基于契約理論的商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究.pdf

1、本文從契約的視角，在眾多專家學(xué)者研究的基礎(chǔ)上，運用新制度經(jīng)濟學(xué)中的契約理論對商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度進(jìn)行重構(gòu)，通過分析內(nèi)部控制產(chǎn)生的制度性原因，確立企業(yè)內(nèi)部控制的契約本質(zhì)，進(jìn)而提出商業(yè)銀行內(nèi)部控制的本質(zhì)是由商業(yè)銀行內(nèi)部全體成員共同締結(jié)的旨在協(xié)調(diào)各控制主體之間利益關(guān)系和降低內(nèi)部金融交易成本、防范金融風(fēng)險的一組契約。并在此基礎(chǔ)上總結(jié)出商業(yè)銀行內(nèi)部控制的經(jīng)濟學(xué)功能為降低銀行內(nèi)部交易成本、降低委托代理成本和彌補銀行管理契約的不完全性，最終達(dá)到建立有

2、效的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度體系的目的。在研究過程中主要通過閱讀大量的文獻(xiàn)資料，了解國家頒布的有關(guān)政策和掌握當(dāng)前研究動態(tài)的途徑，運用歸納和演繹推理相結(jié)合的方法。本文從契約的角度出發(fā)設(shè)計商業(yè)銀行內(nèi)部控制，這是國內(nèi)外學(xué)者尚未觸及到的領(lǐng)域，也是本文的創(chuàng)新之處。 本文前半部分進(jìn)行了大量的理論研究總結(jié)出了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的契約本質(zhì)，后半部分則提出如何從契約視角出發(fā)構(gòu)建商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系，主要方法有：強化員工認(rèn)同，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境，這是基于