不同開(kāi)征背景下的碳稅制度設(shè)計(jì)與效果研究.pdf

1、改革開(kāi)放三十余年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，與此同時(shí)也帶來(lái)了能源消費(fèi)量的快速上升。能源的過(guò)度消費(fèi)給中國(guó)帶來(lái)了溫室氣體大量排放、霧霾天氣頻發(fā)等嚴(yán)峻的環(huán)境問(wèn)題。2015年我國(guó)二氧化碳排放量已超越美國(guó)成為全球第一，節(jié)能減排任務(wù)迫在眉睫。同時(shí)，我國(guó)正處于工業(yè)化、城鎮(zhèn)化的關(guān)鍵時(shí)期，保持經(jīng)濟(jì)在合理范圍內(nèi)增長(zhǎng)是國(guó)家長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要物質(zhì)保證。為實(shí)現(xiàn)環(huán)境與經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，低碳經(jīng)濟(jì)是國(guó)家的必然選擇。國(guó)外碳稅制度的創(chuàng)新推動(dòng)了低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，給我國(guó)解決氣候變化、能源短

2、缺等問(wèn)題提供了重要的參考。
　　近年來(lái)，受全球氣候變暖、空氣污染、能源危機(jī)等問(wèn)題的影響，國(guó)內(nèi)外對(duì)碳稅的研究越來(lái)越細(xì)致化與具體化。但由于中國(guó)區(qū)域間經(jīng)濟(jì)發(fā)展嚴(yán)重不平衡、資源稟賦差異極大，還沒(méi)有做到對(duì)各個(gè)地方都進(jìn)行準(zhǔn)確全面的碳稅分析。重慶在四大直轄市中人口最多、行政面積最大，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)構(gòu)成、生態(tài)環(huán)境、能源稟賦與消費(fèi)結(jié)構(gòu)等方面有其特殊性。并且目前國(guó)內(nèi)還缺乏針對(duì)重慶市碳稅實(shí)施的影響預(yù)測(cè)分析?；谝陨媳尘?，本論文首先總結(jié)國(guó)內(nèi)外學(xué)者研

3、究成果，然后以部分國(guó)家的碳稅開(kāi)征背景為研究出發(fā)點(diǎn)，分析碳稅開(kāi)征背景、政策制定及實(shí)施效果三者間的關(guān)系，總結(jié)出相關(guān)經(jīng)驗(yàn)與我國(guó)碳稅制度建議，最后對(duì)重慶碳稅開(kāi)征的預(yù)期效果做了有關(guān)實(shí)證分析。
　　論文的結(jié)構(gòu)與主要內(nèi)容安排如下:
　　第一章，緒論。本章介紹了論文的研究背景與意義、論文結(jié)構(gòu)、研究方法及論文的創(chuàng)新與不足。首先是論文寫(xiě)作背景與意義的介紹。全球氣候變暖的主要原因是能源的大量消耗引起了溫室氣體過(guò)度排放，當(dāng)下各國(guó)面臨著環(huán)境惡化與能源

4、危機(jī)問(wèn)題共存的窘境。為解決相關(guān)問(wèn)題，部分國(guó)家簽訂了國(guó)際減排協(xié)議，并積極探索低碳減排發(fā)展道路，碳稅就是在這樣的背景下創(chuàng)新產(chǎn)生。具體操作層面，由于每個(gè)國(guó)家開(kāi)征背景不同，各國(guó)設(shè)計(jì)了不同的碳稅制度，從而導(dǎo)致各國(guó)碳稅的減排效果也各不相同。因此本論文以部分國(guó)家開(kāi)征碳稅的背景為出發(fā)點(diǎn)，研究開(kāi)征背景、制度設(shè)計(jì)及開(kāi)征效果三者間的關(guān)系，這有利于我國(guó)充分有效借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)。而論文對(duì)重慶開(kāi)征碳稅進(jìn)行預(yù)測(cè)性研究則為今后設(shè)計(jì)因地制宜的碳稅制度有參考作用。其次，本章對(duì)

5、論文的寫(xiě)作框架進(jìn)行了概述。然后對(duì)論文的主要研究方法包括文獻(xiàn)閱讀、對(duì)比分析以及定性定量結(jié)合的方法進(jìn)行介紹。最后指出論文的創(chuàng)新與不足。
　　第二章，碳稅的理論基礎(chǔ)與文獻(xiàn)綜述。開(kāi)征碳稅主要涉及的基礎(chǔ)理論有庇古稅理論、污染者付費(fèi)原則、公共產(chǎn)品理論、負(fù)外部性、雙重紅利理論等。本文結(jié)合研究問(wèn)題，對(duì)其中的庇古稅理論與污染者付費(fèi)原則進(jìn)行簡(jiǎn)介，另加入了環(huán)境庫(kù)茲涅茨曲線、碳排放脫鉤說(shuō)、可持續(xù)發(fā)展理論進(jìn)行介紹。文獻(xiàn)綜述部分，國(guó)外文獻(xiàn)綜述主要從制度設(shè)計(jì)與

6、開(kāi)征效果進(jìn)行綜述;國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述包括關(guān)于碳稅制度設(shè)計(jì)、開(kāi)征預(yù)期影響綜述。通過(guò)文獻(xiàn)綜述，對(duì)國(guó)內(nèi)外碳稅的研究狀態(tài)有一個(gè)整體的認(rèn)識(shí)。
　　第三章，典型國(guó)家碳稅開(kāi)征背景、制度設(shè)計(jì)及開(kāi)征效果分析。由于北歐國(guó)家實(shí)施碳稅政策的時(shí)間較早，已具備相對(duì)完善的碳稅制度體系;鄰國(guó)日本積極開(kāi)征碳稅，獲得良好反響;而澳大利亞在開(kāi)征碳稅僅兩年后就將其廢除，成為首個(gè)取消碳稅的國(guó)家，這引來(lái)我國(guó)關(guān)于是否開(kāi)征碳稅問(wèn)題上的爭(zhēng)議。全面了解這些國(guó)家的碳稅背景與開(kāi)征情況有助于我

7、國(guó)對(duì)碳稅進(jìn)行深入了解，所以本章主要選取這部分國(guó)家的經(jīng)濟(jì)與環(huán)境、能源稟賦與消費(fèi)、政府與民眾態(tài)度為背景，在總結(jié)開(kāi)征背景的基礎(chǔ)上結(jié)合碳稅制度設(shè)計(jì)特征和實(shí)施效果，分析得到開(kāi)征背景、制度設(shè)計(jì)、開(kāi)征效果三者之間的關(guān)系。分析發(fā)現(xiàn)，碳稅開(kāi)征前的背景會(huì)對(duì)碳稅制度設(shè)計(jì)造成直接影響，同時(shí)對(duì)碳稅開(kāi)征效果也起作用，而碳稅制度與開(kāi)征效果間存在雙向影響關(guān)系。本章最后部分作了國(guó)外經(jīng)驗(yàn)總結(jié)及提出我國(guó)開(kāi)征碳稅的建議，主要包括以下三個(gè)方面:因地制宜適時(shí)開(kāi)征碳稅、全面了解與適

8、當(dāng)借鑒國(guó)外碳稅政策、與其他減排政策綜合發(fā)力低碳經(jīng)濟(jì)。
　　第四章是關(guān)于重慶市碳稅開(kāi)征背景、制度設(shè)計(jì)與預(yù)期效果的研究。由于國(guó)內(nèi)并沒(méi)有開(kāi)征碳稅，本章首先對(duì)重慶市的經(jīng)濟(jì)與環(huán)境、能源稟賦與消費(fèi)結(jié)構(gòu)及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，結(jié)合前面第三章的成果提出重慶市碳稅開(kāi)征的相關(guān)建議。包括:從經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段來(lái)講，目前并不適合開(kāi)征碳稅;開(kāi)征碳稅前要做好充足的宣傳工作與協(xié)商準(zhǔn)備，讓碳稅獲得民眾的支持;為促進(jìn)公平性，碳稅制度需根據(jù)重慶市內(nèi)部的區(qū)域特征來(lái)設(shè)計(jì);碳稅征收

9、要保持宏觀稅收強(qiáng)度的中性原則等。
　　在制度建議的基礎(chǔ)上，選取變形后的生產(chǎn)函數(shù)模型，針對(duì)重慶市碳稅開(kāi)征作預(yù)期效果研究。在實(shí)證分析過(guò)程中，主要有以下幾個(gè)問(wèn)題需注意:以含碳量為計(jì)稅依據(jù)，這主要是出于我國(guó)碳稅開(kāi)征的長(zhǎng)遠(yuǎn)效益及技術(shù)限制上考慮;利用IPCC碳排放系數(shù)估計(jì)出的碳排量，估算碳稅收入;稅率設(shè)定為10元/噸、30元/噸、60元/噸、120元/噸四檔定額稅率，將1985年～2014年的相關(guān)數(shù)據(jù)引入Eviews8.0估計(jì)出模型中的參數(shù)。

10、通過(guò)模擬結(jié)果發(fā)現(xiàn):一是開(kāi)征碳稅后對(duì)重慶經(jīng)濟(jì)造成的影響不大，其中一個(gè)重要原因是重慶能源的單位產(chǎn)值處于上升階段，即能源使用效率處于提升階段;二是能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)主要以煤炭消費(fèi)為主，主要原因是煤炭消費(fèi)成本低，低碳技術(shù)未能充分利用，因此生產(chǎn)與生活都極大依賴煤炭的使用，倘若重慶市實(shí)施碳稅政策，將在一定時(shí)期內(nèi)或者是較低稅負(fù)下有效降低碳排放能源的使用，有良好的減排效果;三是重慶市高度重視低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的背景能加大碳稅開(kāi)征的正效應(yīng);四是重慶市開(kāi)征碳稅會(huì)擴(kuò)大收

11、入分配差距，加大收入分配不公，這種負(fù)面效應(yīng)會(huì)隨著稅負(fù)的加重而降低，這就要求在設(shè)定稅率時(shí)要將減排效果與收入分配綜合考慮。這些結(jié)果是基于重慶市開(kāi)征碳稅的背景做出的分析，從中也可以推論出，重慶若開(kāi)征碳稅則適合中低擋稅率，面對(duì)碳稅對(duì)勞動(dòng)要素的負(fù)面影響，可采用稅收收入循環(huán)政策及相關(guān)配套優(yōu)惠政策減少碳稅負(fù)效應(yīng)。
　　第五章，結(jié)論。本章主要是對(duì)論文前面章節(jié)的結(jié)果進(jìn)行歸納總結(jié)。通過(guò)研究發(fā)現(xiàn):已開(kāi)征碳稅國(guó)家的政府與公眾態(tài)度、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、能源結(jié)構(gòu)、

12、環(huán)境等方面大都與我國(guó)整體上都有所差別，另外我國(guó)地大物博，地區(qū)之間、城鄉(xiāng)之間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)、能源資源稟賦以及能源對(duì)外依賴程度等都有極大的差異，在考慮引入碳稅借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意求同存異，適當(dāng)借鑒。同時(shí)，開(kāi)征碳稅對(duì)于重慶的地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響不大，甚至可能促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)能源的減排效果也十分明顯，只是對(duì)重慶市的貧富差距有負(fù)面影響，會(huì)加重收入分配不公現(xiàn)象。希望通過(guò)相關(guān)結(jié)論為以后政府制定區(qū)域性低碳政策提供參考意見(jiàn)。
　

13、　研究方法上，本文采用橫向與縱向、定性與定量、理論與實(shí)證相結(jié)合的方式進(jìn)行研究。第三章中有關(guān)國(guó)外碳稅開(kāi)征背景、制度設(shè)計(jì)、開(kāi)征效果研究部分，作了部分國(guó)家這三方面關(guān)系的縱向研究，同時(shí)也作了各國(guó)間不同背景產(chǎn)生不同制度，并帶來(lái)不同效果的橫向比較;另外論文通過(guò)對(duì)碳稅的相關(guān)理論說(shuō)明、國(guó)內(nèi)外碳稅文獻(xiàn)綜述以及國(guó)外開(kāi)征碳稅經(jīng)驗(yàn)，歸納出適合我國(guó)的碳稅制度設(shè)計(jì)意見(jiàn)，得到相關(guān)理論上的成果。并在理論的指導(dǎo)性意見(jiàn)下，借鑒變形的Cobb-Douglas生產(chǎn)函數(shù)，對(duì)重慶

14、開(kāi)征碳稅的預(yù)期影響進(jìn)行定量分析。
　　論文的創(chuàng)新之處主要體現(xiàn)在研究角度的新穎及研究方法的創(chuàng)新。論文對(duì)碳稅的研究沒(méi)有像其他文獻(xiàn)一樣，將研究角度著眼于碳稅制度設(shè)計(jì)或其效果本身，而是選取國(guó)外典型碳稅開(kāi)征國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、資源稟賦、能源依賴度、政治等因素作為開(kāi)征背景，分析碳稅制度設(shè)計(jì)及開(kāi)征效果。最后提出更加符合國(guó)情的開(kāi)征碳稅的建議。研究方法上，為保證碳稅的實(shí)證研究更靠近重慶的真實(shí)情況，本論文沒(méi)有采取通常的方式用資源稅直接替代碳稅，而是通