農(nóng)業(yè)銀行NJ縣支行內(nèi)部審計(jì)體系設(shè)計(jì).pdf

1、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份制改革作為中國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的收官之戰(zhàn)，既要達(dá)到國(guó)有商業(yè)銀行改革的基本標(biāo)準(zhǔn)，又要滿足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要，對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展有著不可小看的推動(dòng)作用。然而，農(nóng)業(yè)銀行在內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)理念、獨(dú)立性、客觀性和效果等方面目前還存在一些缺陷和不足。農(nóng)業(yè)銀行自身的內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力還不會(huì)隨著股份制改革得到顯著改變和提升，復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)能力提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，在“三農(nóng)”業(yè)務(wù)領(lǐng)域的深耕使得內(nèi)部審計(jì)的難度比以往更

2、大。 本文結(jié)合對(duì)國(guó)內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)理論的研究，特別是通過對(duì)巴塞爾新資本協(xié)議和國(guó)內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的新趨勢(shì)、新方法的研究，對(duì)農(nóng)業(yè)銀行NJ縣支行的內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問題及形成原因進(jìn)行深層分析。農(nóng)業(yè)銀行NJ縣支行的內(nèi)部審計(jì)存在“支行內(nèi)部審計(jì)管理混亂、違規(guī)現(xiàn)象頻發(fā)、已查出問題屢次再現(xiàn)、工作效率低下、以及內(nèi)部審計(jì)過程中存在違規(guī)和瀆職現(xiàn)象”等多項(xiàng)嚴(yán)重的問題。形成問題的原因主要有“支行的內(nèi)部審計(jì)不被管理層重視，缺少健全的問題處理制度，

3、缺少職業(yè)化的審計(jì)人才培養(yǎng)機(jī)制，缺少有效的人員和機(jī)構(gòu)控制，缺少科學(xué)技術(shù)的有利支持”等幾個(gè)方面。在此深層分析基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)了農(nóng)業(yè)銀行NJ縣支行的獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)體系，解決此次內(nèi)部審計(jì)過程中所面臨的問題。NJ縣支行內(nèi)部審計(jì)體系的設(shè)計(jì)內(nèi)容包括設(shè)計(jì)原則、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)限職責(zé)、工作流程、管理制度、評(píng)價(jià)機(jī)制等六個(gè)組成部分。以及加強(qiáng)部門間協(xié)作、加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)、完善內(nèi)部審計(jì)制度、現(xiàn)代化技術(shù)手段的建設(shè)等強(qiáng)化監(jiān)督作用的相關(guān)配套措施。如此構(gòu)建了一個(gè)獨(dú)立而又全面的基

4、層縣域支行風(fēng)險(xiǎn)管理體系架構(gòu)，用以防范和化解銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高農(nóng)業(yè)銀行的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)農(nóng)業(yè)銀行健康、快速發(fā)展。 內(nèi)部審計(jì)作為一個(gè)完整的內(nèi)部監(jiān)督體系，它將在農(nóng)業(yè)銀行改革中面臨著新的挑戰(zhàn)，發(fā)揮著舉足輕重的作用?；鶎涌h域支行的內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能就尤顯突出，基層縣域支行內(nèi)部審計(jì)改革的成敗將直接關(guān)系到農(nóng)業(yè)銀行“面向三農(nóng)，服務(wù)三農(nóng)”改革的發(fā)展進(jìn)程。我國(guó)目前對(duì)農(nóng)業(yè)銀行基層支行，特別是農(nóng)村縣域支行內(nèi)部審計(jì)問題的研究尚處于探索階段，愿本文能對(duì)促進(jìn)農(nóng)