我國(guó)公司內(nèi)部控制完善研究——以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為例.pdf

1、2001年,美國(guó)安然、世通公司發(fā)生財(cái)務(wù)欺詐丑聞,2010年,雷曼兄弟公司倒塌。國(guó)內(nèi),2004年四川長(zhǎng)虹海外應(yīng)收賬款事件,2008年奶粉巨頭“三鹿”猝死。在我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè),2009年中華聯(lián)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司因巨虧被保監(jiān)會(huì)接管,2011年初,中央電視臺(tái)等多家主流媒體曝光“保險(xiǎn)公司機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)無(wú)責(zé)不賠事件”引起法律界激烈爭(zhēng)論,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)而臨巨大法律風(fēng)險(xiǎn),中國(guó)人壽、中國(guó)人保兩大保險(xiǎn)集團(tuán)被國(guó)家審計(jì)署查出30億元資金違規(guī),國(guó)家審計(jì)署指出保險(xiǎn)行業(yè)混亂,我

2、國(guó)保險(xiǎn)行加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)、提升管理能力、重塑行業(yè)形象,迫在眉睫。2008年6月,財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)血部委聯(lián)合發(fā)布我國(guó)第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,在保險(xiǎn)行業(yè),為細(xì)化落實(shí)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,2010年8月,中國(guó)保監(jiān)會(huì)發(fā)布《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》,準(zhǔn)則于2011年1月1日起在所有保險(xiǎn)公司中執(zhí)行。各大保險(xiǎn)公司紛紛建立并完善自身內(nèi)控制度。中國(guó)保監(jiān)會(huì)指出,準(zhǔn)則是對(duì)國(guó)家五部委制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的“承上啟下

3、”,下一步保監(jiān)會(huì)將在準(zhǔn)則框架下,繼續(xù)細(xì)化制定保險(xiǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的具體規(guī)定。
　　 在上述背景下,本文系統(tǒng)闡述了內(nèi)部控制理論以及內(nèi)部控制理論在我國(guó)尤其是在保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展,以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為例,重點(diǎn)分析了當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司存在的各種風(fēng)險(xiǎn),歸納總結(jié)了國(guó)內(nèi)三大財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司(中國(guó)人保財(cái)險(xiǎn)、中國(guó)平安、中國(guó)太平洋)內(nèi)部控制模式,分析指出了目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)控方面存在的突出問(wèn)題,通過(guò)研究借鑒國(guó)外先進(jìn)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn),指出我舊財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制應(yīng)在承