我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制研究.pdf

1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的提出源于21世紀(jì)初的一系列財(cái)務(wù)丑聞事件。國(guó)內(nèi)外發(fā)生的財(cái)務(wù)舞弊事件，嚴(yán)重打擊了投資者和資本市場(chǎng)。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容之一，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。因此，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的研究是必然的趨勢(shì)。尤其是在2002年的時(shí)候，美國(guó)的《薩班斯—奧克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act，簡(jiǎn)稱(chēng)SOX法案），設(shè)計(jì)和維持“有效的”財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制成為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)界研究的重點(diǎn)。2006年7月，我國(guó)財(cái)政部成立

2、了“內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)”，我們國(guó)家也開(kāi)始報(bào)告和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。我國(guó)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》兩個(gè)文件，指出了我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的重點(diǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。2008年6月28日我國(guó)發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，再一次強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)報(bào)告的相關(guān)性。由此可以看出，國(guó)內(nèi)外都有對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行研究的迫切要求。因此，論文首先介紹了財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的相關(guān)概念，指出我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制方面的主要問(wèn)題，同時(shí)

3、考慮到我國(guó)具體情況，提出一些措施和建議。
　　論文緒論部分主要闡述了論文的選題背景及研究目的、研究意義、國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀、研究?jī)?nèi)容、研究方法和主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)等內(nèi)容。第二部分闡述了財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的相關(guān)理論內(nèi)容，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制要素與財(cái)務(wù)報(bào)告的關(guān)聯(lián)性。第三部分以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，從上而下構(gòu)建了財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的流程，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)評(píng)價(jià)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行了評(píng)價(jià)。第四部分以創(chuàng)維集團(tuán)為例介紹了財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的運(yùn)行，首先簡(jiǎn)要介紹了創(chuàng)維集團(tuán)，然后提