有色重機(jī)資金管理內(nèi)部控制的應(yīng)用研究.pdf

1、為了提升我國(guó)企業(yè)的治理水平和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)水平，五部委聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范以及配套指引，這標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況、融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。國(guó)有企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的命脈，完善內(nèi)部控制制度是國(guó)有企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的基本前提，而資金管理則是其內(nèi)部控制體系中的重中之重。近年來(lái)，機(jī)械行業(yè)收到了國(guó)內(nèi)外的巨大沖擊，如何利用內(nèi)部控制這一有效的工具提升機(jī)械企業(yè)的資金管理水平，對(duì)機(jī)械行業(yè)、乃至整個(gè)制造業(yè)的發(fā)展都具有重要意義。<

2、br>　　 本文首先總結(jié)了國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)界對(duì)資金管理內(nèi)部控制的研究成果，對(duì)資金管理內(nèi)部控制的概念和內(nèi)涵進(jìn)行了詳細(xì)介紹。然后，選取Y重機(jī)公司為研究對(duì)象，通過(guò)實(shí)地調(diào)研，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面介紹了Y重機(jī)公司的資金管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)Y重機(jī)公司資金管理內(nèi)部控制存在績(jī)效考核不全面、資金風(fēng)險(xiǎn)管控部到位、資金營(yíng)運(yùn)不暢、員工內(nèi)控意識(shí)薄弱等問(wèn)題，并從根本上分析了其原因。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)，針對(duì)Y重機(jī)