基于層次分析法的我國上市保險公司內(nèi)部控制評價研究.pdf

1、內(nèi)部控制是對企業(yè)經(jīng)營與管理的監(jiān)控，高效的內(nèi)部控制可以控制和預防企業(yè)經(jīng)營和管理中的風險，增強會計信息質(zhì)量，減少財務(wù)舞弊的發(fā)生。保險公司是資本市場的重要參與者，維系著經(jīng)濟發(fā)展的命脈，對風險管理的要求較其他行業(yè)會更高，面對競爭日益激烈的保險市場，健全內(nèi)部控制制度成為必要。同時為了避免保險公司的內(nèi)部控制制度流于形式，還需加強對內(nèi)部控制的執(zhí)行力和效果的評價。
　　當前，我國保險公司對內(nèi)部控制的評價，主要是依據(jù)《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法（試行

2、）》及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》進行的。本文在《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的基礎(chǔ)上，以我國A股上市的4家保險公司為研究對象，分析了4家上市保險公司內(nèi)部控制評價的現(xiàn)狀及存在的問題，然后運用層次分析法構(gòu)造了保險公司內(nèi)部控制的評價指標體系，模糊評價了4家保險公司的內(nèi)部控制效果，為有效評價保險行業(yè)的內(nèi)部控制提出了一些針對性的建議。
　　論文共分五個部分:
　　第一部分介紹了本文的研究背景和意義，分別從內(nèi)部控制評價、內(nèi)部控制評價方法、保險內(nèi)

3、部控制評價等方面梳理國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀并指出了本文的創(chuàng)新點。
　　第二部分簡明扼要地闡述了內(nèi)部控制及內(nèi)部控制評價的概念，對內(nèi)部控制評價的理論基礎(chǔ)進行了簡單的回顧和論述。
　　第三部分通過圖書和網(wǎng)絡(luò)收集四家保險公司2012年的年報、自我評價報告、社會責任等公開資料，比較分析我國四家保險公司內(nèi)部控制評價的現(xiàn)狀，剖析我國保險行業(yè)內(nèi)部控制評價目標、評價依據(jù)不一，重要事項披露不詳細，缺乏量化的評價方法等問題。
　　第四部分是本文的

4、核心的內(nèi)容，簡單介紹了層次分析法的基本原理，運用層次分析法在咨詢相關(guān)專家，解讀保險公司的內(nèi)部控制報告的基礎(chǔ)上設(shè)計包含目標層、5個一級指標和25個二級指標的評價指標體系。一級指標是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五要素，25個二級指標是由一級指標的分別細化而確定的。對構(gòu)建的指標體系逐個確定保險行業(yè)各層級指標的權(quán)重，并確保通過了一致性檢驗。然后根據(jù)各指標的權(quán)重，結(jié)合評價集和分數(shù)集統(tǒng)計形成的隸屬度矩