內(nèi)部控制視角下的商業(yè)銀行操作風險研究——基于華夏銀行的案例.pdf

1、2012年，我國銀行業(yè)案件頻發(fā)，給銀行和客戶都造成了巨大的損失，嚴重威脅到銀行系統(tǒng)的正常運行，同時給我國銀行的公信力與形象造成了極大的負面影響。監(jiān)管當局對此高度重視，并連續(xù)三個季度強調(diào)操作風險管理的重要性。如何做好操作風險的防范與控制已成為我國銀行業(yè)當前最重要的議題之一。
　　從曝光的各類案件來看，我國銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)對操作風險管理存在的漏洞是導致案件頻發(fā)的最主要原因。同時，從契約經(jīng)濟理論、操作風險特征等多個角度來看，內(nèi)部控制也都

2、是對操作風險進行有效防范與管理的重要手段之一，兩者之間在邏輯上存在著緊密的聯(lián)系。因此，加強銀行內(nèi)部控制體系對操作風險的管理，建立科學有效、及時全面的操作風險內(nèi)部控制系統(tǒng)，具有重大的理論和實踐意義。
　　為此，本文以理論研究與案例分析為研究方法。首先介紹了文章的選題背景，并以監(jiān)管當局對操作風險與內(nèi)部控制出臺的相關規(guī)定為線索，回顧了國內(nèi)外銀行業(yè)對操作風險與內(nèi)部控制研究的發(fā)展情況。然后，本文總結了銀行內(nèi)部控制、操作風險的相關理論，并從多

3、個角度論證了兩者之間存在的聯(lián)系。
　　接下來，本文總結了我國銀行操作風險管理現(xiàn)狀，并基于COSO框架，分析我國銀行內(nèi)部控制存在的問題；同時，專設一章，基于內(nèi)部控制理論系統(tǒng)提出了的我國銀行進行操作風險管理的建議，結合實務，從內(nèi)部控制五大要素對銀行進行操作風險管理提出了具有切實可行的建議。
　　最后，本文以2012年底曝出的華夏銀行理財風波事件作為案例，從內(nèi)部控制視角進行了剖析。并從規(guī)范人員資質、改進績效考評體系、解決內(nèi)部人控制