內(nèi)部控制視角下的商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)研究——基于華夏銀行的案例.pdf

1、2012年，我國(guó)銀行業(yè)案件頻發(fā)，給銀行和客戶都造成了巨大的損失，嚴(yán)重威脅到銀行系統(tǒng)的正常運(yùn)行，同時(shí)給我國(guó)銀行的公信力與形象造成了極大的負(fù)面影響。監(jiān)管當(dāng)局對(duì)此高度重視，并連續(xù)三個(gè)季度強(qiáng)調(diào)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。如何做好操作風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制已成為我國(guó)銀行業(yè)當(dāng)前最重要的議題之一。
　　從曝光的各類案件來(lái)看，我國(guó)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理存在的漏洞是導(dǎo)致案件頻發(fā)的最主要原因。同時(shí)，從契約經(jīng)濟(jì)理論、操作風(fēng)險(xiǎn)特征等多個(gè)角度來(lái)看，內(nèi)部控制也都

2、是對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范與管理的重要手段之一，兩者之間在邏輯上存在著緊密的聯(lián)系。因此，加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制體系對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理，建立科學(xué)有效、及時(shí)全面的操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)，具有重大的理論和實(shí)踐意義。
　　為此，本文以理論研究與案例分析為研究方法。首先介紹了文章的選題背景，并以監(jiān)管當(dāng)局對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制出臺(tái)的相關(guān)規(guī)定為線索，回顧了國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制研究的發(fā)展情況。然后，本文總結(jié)了銀行內(nèi)部控制、操作風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論，并從多

3、個(gè)角度論證了兩者之間存在的聯(lián)系。
　　接下來(lái)，本文總結(jié)了我國(guó)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，并基于COSO框架，分析我國(guó)銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題；同時(shí)，專設(shè)一章，基于內(nèi)部控制理論系統(tǒng)提出了的我國(guó)銀行進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的建議，結(jié)合實(shí)務(wù)，從內(nèi)部控制五大要素對(duì)銀行進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)管理提出了具有切實(shí)可行的建議。
　　最后，本文以2012年底曝出的華夏銀行理財(cái)風(fēng)波事件作為案例，從內(nèi)部控制視角進(jìn)行了剖析。并從規(guī)范人員資質(zhì)、改進(jìn)績(jī)效考評(píng)體系、解決內(nèi)部人控制