公司內(nèi)部控制調(diào)查報(bào)告畢業(yè)論文

1、<p>　　螅羂蒈薂螁羂膇蒅蚇羈芀蝕羆羀莂蒃袂罿蒄蚈螈羈膄蒁蚄肇芆蚇薀肇荿蒀袈肆肈蚅襖肅芁薈螀肄莃螃蚆肅蒅薆羅肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿腿芁蒞羇膈莄蟻袃膇蒆蒄蝿膆膆蠆蚅膅羋蒂羄芅莀蚈袀芄蒃蒀螆芃膂蚆螞衿蒞葿蚈袈蕆螄羆袈膇薇袂袇艿螂螈袆莁薅蚄裊蒃莈羃羄膃薄衿羃芅莆螅羂蒈薂螁羂膇蒅蚇羈芀蝕羆羀莂蒃袂罿蒄蚈螈羈膄蒁蚄肇芆蚇薀肇荿蒀袈肆肈蚅襖肅芁薈螀肄莃螃蚆肅蒅薆羅肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿腿芁蒞羇膈莄蟻袃膇蒆蒄蝿膆膆蠆蚅

2、膅羋蒂羄芅莀蚈袀芄蒃蒀螆芃膂蚆螞衿蒞葿蚈袈蕆螄羆袈膇薇袂袇艿螂螈袆莁薅蚄裊蒃莈羃羄膃薄衿羃芅莆螅羂蒈薂螁羂膇蒅蚇羈芀蝕羆羀莂蒃袂罿蒄蚈螈羈膄蒁蚄肇芆蚇薀肇荿蒀袈肆肈蚅襖肅芁薈螀肄莃螃蚆肅蒅薆羅肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿腿芁蒞羇膈莄蟻袃膇蒆蒄蝿膆膆蠆蚅膅羋蒂羄芅莀蚈袀芄蒃蒀螆芃膂蚆螞衿蒞葿蚈袈蕆螄羆袈膇薇袂袇艿螂螈袆莁薅蚄裊蒃莈羃羄膃薄衿羃芅莆螅羂蒈薂螁羂膇蒅蚇羈芀蝕羆羀莂蒃袂罿蒄蚈螈羈膄蒁蚄肇芆蚇薀肇荿蒀袈肆肈蚅襖肅芁薈螀肄莃螃蚆

3、肅蒅薆羅肂膅荿袁肁芇薄螇膁荿莇蚃膀聿薃蕿腿芁蒞羇膈莄蟻袃膇蒆蒄蝿膆膆蠆蚅膅羋蒂羄芅莀蚈袀芄蒃蒀螆芃膂蚆螞衿蒞葿蚈袈蕆螄羆袈膇薇袂袇艿螂螈袆莁薅</p><p>　　浙江XX職業(yè)技術(shù)學(xué)院</p><p>　　經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）</p><p>　　題 目 杭州金指碼實(shí)業(yè)有限公司 </p><p>　　內(nèi)部控制調(diào)查報(bào)告

4、 </p><p>　　專(zhuān) 業(yè) </p><p>　　班 級(jí) </p><p>　　姓 名 　 </p><p>　　學(xué) 號(hào) 　　

5、 </p><p>　　指導(dǎo)老師 </p><p><b>　　目 錄</b></p><p>　　一、企業(yè)基本情況1</p><p>　　二、調(diào)研方案設(shè)計(jì)2</p><p>　　三、內(nèi)部控制調(diào)研分析2</p&

6、gt;<p>　?。ㄒ唬┴泿刨Y金內(nèi)部控制現(xiàn)狀2</p><p>　　（二）采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀3</p><p>　?。ㄈ╀N(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀4</p><p>　?。ㄋ模┥a(chǎn)過(guò)程內(nèi)部控制現(xiàn)狀5</p><p>　　（五）固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀6</p><p><b>　

7、　四、調(diào)研結(jié)論7</b></p><p><b>　　五、建議與措施7</b></p><p><b>　　參考文獻(xiàn)9</b></p><p>　　杭州金指碼有限公司內(nèi)部控制調(diào)查報(bào)告</p><p><b>　　XX姓名</b></p><

8、p>　?。ㄕ憬璛X職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)管學(xué)院，浙江 紹興 代碼）</p><p>　　[摘要]中小企業(yè)在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位不可忽視,但入世后在企業(yè)內(nèi)部管理上的問(wèn)題日漸突出,尤其在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作上問(wèn)題更加嚴(yán)重。因此加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善，對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展有著重要的意義。本文將通過(guò)對(duì)杭州金指碼實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)他不足之處，并針對(duì)他的不足之處提出自己的意見(jiàn)和建議，從而加強(qiáng)該企業(yè)的內(nèi)部控

9、制。</p><p>　　[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制 調(diào)查報(bào)告 意見(jiàn)建議</p><p>　　內(nèi)部控制是指一單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，即為保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常進(jìn)行所采取的一系列必要的管理措施。因此本文通過(guò)分析杭州金指碼實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部控制流程圖和相關(guān)數(shù)據(jù)，根據(jù)分析結(jié)果為其提供改進(jìn)建議，從而不斷加強(qiáng)該企業(yè)的內(nèi)部控制。</p><p><b>　　一、企業(yè)基本情況&

10、lt;/b></p><p>　　杭州金指碼實(shí)業(yè)有限公司（KSMAK）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)金指碼實(shí)業(yè)），作為全球頂尖的生物識(shí)別安全解決方案供應(yīng)商——美國(guó)LBI集團(tuán)公司在華投資控股公司。公司與美國(guó)LBI集團(tuán)親密合作，共同探詢(xún)和促進(jìn)全球指紋識(shí)別技術(shù)的發(fā)展，美國(guó)LBI集團(tuán)致力于新技術(shù)新產(chǎn)品的研究和開(kāi)發(fā)，每年固定巨額科研經(jīng)費(fèi)投入保證LBI的生物識(shí)別技術(shù)及應(yīng)用始終處于世界領(lǐng)先地位。</p><p>　　

11、杭州金指碼實(shí)業(yè)有限公司（KSMAK）研究指紋鎖長(zhǎng)達(dá)14年，在指紋識(shí)別技術(shù)領(lǐng)域處于領(lǐng)先地位，始終堅(jiān)持核心算法、鎖內(nèi)電子和機(jī)械轉(zhuǎn)換方面的極致品質(zhì)，是目前唯一集指紋算法研究、指紋傳感器、嵌入式指紋識(shí)別模塊開(kāi)發(fā)和外圍應(yīng)用產(chǎn)品制造于一體的企業(yè)。公司于2004年通過(guò)IS09001和IS014001質(zhì)量認(rèn)證，具有國(guó)際領(lǐng)先的指紋鎖生產(chǎn)水平和產(chǎn)品檢測(cè)水平，取得多項(xiàng)國(guó)家發(fā)明專(zhuān)利，現(xiàn)已有指紋模塊、指紋鎖、指紋保險(xiǎn)柜、指紋防盜門(mén)和指紋門(mén)禁投放市場(chǎng)，并取得CE（

12、歐盟）等國(guó)際認(rèn)證證書(shū)。</p><p><b>　　二、調(diào)研方案設(shè)計(jì)</b></p><p>　　為了摸清該公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，于2010年3月在進(jìn)入該公司實(shí)習(xí)，通過(guò)了解公司的制度章程以及與相關(guān)部門(mén)工作人員的溝通了解該公司的內(nèi)部控制制度，初步調(diào)研結(jié)果見(jiàn)下表1：</p><p>　　表1 杭州金指碼實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部控制基本概況</p>

13、;<p>　　三、內(nèi)部控制調(diào)研分析</p><p>　?。ㄒ唬┴泿刨Y金內(nèi)部控制現(xiàn)狀</p><p>　　通過(guò)圖1的分析，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的出納人員既領(lǐng)取銀行對(duì)賬單，同時(shí)又編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如果由出納來(lái)負(fù)責(zé)領(lǐng)取銀行對(duì)賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，出納就有可能挪用或侵占公司貨幣資金，并通過(guò)偽造對(duì)賬單或在余額調(diào)節(jié)表上做手腳來(lái)掩蓋自己的舞弊行為。不相容職務(wù)分離是內(nèi)部控制的一個(gè)基本原理

14、，通常需要分離的不相容職務(wù)包括授權(quán)與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、執(zhí)行與記錄、保管與記錄。</p><p>　　圖1貨幣資金內(nèi)部控制流程圖</p><p>　?。ǘ┎少?gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀</p><p>　　圖2 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程圖</p><p>　　通過(guò)對(duì)圖2的分析，采購(gòu)部門(mén)并沒(méi)有對(duì)訂購(gòu)單進(jìn)行編號(hào)。對(duì)一些大額、重要采購(gòu)項(xiàng)目，確定供應(yīng)

15、商的方式上不夠合理。</p><p>　?。ㄈ╀N(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀</p><p>　　圖3 銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程圖</p><p>　　通過(guò)對(duì)圖3的分析，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在這發(fā)面比較健全。有完善的信用評(píng)估部門(mén)對(duì)客戶(hù)資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新，為評(píng)定客戶(hù)的信用等級(jí)提供依據(jù)，依此確定采用不同的銷(xiāo)售方式。同時(shí)該企業(yè)也建立了應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收

16、制度，來(lái)進(jìn)一步保障企業(yè)的權(quán)益。</p><p>　?。ㄋ模┥a(chǎn)過(guò)程內(nèi)部控制現(xiàn)狀</p><p>　　圖4 生產(chǎn)過(guò)程內(nèi)部控制流程</p><p>　　確通過(guò)對(duì)該企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程內(nèi)部控制流程圖的分析，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)具有較完善的生產(chǎn)過(guò)程體系：</p><p>　　1、根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃來(lái)確定產(chǎn)品生產(chǎn)需要</p><p>　　2、有較完善

17、的產(chǎn)品成本核算控制制度</p><p>　　3、生產(chǎn)過(guò)程中分工明確</p><p>　?。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀</p><p><b>　　1.購(gòu)置流程：</b></p><p>　　圖5 固定資產(chǎn)購(gòu)置流程</p><p>　　該企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的分析，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在購(gòu)置固定資產(chǎn)有較完善的

18、體系：</p><p>　　（1）使用部門(mén)根據(jù)需要編制固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃。</p><p>　?。?）資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)上報(bào)的申請(qǐng)書(shū)進(jìn)行審核匯總，報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)備案。</p><p>　　（3）采購(gòu)部根據(jù)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表進(jìn)行采購(gòu)，根據(jù)申請(qǐng)受理時(shí)間，對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)單連續(xù)編號(hào)。</p><p>　?。?）采購(gòu)部門(mén)接到供應(yīng)商發(fā)來(lái)的機(jī)械設(shè)備，通知資產(chǎn)管理

19、部組織驗(yàn)收。</p><p>　?。?）固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理部移交使用部門(mén)投入使用。</p><p>　?。?）會(huì)計(jì)核對(duì)原始憑證與記賬憑證是否相符，根據(jù)原始憑證和記賬憑證及時(shí)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記簿和開(kāi)設(shè)固定資產(chǎn)登記卡。 </p><p><b>　　2.處置流程：</b></p><p>　　圖6

20、 固定資產(chǎn)處置流程</p><p>　　該企業(yè)在固定資產(chǎn)的處置方面還存在不足。在資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)推出呈批單，報(bào)備上級(jí)部門(mén)后不能馬上進(jìn)行固定資產(chǎn)的處置。</p><p><b>　　四、調(diào)研結(jié)論</b></p><p>　　通過(guò)了解杭州金指碼實(shí)業(yè)有限公司的制度章程并分析其相關(guān)內(nèi)部控制流程圖及數(shù)據(jù)后，我發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制中還存在著不足。如并未將不

21、相容職務(wù)進(jìn)行分離、機(jī)構(gòu)人員的職責(zé)權(quán)限和分工不明確、采購(gòu)與付款的控制程序有待加強(qiáng)、雖然該企業(yè)在購(gòu)置固定資產(chǎn)有較完善的體系但是在固定資產(chǎn)的處置方面還存在不足。 </p><p><b>　　五、建議與措施</b></p><p>　　從該公司的內(nèi)部控制來(lái)看，可以進(jìn)一步改善，以求達(dá)到更好：</p><p>　?。ㄒ唬┺k理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位必須分

22、離，尤其是，銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)相分離；加強(qiáng)款項(xiàng)收付稽核；確保貨幣資金的安全。</p><p>　?。ǘ┎少?gòu)部門(mén)應(yīng)確定對(duì)每張訂購(gòu)單最佳的供應(yīng)來(lái)源以及對(duì)每張訂購(gòu)單進(jìn)行預(yù)先編號(hào)。對(duì)一些大額、重要采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)采用競(jìng)價(jià)方式確定供應(yīng)商，以保證供貨的質(zhì)量、及時(shí)性和成本的低廉。</p><p>　　（三）企業(yè)建立和完善采購(gòu)與付款的控制程序，強(qiáng)化對(duì)請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收和付款等環(huán)節(jié)的控制，執(zhí)

23、行詢(xún)價(jià)制度，做到采購(gòu)決策透明，堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞。</p><p>　?。ㄋ模┢髽I(yè)應(yīng)制定恰當(dāng)?shù)匿N(xiāo)售政策，明確定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和付款條件、收款方式以及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)應(yīng)收賬款回收的管理，避免壞賬損失。</p><p>　　（五）企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制，對(duì)存貨的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用發(fā)出、保管及處理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。加強(qiáng)對(duì)

24、固定資產(chǎn)的管理，提高固定資產(chǎn)使用率。進(jìn)行固定資產(chǎn)清理時(shí)，應(yīng)先由上級(jí)部門(mén)批準(zhǔn)方可進(jìn)行。若上級(jí)部門(mén)沒(méi)有批準(zhǔn)，則要編制調(diào)撥憑證并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。</p><p><b>　　參考文獻(xiàn)</b></p><p>　　[1]彭晶晶.企業(yè)內(nèi)部控制制度:冶金財(cái)務(wù),2006.5</p><p>　　[2]崔自力.內(nèi)部控制---企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基石:正略均策,

25、2009.08</p><p>　　[3]郭際.企業(yè)危機(jī)管理能力及其評(píng)判研究:南京航天航空大學(xué)學(xué)報(bào)，2008.8</p><p>　　[4]蔡曉軍.內(nèi)部控制理論與我國(guó)外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制分析:對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)報(bào),2006.9</p><p>　　[5]王欣.金融危機(jī)背景下我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制淺析:Modern Business,2009.7</p><p

26、>　　[6]饒軍.淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、問(wèn)題及對(duì)策: China Economist,</p><p><b>　　2006.6</b></p><p>　　[7]童麗麗.中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制動(dòng)力分析與約束機(jī)制研究:華北電力大學(xué)學(xué)報(bào),</p><p><b>　　2009.7</b></p><

27、p>　　[8]劉盈蓉.應(yīng)對(duì)金融危機(jī)確保經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng):湘潭日?qǐng)?bào),2009.5 羋蒂薁螂羈芅蕆螁肀蒀螆螀膂芃螞蝿芅葿薈衿羄節(jié)蒄袈肇蕆莀袇腿芀蝿袆罿薅蚄裊肁莈薀襖膃薄蒆袃芆莆螅袃羅腿蟻羂肇蒞薇羈膀膈蒃羀衿莃葿罿肂膆螈羈膄蒁蚄羇芆芄薀羇羆蒀蒆羆肈節(jié)螄肅膁蒈蝕肄芃芁薆肅羃蒆薂蝕膅艿蒈蠆芇薄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膂莆蒅螅芄膈螃螅羃莄蠆螄肆膇蚅螃羋蒂薁螂羈芅蕆螁肀蒀螆螀膂芃螞蝿芅葿薈衿羄節(jié)蒄袈肇蕆莀袇腿芀蝿袆罿薅蚄裊肁莈薀襖膃薄蒆袃芆莆螅

28、袃羅腿蟻羂肇蒞薇羈膀膈蒃羀衿莃葿罿肂膆螈羈膄蒁蚄羇芆芄薀羇羆蒀蒆羆肈節(jié)螄肅膁蒈蝕肄芃芁薆肅羃蒆薂蝕膅艿蒈蠆芇薄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膂莆蒅螅芄膈螃螅羃莄蠆螄肆膇蚅螃羋蒂薁螂羈芅蕆螁肀蒀螆螀膂芃螞蝿芅葿薈衿羄節(jié)蒄袈肇蕆莀袇腿芀蝿袆罿薅蚄裊肁莈薀襖膃薄蒆袃芆莆螅袃羅腿蟻羂肇蒞薇羈膀膈蒃羀衿莃葿罿肂膆螈羈膄蒁蚄羇芆芄薀羇羆蒀蒆羆肈節(jié)螄肅膁蒈蝕肄芃芁薆肅羃蒆薂蝕膅艿蒈蠆芇薄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膂莆蒅螅芄膈螃螅羃莄蠆螄肆膇蚅螃羋蒂薁螂羈芅蕆螁肀蒀螆