管理者背景特征、內(nèi)部控制與戰(zhàn)略差異研究.pdf_第1頁(yè)
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文檔簡(jiǎn)介

1、戰(zhàn)略差異是指在同一個(gè)行業(yè)中,企業(yè)戰(zhàn)略偏離行業(yè)主流發(fā)展趨勢(shì)或集中發(fā)展趨勢(shì)的程度。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō),戰(zhàn)略差異就是一把“雙刃劍”,既可能給帶來(lái)大的收益,也可能帶來(lái)大的損失。那么,應(yīng)如何控制戰(zhàn)略差異,從而提高其有效性呢?這不僅是現(xiàn)實(shí)選擇中需要考慮的問(wèn)題,也是必須從理論上進(jìn)行研究、給予明確的問(wèn)題。然而,雖然學(xué)術(shù)界已經(jīng)對(duì)戰(zhàn)略差異進(jìn)行了大量研究,取得許多有價(jià)值的研究成果,但還是存在著一些需要進(jìn)一步研究的地方。就給本文留下的研究空間而言,主要表現(xiàn)在:作為合理

2、保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施的一項(xiàng)制度安排的內(nèi)部控制,對(duì)戰(zhàn)略差異有何影響?在企業(yè)所有權(quán)與控制權(quán)相分離的情況下,管理者作為企業(yè)控制權(quán)的擁有者,其性別、年齡、學(xué)歷和任期等背景特征對(duì)內(nèi)部控制有何影響?管理者背景特征在內(nèi)部控制影響戰(zhàn)略差異中有何調(diào)節(jié)作用?全面而深入地研究這些問(wèn)題,對(duì)豐富戰(zhàn)略管理理論、內(nèi)部控制理論和高階梯隊(duì)理論的研究?jī)?nèi)容,以及對(duì)企業(yè)完善內(nèi)部控制、加強(qiáng)管理者團(tuán)隊(duì)建設(shè)和防控戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)均具有十分重要的理論指導(dǎo)意義。
  本文在全面梳理國(guó)內(nèi)外

3、相關(guān)研究成果的基礎(chǔ)上,著重運(yùn)用戰(zhàn)略管理理論、內(nèi)部控制理論和高階梯隊(duì)理論,采用規(guī)范分析與實(shí)證分析相結(jié)合的研究方法,沿著“提出問(wèn)題——分析問(wèn)題——解決問(wèn)題”的研究思路,以我國(guó)2011-2014年間滬深兩市A股類(lèi)上市公司為研究樣本,并結(jié)合我國(guó)上市公司的產(chǎn)權(quán)性質(zhì),對(duì)其選題進(jìn)行了系統(tǒng)的研究。其研究?jī)?nèi)容主要有三個(gè)部分:一是內(nèi)部控制與戰(zhàn)略差異的實(shí)證研究;二是管理者背景特征與內(nèi)部控制的實(shí)證研究;三是管理者背景特征在內(nèi)部控制影響戰(zhàn)略差異中的調(diào)節(jié)作用實(shí)證研

4、究。
  通過(guò)研究,本文提出了一些具有一定理論參考價(jià)值的觀(guān)點(diǎn)和結(jié)論。主要有:(1)通過(guò)考察內(nèi)部控制對(duì)戰(zhàn)略差異的影響發(fā)現(xiàn),高質(zhì)量的內(nèi)部控制能有效抑制戰(zhàn)略差異,但在國(guó)有控股公司中,這種抑制作用不如在非國(guó)有控股公司中顯著;進(jìn)一步分析發(fā)現(xiàn),戰(zhàn)略差異越大企業(yè)業(yè)績(jī)波動(dòng)幅度越大,戰(zhàn)略差異會(huì)加大企業(yè)的不穩(wěn)定性。(2)通過(guò)考察管理者背景特征對(duì)內(nèi)部控制的影響發(fā)現(xiàn),管理者團(tuán)隊(duì)的平均年齡與內(nèi)部控制顯著負(fù)相關(guān),平均學(xué)歷水平和平均既有任期都與內(nèi)部控制顯著正相

5、關(guān),但這些顯著相關(guān)性只在非國(guó)有控股公司中存在;董事長(zhǎng)的年齡與內(nèi)部控制顯著正相關(guān),董事長(zhǎng)的既有任期與內(nèi)部控制呈倒U型,董事長(zhǎng)的預(yù)期任期與內(nèi)部控制顯著負(fù)相關(guān),董事長(zhǎng)的背景特征對(duì)內(nèi)部控制的影響在國(guó)有和非國(guó)有上市公司中差異顯著。(3)通過(guò)考察管理者背景特征在內(nèi)部控制影響戰(zhàn)略差異中的調(diào)節(jié)作用發(fā)現(xiàn),管理者團(tuán)隊(duì)的平均年齡起正向調(diào)節(jié)作用,平均既有任期先起負(fù)向調(diào)節(jié)作用后起正向調(diào)節(jié)作用,平均預(yù)期任期起負(fù)向調(diào)節(jié)作用,平均性別、平均任職經(jīng)歷和平均學(xué)歷的調(diào)節(jié)作用

6、不明顯;董事長(zhǎng)的年齡起負(fù)向調(diào)節(jié)作用,董事長(zhǎng)的既有任期先起正向調(diào)節(jié)作用后起負(fù)向調(diào)節(jié)作用,董事長(zhǎng)的預(yù)期任期起負(fù)向調(diào)節(jié)作用;無(wú)論是管理者團(tuán)隊(duì)的背景特征還是董事長(zhǎng)的背景特征在內(nèi)部控制影響戰(zhàn)略中的調(diào)節(jié)作用在國(guó)有和非國(guó)有控股公司中存在顯著差異。此外,根據(jù)上述研究結(jié)論,提出了具有政策意義的對(duì)策建議,包括要合理防控戰(zhàn)略差異、加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)、優(yōu)化管理者團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)、完善民主決策機(jī)制和深化國(guó)企產(chǎn)權(quán)改革等。
  本文的創(chuàng)新點(diǎn)主要有:(1)從管理者背景特征

7、的角度,建立起了研究?jī)?nèi)部控制如何影響戰(zhàn)略差異的理論分析框架。雖然目前學(xué)術(shù)界對(duì)戰(zhàn)略差異問(wèn)題進(jìn)行了大量研究,也取得了許多有價(jià)值的研究成果,但還是存在一些值得進(jìn)一步研究的問(wèn)題。如鮮有涉及內(nèi)部控制對(duì)戰(zhàn)略差異的影響,以及管理者背景特征在內(nèi)部控制影響戰(zhàn)略差異中的調(diào)節(jié)作用。所以,本文對(duì)于這些問(wèn)題進(jìn)行研究,將有助于從管理者背景特征的角度,建立起研究?jī)?nèi)部控制如何影響戰(zhàn)略差異的理論分析框架,從而為人們深入研究戰(zhàn)略差異問(wèn)題提供了一種新的視角和思路。(2)從深

8、層次上揭示了內(nèi)部控制的作用機(jī)制。大量研究表明,管理者的性別、年齡、學(xué)歷、任職經(jīng)歷和任期等背景特征不同,其心理思想和行為偏好會(huì)存在差異,進(jìn)而會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和績(jī)效。然而,已有的學(xué)術(shù)文獻(xiàn)在研究?jī)?nèi)部控制的影響因素方面,都基本上是隱含地假設(shè)管理者是同質(zhì)的,沒(méi)有考慮管理者在其性別、年齡、學(xué)歷、教育背景和任期等背景特征上所存在的異質(zhì)性。所以,本文從管理者背景特征的角度,研究管理者的性別、年齡、學(xué)歷、教育背景和任期等背景特征對(duì)內(nèi)部控制的影響,以及

9、這些背景特征在內(nèi)部控制影響戰(zhàn)略差異中的調(diào)節(jié)作用,無(wú)疑有助于從深層次上把握內(nèi)部控制的驅(qū)動(dòng)因素,從而揭示內(nèi)部控制作用的內(nèi)在機(jī)制。(3)為全面而深入地認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)后果提供了新的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)。目前,學(xué)術(shù)界對(duì)內(nèi)部控制經(jīng)濟(jì)后果的研究鮮有涉及內(nèi)部控制對(duì)戰(zhàn)略差異的影響。所以,本文對(duì)這方面的研究不僅有助于豐富戰(zhàn)略差異研究的內(nèi)容,而且也為人們?nèi)娑钊氲卣J(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)后果提供了新的經(jīng)驗(yàn)證據(jù),從而拓展了內(nèi)部控制經(jīng)濟(jì)后果的研究視野。此外,本文還根據(jù)其實(shí)證

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