出納工作畢業(yè)論文

1、<p><b>　　畢 業(yè) 論 文</b></p><p>　　題 目 </p><p>　　學(xué) 院 財(cái)務(wù)管理 </p><p>　　專 業(yè) 財(cái)務(wù)管理 　 <

2、;/p><p>　　學(xué)生姓名 </p><p>　　xx年 xx 月 xx 日</p><p><b>　　目 錄</b></p><p><b>　　緒 論1</b></p><p><b>　　1

3、研究的背景1</b></p><p><b>　　2 章節(jié)分布1</b></p><p>　　第1章 出納的工作不容忽視2</p><p>　　1.1傳統(tǒng)觀念下對(duì)出納崗位的認(rèn)識(shí)2</p><p>　　1.2出納崗位管理現(xiàn)狀2</p><p>　　第2章 出納工作在財(cái)務(wù)管理中的

4、地位和作用4</p><p>　　第3章 如何改進(jìn)出納崗位管理方式6</p><p>　　第4章 貨幣資金的不相容職務(wù)分離控制8</p><p>　　4.1貨幣資金支付的審批與執(zhí)行8</p><p>　　4.2出納與會(huì)計(jì)職務(wù)分離8</p><p>　　4.3貨幣資金的保管與盤(pán)點(diǎn)清查8</p>

5、<p>　　第5章 做好出納員選派工作9</p><p><b>　　第6章 總結(jié)10</b></p><p><b>　　參考文獻(xiàn)11</b></p><p><b>　　致 謝11</b></p><p><b>　　緒 論</b>&

6、lt;/p><p><b>　　1 研究的背景</b></p><p>　　過(guò)去有一種傾向認(rèn)為出納人員只管錢(qián)，整個(gè)財(cái)務(wù)管理中沒(méi)有會(huì)計(jì)員重要，也往往把出納員置于比較次要的地位。其實(shí)，這是錯(cuò)誤的。出納員與會(huì)計(jì)員都是一個(gè)獨(dú)立核算單位的要害崗位上的工作人員，二者的地位應(yīng)當(dāng)是平等的，只是由于現(xiàn)金是具有特殊財(cái)富功能的貨幣符號(hào)，并且日常流動(dòng)性很大，需要有專人管理，與專管帳目的會(huì)計(jì)員形成

7、分工協(xié)作，相互配合、相互制約，是共同搞好財(cái)務(wù)管理的有機(jī)整體。 </p><p><b>　　2 章節(jié)分布</b></p><p>　　第1章強(qiáng)調(diào)了出納工作的重要性有哪些方面。</p><p>　　第2章詳細(xì)介紹了出納工作在財(cái)務(wù)管理中的地位和作用。</p><p>　　第3章則是本文的重點(diǎn)也是核心，即針對(duì)出納當(dāng)前

8、存在的問(wèn)題提出的改進(jìn)。</p><p>　　第4章介紹了貨幣資金的不相容職務(wù)分離控制</p><p>　　第 5章強(qiáng)調(diào)了做好出納員的選派工作</p><p>　　第1章 出納的工作不容忽視</p><p>　　出納是會(huì)計(jì)工作的組成部分，具有自身專門(mén)的工作特點(diǎn)，主要表現(xiàn)在：   社會(huì)性。出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣

9、資金的收付、存取任務(wù)，是和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。只要這個(gè)單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，就必然要求出納人員與之發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。而這些活動(dòng)又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益。   專業(yè)性。要做好出納工作，一方面要經(jīng)過(guò)一定的職業(yè)教育，要具備處理一般會(huì)計(jì)事務(wù)的財(cái)會(huì)專業(yè)基本知識(shí)，另一方面也要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識(shí)水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。出納工作需要很強(qiáng)的操作技巧，打算盤(pán)、用電腦、填票據(jù)、點(diǎn)鈔票等，

10、都需要深厚的基本功。   政策性。出納工作是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，其工作的每一環(huán)節(jié)都必須依照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行?！稌?huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)都把出納工作并入會(huì)計(jì)工作中，并對(duì)出納工作提出具體規(guī)定和要求。   時(shí)間性。出納工作具有很強(qiáng)的時(shí)間性，何時(shí)發(fā)放工資，何時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單等，都有嚴(yán)格的時(shí)間要求。現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結(jié)，每天都要盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)。一旦出現(xiàn)失誤，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)

11、，通過(guò)回憶并找出原因，把握彌補(bǔ)的最佳時(shí)機(jī)。</p><p>　　1.1傳統(tǒng)觀念下對(duì)出納崗位的認(rèn)識(shí)</p><p>　　大多數(shù)人普遍認(rèn)為出納工作簡(jiǎn)單、瑣碎，在財(cái)務(wù)工作中處于次要地位，出納崗位也比其他會(huì)計(jì)崗位低一等。因此，無(wú)形中“出納”與“能力差”劃上了等號(hào)，出納崗位便成為處理工作不上進(jìn)、能力缺乏者的收容地。如果被調(diào)崗做出納，等于領(lǐng)導(dǎo)對(duì)你的工作表現(xiàn)已經(jīng)失望；如果長(zhǎng)期做出納，等于你的工作能力和職

12、業(yè)生涯已被宣判死刑。這樣就不難解釋從事出納崗位的人不是新人就是學(xué)歷低的中老年或者是吊兒郎當(dāng)?shù)娜说默F(xiàn)象。</p><p>　　1.2出納崗位管理現(xiàn)狀</p><p>　　由于不同單位的管理者對(duì)出納工作的認(rèn)識(shí)不正確，導(dǎo)致對(duì)出納崗位的管理及要求出現(xiàn)了各種不同程度的偏差。 輕視出納崗位工作，管理松散。認(rèn)為出納工作無(wú)關(guān)緊要，無(wú)非是簡(jiǎn)單的收款付款，對(duì)出納的定位、要求低于會(huì)計(jì)。由于出納工作的好壞

13、是決定會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作到位與否的關(guān)鍵因素，如此輕視松散的管理便會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作質(zhì)量下降，嚴(yán)重的還會(huì)造成經(jīng)濟(jì)損失甚至有經(jīng)濟(jì)犯罪的可能發(fā)生。 職責(zé)界定不清晰，單純追究出納責(zé)任。財(cái)務(wù)工作的兩大風(fēng)險(xiǎn)為資金風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。出納是現(xiàn)金收入與資金支出的直接第一人，也是資金風(fēng)險(xiǎn)的第一人。但防范資金支付風(fēng)險(xiǎn)并不是出納個(gè)人的事情，而是整個(gè)付款環(huán)節(jié)中每個(gè)人需共同承擔(dān)的責(zé)任。如果將憑證審核與付款復(fù)核當(dāng)做形式，不將會(huì)計(jì)制證、憑證審核與付款復(fù)核的職責(zé)劃分清晰，一

14、味強(qiáng)調(diào)出納的過(guò)失，明顯是對(duì)出納的苛求以及對(duì)財(cái)務(wù)工作的不負(fù)責(zé)任。 將出納崗位當(dāng)作“處置地”，崗位輪換只是空談。因輕視出納崗位，故將工作能力差、工作態(tài)度不端正或者工作年限少的人員放置于此崗位。這些人員在缺乏積極性和工作能力的情況下沒(méi)有受到重視和積極的引導(dǎo)，抱著自暴自棄的心態(tài)在出納崗位上應(yīng)付了事。如此惡性循環(huán)便會(huì)導(dǎo)致能力差就去做出納</p><p>　　第2章 出納工作在財(cái)務(wù)管理中的地位和作用</p>

15、;<p>　　2.1出納工作的地位出納是財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。任何單位和經(jīng)濟(jì)組織中，出納必須是一個(gè)獨(dú)立的崗位，領(lǐng)導(dǎo)不得兼任，會(huì)計(jì)不得替代?！稌?huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》對(duì)出納崗位、職責(zé)也有限制性規(guī)定，如單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。內(nèi)部牽制制度也規(guī)定了機(jī)構(gòu)分離，職務(wù)分離，錢(qián)賬分離，賬物分離的原則。因此在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中分設(shè)出納

16、崗位具有制度上的合法性，工作上的適應(yīng)性，行為上的規(guī)范性，管理上的科學(xué)性等特點(diǎn)。所以出納在財(cái)務(wù)管理中的地位是特殊的，不可缺少的。</p><p>　　2.2出納工作的作用出納工作是財(cái)務(wù)工作的一部分，出納人員在管好貨幣資金的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)發(fā)揮幾個(gè)方面的作用。一是認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和財(cái)經(jīng)方針，認(rèn)真審核每一張單據(jù)，處理每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。二是及時(shí)反饋經(jīng)濟(jì)信息，按照《會(huì)計(jì)法》的要求及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)主管人員報(bào)告工作。

17、三是反腐倡廉，對(duì)支出性質(zhì)進(jìn)行審查，對(duì)違反開(kāi)支規(guī)定的支出拒絕付款。四是保衛(wèi)資金安全，保護(hù)國(guó)家資財(cái)安全，在現(xiàn)金流量大，假幣多情況下，防止詐騙，減少損失和失誤顯得極為重要。出納在財(cái)務(wù)管理中的地位和作用是兩個(gè)方面的，一方面領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)主管人員要注意樹(shù)立和培養(yǎng)，運(yùn)用法律法規(guī)建立出納人員的工作條件和約束機(jī)制。另一方面，出納人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高技能，注意職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺(jué)維護(hù)尊嚴(yán)，二者之間要互為條件，達(dá)到做好會(huì)計(jì)工作和經(jīng)濟(jì)管理工作的共同目的。1）出

18、納是財(cái)務(wù)工作紀(jì)律的先行者執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律是財(cái)務(wù)工作的基本要求和準(zhǔn)則。資金的流入和流出，出納工作都是源頭。由于收款、付款是出納的基本職能，出納工作的一舉一動(dòng)無(wú)不在執(zhí)行著財(cái)務(wù)紀(jì)律和會(huì)計(jì)紀(jì)律。在各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法制健全并深入人心的今天，出納人員仍然難免會(huì)碰到一些與法規(guī)制度相悖的收支情況。此時(shí)，出納人員應(yīng)當(dāng)把</p><p>　　2）出納是財(cái)務(wù)工作規(guī)范化的實(shí)施者財(cái)務(wù)工作規(guī)范化的要求是健全內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，建立良好的財(cái)務(wù)工作秩

19、序，保障各類各項(xiàng)核算工作符合國(guó)家統(tǒng)一財(cái)經(jīng)制度的要求，逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。不斷提高財(cái)務(wù)工作水平，進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在公司經(jīng)營(yíng)管理中的作用。出納人員擔(dān)負(fù)著資金收付，票據(jù)管理，印鑒管理、憑證管理等工作，這些工作的規(guī)范與否是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化的關(guān)鍵基礎(chǔ)。首先，規(guī)范應(yīng)當(dāng)從憑證做起。出納在付款前應(yīng)先觀察憑證的各個(gè)附件是否真實(shí)合規(guī)、附件是否完整、各類簽章是否齊全、是否經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)稽核人員及會(huì)計(jì)主管審核，在確保以上條件完備后才可以

20、提交付款單據(jù)。付款完畢后應(yīng)及時(shí)領(lǐng)取粘貼回單并整理憑證，謹(jǐn)防憑證丟失。次月初應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)裝訂憑證，確保所有憑證都裝訂在冊(cè)并且整齊美觀。二是票據(jù)的管理。每一張銀行承兌匯票的支出、托收都要核對(duì)再三，確保金額及編號(hào)無(wú)誤；月末及時(shí)盤(pán)點(diǎn)匯票，反應(yīng)賬實(shí)情況。支票的管理應(yīng)設(shè)置備查賬簿，登記支票的使用情況。三是印鑒的管理。財(cái)務(wù)印鑒作為具有法律效力的重要公司印鑒，在管理和使用中應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)制度的規(guī)定。需要加蓋印鑒的，需在印鑒使用登記簿上登記用印事由等內(nèi)容

21、，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核文</p><p>　　第3章 如何改進(jìn)出納崗位管理方式</p><p>　　建立良好的會(huì)計(jì)工作秩序使記賬、算賬、報(bào)賬工作符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化，制度化，科學(xué)化。進(jìn)一步發(fā)揮會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理中的作用。出納是會(huì)計(jì)工作規(guī)范的實(shí)施者，出納人員擔(dān)負(fù)著資金收付，票據(jù)管理，現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬登記等工作。記賬憑證中的每一張發(fā)票，每一個(gè)數(shù)據(jù)，每一項(xiàng)內(nèi)容，

22、出納人員都必須熟知，即使會(huì)計(jì)審核過(guò)的憑證出納人員也要復(fù)核，然后實(shí)施收付，程序才算結(jié)束。由此可見(jiàn)，實(shí)施會(huì)計(jì)工作規(guī)范化，出納人員擔(dān)負(fù)著極其重要的責(zé)任。 </p><p>　　鑒于出納工作在財(cái)務(wù)管理中的重要作用，以及在傳統(tǒng)觀念下對(duì)出納崗位的錯(cuò)誤管理所帶來(lái)的弊端，找出正確的管理方式是讓出納工作在財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮有效作用的必然途徑。</p><p>　　轉(zhuǎn)變思想，真正提高對(duì)出納工作的重視。

23、想要出納崗位煥然一新，在財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用，首先領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)摒棄陳舊思想，對(duì)出納工作予以重視；明確出納與會(huì)計(jì)的平等地位及分工關(guān)系，給出清晰的管理指示。出納人員的挑選也應(yīng)有明確的標(biāo)準(zhǔn)，如有工作經(jīng)驗(yàn)、責(zé)任心強(qiáng)、認(rèn)真細(xì)致、有風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、不厭枯燥重復(fù)工作的耐心等等。不應(yīng)將該崗位繼續(xù)當(dāng)“處置”落后、“處置”新人的自由地。當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)的觀念、方法轉(zhuǎn)變后，出納工作才能有真正的改善，工作效果才能有顯著的提高。進(jìn)而其他人員轉(zhuǎn)變對(duì)出納崗位的看法，轉(zhuǎn)變不愿做

24、出納的思想。2、切實(shí)提高，真正做到地位平等。很多人不愿做出納，除了覺(jué)得被別人看低一等，還因?yàn)榇霾蝗鐣?huì)計(jì)。不把根本的待遇問(wèn)題提高，僅僅是口頭上說(shuō)出納工作如何重要，要求出納如何提高工作質(zhì)量，顯然不會(huì)有人對(duì)這項(xiàng)工作感興趣。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)的出納工作早已不是傳統(tǒng)印象里跑跑銀行，點(diǎn)點(diǎn)現(xiàn)金這樣簡(jiǎn)單的工作了。出納工作有明確的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)、有嚴(yán)格的時(shí)間限制、涉及的業(yè)務(wù)更加廣泛、監(jiān)督和管理職能在逐漸強(qiáng)化，是與會(huì)計(jì)一同由事務(wù)型向管理型轉(zhuǎn)變的

25、崗位工作。因此，出納與會(huì)計(jì)的待遇不應(yīng)有差別，理念與實(shí)質(zhì)上的平等才能真正糾正人們對(duì)出</p><p>　　第4章 貨幣資金的不相容職務(wù)分離控制</p><p>　　4.1貨幣資金支付的審批與執(zhí)行 </p><p>　　相關(guān)部門(mén)主管負(fù)責(zé)貨幣資金支付的審批工作，出納人員根據(jù)經(jīng)過(guò)審批的報(bào)銷(xiāo)憑證支付。其支付的審批與執(zhí)行應(yīng)相分離，以防相關(guān)人員利用職務(wù)之便，造成貨幣資金

26、的流失。         </p><p>　　4.2出納與會(huì)計(jì)職務(wù)分離 </p><p>　　出納與會(huì)計(jì)的職務(wù)分離也就是通常所說(shuō)的錢(qián)賬分管。出納人員主要是負(fù)責(zé)貨幣資金的收支業(yè)務(wù)、單據(jù)的編制以及日記賬的記錄，會(huì)計(jì)人員主要負(fù)責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)的處理以及有關(guān)憑證、總賬、報(bào)表的編制等。此外，出納人員和會(huì)計(jì)人員的

27、工作還是具有內(nèi)在稽核關(guān)系，出納人員不得兼任會(huì)計(jì)人員的工作，會(huì)計(jì)人員也不得兼任出納人員的工作。 </p><p>　　4.3貨幣資金的保管與盤(pán)點(diǎn)清查 </p><p>　　這里的貨幣資金主要是指庫(kù)存現(xiàn)金。出納人員在每個(gè)工作日結(jié)束后，都要清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，會(huì)計(jì)部門(mén)主管組織清查小組定期或不定期地清查庫(kù)存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表對(duì)結(jié)果進(jìn)行

28、反應(yīng)，以保證現(xiàn)金的安全。此外，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。</p><p>　　第5章 做好出納員選派工作</p><p>　　正因?yàn)槌黾{工作如此重要，選派一個(gè)好的出納員從事出納工作就顯得特別有必要，也就成為做好出納工作的先決條件和保證。筆者以為，選派出納員的最重要條件應(yīng)當(dāng)是：   為人正派，忠誠(chéng)可靠。執(zhí)行現(xiàn)

29、金管理、賬戶管理制度過(guò)程中往往遇到難解的問(wèn)題，出納員要以清醒頭腦正視現(xiàn)實(shí)，用積極態(tài)度堅(jiān)持原則的同時(shí)要想方設(shè)法去解決所遇到的各種疑難問(wèn)題。既不能放棄原則，又不能消極地不解決問(wèn)題。   愛(ài)崗敬業(yè)。出納工作繁瑣單調(diào)，時(shí)間長(zhǎng)了有的人很容易變得疲沓起來(lái)。所以，開(kāi)始選派人時(shí)就應(yīng)注意選用那些熱愛(ài)這項(xiàng)工作，肯于積極鉆研業(yè)務(wù)，具有敬業(yè)精神的人。出納員工作事無(wú)巨細(xì)，該跑銀行就得跑銀行，簽發(fā)支票、審查憑證、申請(qǐng)批準(zhǔn)、填單記（日

30、記）賬，哪一項(xiàng)都馬虎不得；點(diǎn)鈔要準(zhǔn)確無(wú)誤，計(jì)算要正確可靠，所有這些要求都靠有愛(ài)崗敬業(yè)精神的人通過(guò)勤奮學(xué)習(xí)和艱苦訓(xùn)練才能逐步具備起來(lái)。   在現(xiàn)代企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理工作是極其重要的一環(huán)。出納工作又是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重。一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)秩序是否良好，除了正常嚴(yán)格的核算之外，出納工作應(yīng)該是財(cái)務(wù)管理工作中的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。 </p><p><b>　　第6章 總結(jié)&

31、lt;/b></p><p>　　隨著改革開(kāi)放的深入和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,出納人員的地位和作用變得日趨重要。本文通過(guò)分析以傳統(tǒng)觀念指導(dǎo)出納工作對(duì)財(cái)務(wù)工作帶來(lái)的弊端，指出了出納崗位在財(cái)務(wù)管理中的地位和作用；并提出了如何管理出納崗位的幾點(diǎn)見(jiàn)解。目的在于提高出納工作質(zhì)量，使其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中起到應(yīng)有的作用。</p><p><b>　　參考文獻(xiàn)</b></p