YH所基于審計(jì)責(zé)任界定的風(fēng)險(xiǎn)控制研究.pdf

1、近年來(lái)中外獨(dú)立審計(jì)市場(chǎng)上審計(jì)失敗案件頻繁地爆發(fā)，很多國(guó)際和國(guó)內(nèi)著名的會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲譽(yù)掃地、損失慘重、甚至破產(chǎn)倒閉；如1995年安達(dá)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所賠償了7500萬(wàn)美元；1999年安永為會(huì)計(jì)丑聞支付了3.35億美元；德勤、畢馬威也紛紛卷入財(cái)務(wù)欺詐丑聞之中。更有甚者，安達(dá)信因美國(guó)安然公司會(huì)計(jì)丑聞曝光而煙銷(xiāo)云散。而在國(guó)內(nèi)證券市場(chǎng)上，近年來(lái)中國(guó)證監(jiān)會(huì)處罰的案件很大一部分是因?yàn)槭聞?wù)所出具的審計(jì)報(bào)告存在質(zhì)量問(wèn)題，中外審計(jì)市場(chǎng)現(xiàn)實(shí)情況表明，尋找審計(jì)失敗

2、原因并予以控制是一個(gè)非常迫切的課題。
　　本文首先介紹了YH會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)控制研究的目的和意義，綜述總結(jié)了國(guó)內(nèi)外會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)控制研究的現(xiàn)狀；其次對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因、特征及相關(guān)理論進(jìn)行了闡述；隨后詳細(xì)敘述了審計(jì)責(zé)任界定和風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)理論，即博弈理論、委托代理激勵(lì)理論、契約責(zé)任理論和侵權(quán)責(zé)任理論；接著講述了YH會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀，提出了YH會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題，根據(jù)這些現(xiàn)狀及審計(jì)責(zé)任界定和風(fēng)險(xiǎn)控制的理論，從內(nèi)部