風險管理框架下我國上市公司內部控制系統(tǒng)的構建.pdf

1、上市公司作為我國企業(yè)中一個重要的群體，對我國經(jīng)濟的發(fā)展起了關鍵作用。由于內部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動賴以順利進行的基礎，因此要保持我國上市公司的良好發(fā)展，就要重視其內部控制系統(tǒng)建設。 本文采用理論研究與實際相結合、圖表法等方法，從公司內部控制發(fā)展歷程為出發(fā)點，對國內外內部控制理論進行綜合闡述。本文認為內部控制理論的發(fā)展經(jīng)歷了內部牽制階段、內部會計控制和內部管理控制階段、內部控制結構階段、內部控制框架

2、階段以及風險管理階段五個階段，并在最新的內部控制理論--風險管理理論的指導下，進行上市公司內部控制系統(tǒng)的構建，最后結合案例進行研究分析上市公司內部控制系統(tǒng)的改進。本文構建的上市公司內部控制系統(tǒng)涵蓋了風險管理框架下內部環(huán)境、目標制定、事項識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控八要素，以內部控制環(huán)境為基礎，把控制活動劃分為管理層次的內部審計系統(tǒng)、風險管理系統(tǒng)及信息系統(tǒng)的構建和業(yè)務活動操作層次的內部控制子系統(tǒng)，操作層次的內部控制