資源經(jīng)濟對地方財政收入影響的傳導機制、障礙與對策

1、<p>　　資源經(jīng)濟對地方財政收入影響的傳導機制、障礙與對策</p><p>　　摘要：筆者通過面板數(shù)據(jù)模型并利用30個煤炭城市2004年～2010年的數(shù)據(jù)，實證研究煤炭資源開采對地方財政收入的影響及其傳導機制。結(jié)果表明：資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為財政經(jīng)濟優(yōu)勢存在障礙，煤炭資源開發(fā)主要通過對物質(zhì)資本和人力資本投入的擠出效應以及限制第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展制約地方財政收入的增加，其中對物質(zhì)資本投資的擠出效應最為明顯。因此，建議適

2、時推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級和現(xiàn)有財稅制度改革，促使資源型城市經(jīng)濟生態(tài)轉(zhuǎn)型與財政可持續(xù)發(fā)展。 </p><p>　　關(guān)鍵詞：資源詛咒；資源經(jīng)濟；傳導機制；地方財政收入 </p><p>　　基金項目：教育部哲學社會科學重大課題攻關(guān)項目（09JZD0019）；西安交通大學基本科研業(yè)務費專項科研項目（SKZD11015）。 </p><p>　　作者簡介：鄧曉蘭（1958-），

3、女，四川成都人，西安交通大學經(jīng)濟與金融學院教授、博士生導師，主要從事財稅制度政策與區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展研究；陳寶東（1989-），男，山東濱州人，西安交通大學經(jīng)濟與金融學院博士研究生，主要從事財稅制度政策與區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展研究；鄢哲明（1988-），男，貴州遵義人，西安交通大學經(jīng)濟與金融學院博士研究生，主要從事財稅制度政策與區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展研究。 </p><p>　　中圖分類號：F812.4文獻標識碼：A文章編號：1006-1

4、096（2014）01-0136-06收稿日期：2013-01-23 </p><p>　　一、問題的提出與研究現(xiàn)狀 </p><p>　　資源經(jīng)濟發(fā)展面臨很多的問題，例如：資源枯竭、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理以及生態(tài)環(huán)境惡化等。隨著“可持續(xù)發(fā)展觀”和“包容性增長”理念的提出，資源型城市面臨巨大的環(huán)境治理資金壓力，再加上城市生態(tài)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型需要產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和人員就業(yè)安置，地方政府必須增加地方財政收入，擔負

5、起公共財政的職責。但隨著礦產(chǎn)資源開采程度的加深，地方財政收入無法承擔生態(tài)環(huán)境的治理補償支出，2009年榆林市地方財政收入不到100億元，而全市煤和石油開采的環(huán)境代價卻達160多億元?？梢?，礦產(chǎn)資源開采在給地方政府帶來眼前財政收入的同時，卻讓地方政府面臨財政收入增長受限的難題，且與非資源型地市相比，地方政府還承擔著更多的城市生態(tài)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和生態(tài)環(huán)境修復的責任，財政壓力很大。中共十八大已經(jīng)把生態(tài)文明建設(shè)問題提到議事日程，因此，科學解釋礦產(chǎn)資源

6、開采與地方財政收入增長之間的關(guān)系，探尋礦產(chǎn)資源地的資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為財政優(yōu)勢的傳導機制及其障礙，適時進行政策調(diào)整，促使資源地的經(jīng)濟與財政可持續(xù)發(fā)展，發(fā)揮好公共財政生態(tài)環(huán)境保育的功能，就成為迫在眉睫的研究課題。 </p><p>　　國外20世紀60年代展開這方面的研究。國外傳統(tǒng)的經(jīng)濟學理論認為，豐富的自然資源是經(jīng)濟增長的動力，豐富的自然資源使美國獲得了更高的生產(chǎn)率（Habakkuk，1962）。但隨后的研究發(fā)現(xiàn)資源開

7、采沒有帶來持續(xù)的經(jīng)濟增長，資源型城市極度依賴單一、非可持續(xù)性的經(jīng)濟活動。有的學者提出“資源詛咒①”并進行了解釋（Auty，1993；Sachs，1995），實證驗證了“資源詛咒”的存在，隨后研究進一步表明：即使采用不同指標，仍改變不了“資源詛咒”存在的事實，一個國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和發(fā)展階段決定了資源對經(jīng)濟發(fā)展的負作用。 </p><p>　　國內(nèi)的研究始于20世紀80年代，部分學者從資源型城市發(fā)展受到制約研究“資源詛咒

8、”，提出資源枯竭、產(chǎn)業(yè)遞進緩慢以及體制束縛等因素制約了資源型城市的發(fā)展（沈鐳 等，1998）。另一些學者從財政角度研究，發(fā)現(xiàn)市場補償機制和財政轉(zhuǎn)移支付體制不健全是導致資源型城市發(fā)展受限的重要原因（伍新木 等，2004）。另外，資源型財政具有資源依賴性強、易受資源價格變動影響和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)單一的特點（“促進資源型財政地區(qū)可持續(xù)發(fā)展”課題組，2008），資源型城市的財政存在“資源詛咒”。有的學者運用面板數(shù)據(jù)驗證了我國省級層面存在“資源詛咒”（徐

9、康寧，2006；胡援成，2007；邵帥，2008），并從傳導機制入手，分析了資源開發(fā)如何制約經(jīng)濟發(fā)展（邵帥，2010）。 </p><p>　　綜上所述，關(guān)于資源經(jīng)濟的發(fā)展及資源優(yōu)勢與財政、經(jīng)濟優(yōu)勢之間的關(guān)系，國外研究經(jīng)歷了“資源福利”到“資源詛咒”的演進，從理論研究轉(zhuǎn)向?qū)嵶C分析。國內(nèi)目前的研究雖然關(guān)注到“資源詛咒”現(xiàn)象，表現(xiàn)為生態(tài)環(huán)境困擾、經(jīng)濟發(fā)展受限與財政可持續(xù)發(fā)展問題，但已有研究文獻大都在討論資源開發(fā)與經(jīng)濟

10、增長的關(guān)系，資源經(jīng)濟發(fā)展與財稅制度之間的關(guān)系的研究還只限于定性層面，缺乏從城市層面實證研究資源經(jīng)濟與地方財政收入之間關(guān)系的探討。鑒于礦產(chǎn)資源與生態(tài)環(huán)境的公共產(chǎn)品屬性，資源經(jīng)濟增長不能直接解決環(huán)境問題，政府行為才是破解難題的關(guān)鍵，財政收入則是解決問題的資金保障。因此，本文以我國30個地級煤炭城市為研究樣本，利用面板數(shù)據(jù)實證探究公共財政視角下的“資源詛咒”，深入分析礦產(chǎn)資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟財政優(yōu)勢的傳導機制，找到其中的傳導障礙，為資源型城市的

11、經(jīng)濟生態(tài)轉(zhuǎn)型與財政可持續(xù)發(fā)展尋求對策。 </p><p>　　二、計量模型與研究樣本 </p><p>　　（一）基本模型設(shè)定 </p><p>　?。ǘ┳兞恐笜诉x取及數(shù)據(jù)說明 </p><p>　　我國為分稅制的財政體制，財政收入分為中央和地方政府所得。對于資源型城市，資源相關(guān)的資源稅屬于地方稅，增值稅和所得稅地方也享有一定比例的分成，地

12、方政府行為作為破解難題的關(guān)鍵需要地方財政收入作為保障，因此，本文將被解釋變量選定為地方財政收入，由于《中國城市統(tǒng)計年鑒》中僅公布城市財政一般預算收入，所以本文用一般預算收入作為代理變量。指標選取人均地方財政收入，是因為其更能反映地方財政收入的質(zhì)量，且具有可比性。在研究財政收入的文獻中，國民生產(chǎn)總值都作為重要的解釋變量（谷永芬，2005），本文也將其作為解釋變量之一。邵帥（2010）指出衡量煤炭資源開發(fā)的指標有資源豐裕度和資源依賴度，只有

13、資源依賴度會產(chǎn)生“資源詛咒”。因此，本文選取采礦業(yè)從業(yè)人數(shù)占全部從業(yè)人數(shù)的比重作為衡量煤炭開采強度的指標，表示為CJ。 </p><p>　　Z包含的各控制變量分別為物質(zhì)資本投資、科技投入水平、人力資本投入水平、第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平和對外開放度。“荷蘭病”效應采用制造業(yè)投入水平指標，結(jié)合國家提出產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和升級的戰(zhàn)略方針，本文選取第三產(chǎn)業(yè)的投入水平作為解釋變量。對外開放度指標一般通過外商直接投資或進出口數(shù)據(jù)衡量，但

14、由于城市層面進出口數(shù)據(jù)不易得，本文選取外商直接投資中實際利用外資占的比重度量。其中，GDP和固定資產(chǎn)投資分別用2004年為基期的地區(qū)生產(chǎn)總值指數(shù)以及價格指數(shù)調(diào)整，外商直接投資利用當年年末的中美匯率換算成人民幣。GDP是最大的稅源，是財政收入的最重要保障，第三產(chǎn)業(yè)比重和對外開放度描述的是地區(qū)的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，物質(zhì)資本投入、人力資本投入和科技投入反映的是地區(qū)的經(jīng)濟總量。各變量的符號表示和指標選取見表1。 　　三、實證結(jié)果與分析 </p&g

15、t;<p>　　由于文章采用的面板數(shù)據(jù)橫截面單元較多且時間序列不長，數(shù)據(jù)可能存在截面異方差，因此本文利用EVIEWS6.0軟件，采用截面加權(quán)的方法，消除異方差的影響。在分析中，依次將控制變量加入方程，分析各個控制變量對煤炭的開發(fā)強度與城市財政收入的影響。得出實證結(jié)果前，運用F檢驗和Hausman檢驗對模型的設(shè)定形式做出了選擇，估計結(jié)果如表2所示。 </p><p>　　表2的第（1）列結(jié)果說明GDP

16、對地方財政收入有正向作用，但煤炭資源的開采并沒有給地方財政收入帶來正向影響，“資源詛咒”現(xiàn)象存在。第（2）列結(jié)果表明，物質(zhì)資本投入對地方財政收入的增加有明顯的促進作用，依次加入人力資本投資、科技投入變量，其對地方財政收入增加都有明顯的正向效應，這與常理相符。加入三個控制變量后，煤炭開發(fā)強度對地方財政收入的負向作用都沒有發(fā)生變化。 </p><p>　　經(jīng)濟學研究表明，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和升級是產(chǎn)業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。資源

17、型城市的可持續(xù)發(fā)展不能單純依靠煤炭的采掘，而應努力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，以保證高質(zhì)量的財政收入。從第（5）列的結(jié)果中可知第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展與地方財政收入在1% 的顯著性水平上顯著正相關(guān)，即第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展對地方財政收入的增加有重要貢獻，同時，煤炭開發(fā)強度的系數(shù)仍然為負，煤炭的開發(fā)依然限制了地方財政收入的增長。對外開放度引入模型后該指標系數(shù)為正且不顯著，原因可能是煤炭型城市大都位于內(nèi)陸，對外開放度本來就不高，而且煤炭資源大部分歸國有企業(yè)所有，非國有企業(yè)進

18、入壁壘較高（劉慶巖，2009），雖然也鮮有外資進入③，但影響效果還較小。 </p><p>　　綜上所述，引入控制變量后，煤炭資源的開發(fā)強度與地方財政收入一直呈負向的變化，說明公共財政視角下的“資源詛咒”存在于煤炭城市層面。因此，我們需要弄清楚資源優(yōu)勢向財政優(yōu)勢的轉(zhuǎn)化過程中，是哪一步出現(xiàn)了問題，也就是接下來要分析的傳導機制。 </p><p>　　四、傳導機制與障礙分析 </p>

19、;<p>　　為具體分析煤炭開采強度對地方財政收入持續(xù)顯著的負向影響，我們通過以下兩步來探索其傳導機制：第一，單獨分析煤炭開采強度對每個傳導因素的影響大小和方向；第二，將煤炭開采強度對傳導因素的影響與傳導因素對地方財政收入的影響結(jié)合起來分析，最終得到各個傳導途徑的影響程度和作用方向。 </p><p>　　從經(jīng)濟發(fā)展的視角，資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化路徑如圖1所示。資源開采階段可以形成地方財政收入；采掘產(chǎn)業(yè)規(guī)模的

20、擴大帶動其他產(chǎn)業(yè)發(fā)展，經(jīng)濟獲得長足的發(fā)展，地方財政收入的稅源大大擴展，地方財政收入增加明顯。上文中的控制變量主要作用于產(chǎn)業(yè)規(guī)模到經(jīng)濟發(fā)展這個階段。 </p><p><b>　　五、結(jié)論 </b></p><p>　　“資源詛咒”常被用來描述資源開采與經(jīng)濟發(fā)展受限并存的現(xiàn)象，本文利用其概念框架，改進部分指標，進一步研究了礦產(chǎn)資源開采對地方財政收入的影響狀況及其機理，通

21、過面板數(shù)據(jù)的回歸和傳導機制的分析，得出以下結(jié)論： </p><p>　?。ㄒ唬┵Y源型城市的資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟與財政優(yōu)勢的過程中存在障礙。雖然當下煤炭產(chǎn)業(yè)的發(fā)展會給地方財政收入貢獻大量的稅收和費用，但由于其對第三產(chǎn)業(yè)、人力和物質(zhì)資本投入的擠出效應，不同程度地減少了這些因素能帶來的財政收入。因此，總體上看，礦產(chǎn)資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為財政優(yōu)勢還存在障礙。 </p><p>　?。ǘ膫鲗б蛩乜矗V產(chǎn)資

22、源開采對第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展和科技投入以及物質(zhì)資本投入都有限制作用，其中通過物質(zhì)資本投入因素影響地方財政收入增加最為明顯，其次是通過第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展和科技投入的渠道影響地方財政收入。因此，資源型城市一方面需要提高煤炭行業(yè)的科技創(chuàng)新投入和物質(zhì)資本投入，加快煤炭開采先進設(shè)備的更新，加強與高校的產(chǎn)學研合作；另一方面適時發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，謀求可持續(xù)發(fā)展的新途徑。因此，推行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化與升級勢在必行。 </p><p>　　（三）實證研

23、究結(jié)論的政策含義是：第一，破解資源詛咒的關(guān)鍵因素是政府行為，而政府行為需要合理的政策與財政收入作為保障。資源開采中對財政收入貢獻較大的是資源銷售及相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展帶來的稅費，但目前財稅制度尚不完善，如煤炭資源稅從量計征使資源稅收不能隨價格上漲而增加，同時企業(yè)又因地方政府環(huán)境治理的公共攤派而感覺稅費負擔過重。資源型城市大多以重工業(yè)為主體，稅收以增值稅和所得稅等為主。企業(yè)所得稅中央占60%，增值稅占75%，而消費稅全額上繳中央，特別是資源開采上

24、繳的稅費中地方分成較少（祝遵宏，2008）。因此，建議清費立稅，將名目繁多的費改為稅，降低征收成本；適時推進煤炭資源稅的改革，建立能源資源環(huán)境稅制體系；同時要改進相應財政管理體制，完善資源型經(jīng)濟的財政收入保障機制，確保地方財力與事權(quán)相匹配。第二，發(fā)揮財稅政策推進資源型經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化與升級的作用，提升資源經(jīng)濟對財政的貢獻力。資源型城市的第三產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)稍顯薄弱，資源型城市要首先進行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，再考慮結(jié)構(gòu)升級。傳統(tǒng)的煤炭行業(yè)通過技術(shù)改造提高

25、產(chǎn)品附加值，將煤炭開采向資本密集型方向發(fā)展，延長產(chǎn)業(yè)鏈，進一步擴展和培養(yǎng)稅源。財政支出是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的重要推</p><p>　　總之，從資源開采到財政收入的形成要經(jīng)歷幾個階段，本文順從“資源優(yōu)勢――產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢――經(jīng)濟優(yōu)勢――財政優(yōu)勢”的思路，研究了資源開采對地方財政收入增長的影響，但也忽略了一些因素。例如，地方政府如何從央屬的煤炭企業(yè)中獲益，但限于城市層面的數(shù)據(jù)難以取得，所以未對其做深入研究。資源型經(jīng)濟向資源生態(tài)

26、經(jīng)濟轉(zhuǎn)型并保證財政的可持續(xù)性發(fā)展是一個復雜的系統(tǒng)工程，在理解問題的根源和傳導機制的前提下進一步探討十分必要。 </p><p>　?、佟百Y源詛咒”一般指的是豐富的自然資源受國家經(jīng)濟和政治因素的影響抑制了經(jīng)濟的發(fā)展。 </p><p>　?、谕鮼喎遥骸吨袊呢敹愓吲c經(jīng)濟增長》，東北財經(jīng)大學出版社2012年5月95-97頁。 　?、?007年7月10日，中國首家外資煤炭開采企業(yè)美國亞美大陸

27、煤炭有限公司拿到了山西省煤炭工業(yè)局頒發(fā)的年產(chǎn)400萬噸的煤炭生產(chǎn)許可證。 </p><p><b>　　參考文獻： </b></p><p>　　谷永芬，安鵬，周方召. 2005.財政收入與經(jīng)濟增長的計量經(jīng)濟學分析[J].財政研究（11）：23-25. </p><p>　　廣西財經(jīng)學院“促進資源型財政地區(qū)可持續(xù)發(fā)展”課題組. 2008.促進資

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