河南大峪溝煤業(yè)集團內(nèi)部審計研究.pdf

1、伴隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深入和社會主義市場經(jīng)濟的日益發(fā)展,企業(yè)的內(nèi)部審計顯得更加重要。內(nèi)部審計作為企業(yè)自我約束和監(jiān)督機制的重要組成部分,是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的一個重要標志,加強內(nèi)部審計是河南大峪溝煤業(yè)集團轉(zhuǎn)化經(jīng)營機制、適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀需要。內(nèi)部審計對公司的發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用,內(nèi)部審計成果越來越大,但公司的內(nèi)部審計也存在一些不容忽視的問題,限制了內(nèi)部審計工作的開展。通過本文的研究,有利于促進企業(yè)建立起有

2、效的內(nèi)部控制系統(tǒng),發(fā)現(xiàn)管理上的漏洞,提高審計效果和審計效益,從根本上強化內(nèi)部審計、改善企業(yè)管理。
　　本文對企業(yè)集團的內(nèi)部審計模式進行分析后,揭示了河南大峪溝煤業(yè)集團內(nèi)部審計的現(xiàn)狀,指出企業(yè)內(nèi)部審計對于加強企業(yè)監(jiān)督,改善企業(yè)管理,提高企業(yè)效益所起的作用,指出公司的內(nèi)部審計有利地促進了公司的不斷發(fā)展,并取得了很大的成果。但同時也指出其內(nèi)部審計存在的深層問題,主要有內(nèi)部審計體制不合理,內(nèi)部審計制度不健全,內(nèi)部審計法定權(quán)限的落實困難,內(nèi)

3、部審計的相對獨立性難以得到保證,內(nèi)部審計在企業(yè)組織中的地位較低,內(nèi)部審計機構(gòu)的人員配置單一化,審計人員的素質(zhì)偏低,內(nèi)部審計的范圍狹窄,內(nèi)部審計在實施中存在困難。再通過對存在問題的深入分析,提出了一系列改進公司內(nèi)部審計的對策,主要有建立規(guī)范的內(nèi)部審計體制,建立完善的內(nèi)部審計制度,賦予內(nèi)部審計機構(gòu)充分的權(quán)限,轉(zhuǎn)變觀念提高認識,增強內(nèi)部審計的獨立性,提高審計人員素質(zhì),把好內(nèi)部審計關(guān),拓展內(nèi)部審計工作領(lǐng)域,保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn),嚴格執(zhí)行審計決定。以