華天集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化研究.pdf

1、企業(yè)集團(tuán)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中起著越來(lái)越重要的作用。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)在整個(gè)集團(tuán)公司治理中發(fā)揮著控制功能,在減少信息不對(duì)稱,確保受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有效履行等方面發(fā)揮著重要作用。企業(yè)集團(tuán)的空前發(fā)展壯大,使傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)遇到了許多新問(wèn)題,如企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的交叉性,內(nèi)部審計(jì)與政府審計(jì)的融合性,以及傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)職能和定位的局限性等問(wèn)題,成為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)迫切需要解決的問(wèn)題。本文借鑒國(guó)內(nèi)外研究成果,結(jié)合華天集團(tuán)的具體特點(diǎn),從華天集團(tuán)內(nèi)部

2、審計(jì)職能和定位、組織體系、工作程序規(guī)范化等方面提出了優(yōu)化措施。
　　 本文采用案例研究法對(duì)如何優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了深入研究。首先,運(yùn)用委托代理理論、不完全契約理論和受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任觀對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行理論分析；其次,分析了內(nèi)部審計(jì)在華天集團(tuán)管理中的地位和作用,并在此基礎(chǔ)上對(duì)華天集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題進(jìn)行了深入分析,由于目前的華天集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)不能滿足華天集團(tuán)公司治理、內(nèi)部控制和管理的需要,相應(yīng)提出了華天集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)優(yōu)

3、化方案；最后從國(guó)家出臺(tái)法規(guī)細(xì)則、企業(yè)集團(tuán)的指導(dǎo)和成員企業(yè)的配合三個(gè)層次提出了優(yōu)化華天集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的政策建議。
　　 本文結(jié)合華天集團(tuán)現(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀,創(chuàng)新提出了在完善華天集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中,應(yīng)該將華天集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)職能和定位由目前的財(cái)務(wù)收支審計(jì)導(dǎo)向轉(zhuǎn)為風(fēng)險(xiǎn)防范導(dǎo)向,以內(nèi)部控制為主線,以公司治理為目標(biāo),以增值為目的的華天集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)新思路；華天集團(tuán)的集團(tuán)總部和各成員企業(yè)依據(jù)不同的公司治理結(jié)構(gòu)形式設(shè)立不同的內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)并制訂一套科