A集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)問題研究.pdf

1、中國(guó)審計(jì)走過了三十年，內(nèi)部審計(jì)也在其中。從開始的懵懵懂懂、磕磕絆絆，到如今成為一個(gè)獨(dú)立的行業(yè)，其在探索中不斷前行，并逐步走上正軌，進(jìn)入科學(xué)、快速的發(fā)展階段?，F(xiàn)在，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)事業(yè)已經(jīng)具備一定的規(guī)模，截止2015年內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)達(dá)到了20萬人。內(nèi)部審計(jì)人員在促進(jìn)部門和單位的管理、完善內(nèi)部控制、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益等方面都做出了積極的貢獻(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)部門也逐步得到企業(yè)的管理層的認(rèn)可，逐漸成為了企業(yè)重要的職能部門。因此開展內(nèi)部審計(jì)案例研究有著很強(qiáng)

2、的實(shí)踐價(jià)值，本文選取了一家大型企業(yè)集團(tuán)作為研究對(duì)象，通過與先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)體系的對(duì)比，就該公司在內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)中存在的問題展開了分析和討論。
　　A集團(tuán)公司目前開展了財(cái)務(wù)收支審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)和經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作，通過上述審計(jì)活動(dòng)，公司的內(nèi)部控制執(zhí)行效果得到了明顯提升，財(cái)務(wù)處理的正確性和合理性也有所提高，為公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展做出的貢獻(xiàn)。然而A集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)依然存在有待完善的方面，比如內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)把主要精力放在了對(duì)

3、財(cái)務(wù)處理的審計(jì)上，審計(jì)的部分職能沒有得到充分的發(fā)揮；內(nèi)部審計(jì)部門人員數(shù)量不足以及經(jīng)驗(yàn)不足也限制了審計(jì)工作開展；內(nèi)部審計(jì)部門沒有處罰的職能并且沒有后續(xù)審計(jì)程序，導(dǎo)致審計(jì)意見的落實(shí)缺乏監(jiān)督等問題。上述問題都嚴(yán)重阻礙了A集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部門職能的充分發(fā)揮，難以充分體現(xiàn)出內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值。
　　筆者將通過分析A集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際情況，與國(guó)內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)體系完善的通用電氣公司和華為公司做對(duì)比，剖析A集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)存在的問題及成因，提出改