內(nèi)部審計(jì)在公司規(guī)制中的功能研究——以河南中瑞集團(tuán)為例.pdf

1、內(nèi)部審計(jì)最早起源于公元前三千多年的古羅馬，現(xiàn)代意義上的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是基于委托代理的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，但一直沒(méi)有得到足夠的重視。近些年來(lái)，隨著全球諸多大企業(yè)一系列財(cái)務(wù)丑聞的發(fā)生（如美國(guó)的安然事件），以及美國(guó)的《薩班斯---奧克斯利》法案的出臺(tái)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)才引起了學(xué)界及企業(yè)界的廣泛重視。目前，很多大中型企業(yè)，尤其是上市公司都組建了專門的審計(jì)委員會(huì)及其相對(duì)應(yīng)的審計(jì)部門以不斷提升公司治理和改善公司管理水平，進(jìn)而規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
　　企業(yè)內(nèi)部審

2、計(jì)在中國(guó)發(fā)展時(shí)間比較短，經(jīng)過(guò)理論界和實(shí)踐界的努力，近年來(lái)已經(jīng)取得了矚目的成績(jī)。但從整體上來(lái)看，我們的理論水平和實(shí)踐能力與國(guó)際發(fā)達(dá)水平相比，還存在著很大差距，內(nèi)部審計(jì)在我國(guó)的發(fā)展還任重道遠(yuǎn)。尤其需要提及的是，我們?cè)谄髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐層面，受各種原因所限，使得內(nèi)部審計(jì)難以在公司治理與企業(yè)管理中發(fā)揮其應(yīng)有的功能。因此，內(nèi)部審計(jì)如何與企業(yè)治理和企業(yè)管理實(shí)現(xiàn)有機(jī)結(jié)合就成了一個(gè)熱門的新課題。
　　本文以筆者本人所任職的河南中瑞集團(tuán)有限公司為依托

3、，對(duì)內(nèi)部審計(jì)在公司規(guī)制中的功能進(jìn)行專題研究。本文首先闡述了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在公司規(guī)制中的研究背景和現(xiàn)實(shí)意義，隨后提出本研究的主要內(nèi)容以及方法和思路。在此基礎(chǔ)上，本文引述了與內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的主要理論，如委托代理與分權(quán)管理、內(nèi)部控制、邊際效益遞減等，以便為后面的案例分析與研究做好理論鋪墊，最終引出內(nèi)部審計(jì)在公司規(guī)制中的功能研究問(wèn)題。
　　本文分別從內(nèi)部審計(jì)在公司治理、內(nèi)部控制和日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中等三個(gè)方面的的功能進(jìn)行研究。作為中瑞集團(tuán)審計(jì)部門的

4、專職工作人員，本文緊密結(jié)合所服務(wù)公司的內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐，對(duì)中瑞集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，對(duì)內(nèi)部審計(jì)在中瑞集團(tuán)的實(shí)踐進(jìn)行研究，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，進(jìn)而對(duì)其內(nèi)部審計(jì)制度的操作提出相應(yīng)建議。希望能夠在一定程度上解決該公司在內(nèi)部審計(jì)中存在的實(shí)際問(wèn)題。如果能夠?qū)Ρ绢I(lǐng)域的學(xué)者或企業(yè)實(shí)踐者有一定的參考價(jià)值，本論文的目的也就達(dá)到了。
　　本文主要運(yùn)用理論與實(shí)際相結(jié)合的辦法，通過(guò)大量的實(shí)地調(diào)研，從理論基礎(chǔ)延展到中瑞集團(tuán)的實(shí)際工作中，分析和解決企業(yè)在