我國中小企業(yè)信用擔(dān)保政策研究【文獻(xiàn)綜述】

1、<p><b>　　畢業(yè)論文文獻(xiàn)綜述</b></p><p><b>　　會(huì)計(jì)學(xué)</b></p><p>　　我國中小企業(yè)信用擔(dān)保政策研究</p><p>　　摘要：本文主要研究目前我國的中小企業(yè)由于長(zhǎng)期歷史發(fā)展原因，很多中小企業(yè)成分復(fù)雜、產(chǎn)權(quán)不清，缺乏嚴(yán)格的管理制度，拿不出使銀行信服的融資證明，從而導(dǎo)致發(fā)展資金

2、短缺，無法更進(jìn)一步壯大發(fā)展、做大做強(qiáng)。而信用擔(dān)保是解決中小企業(yè)融資難的一種手段，因此需要建立和完善專門針對(duì)中小企業(yè)的信用擔(dān)保政策，這種政策體系以國家產(chǎn)業(yè)和企業(yè)政策為導(dǎo)向， 發(fā)揮財(cái)政杠桿功能，引導(dǎo)信貸資金和社會(huì)資金，積極支持中小企業(yè)發(fā)展。但由于目前我國大部分的擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身發(fā)展存在一些問題，資本金較小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，擔(dān)保規(guī)模不夠用，再加上現(xiàn)有信用制度尚不健全，無法滿足越來越多的中小企業(yè)的融資需求。因此，本文要著重研究解決中小企業(yè)信用擔(dān)保政策

3、建設(shè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題，進(jìn)一步發(fā)展中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，建立完善的中小信用擔(dān)保政策，解決我國中小企業(yè)“融資難”問題和推動(dòng)中小企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。</p><p>　　關(guān)鍵詞：中小企業(yè)、信用擔(dān)保政策、擔(dān)保模式、信用評(píng)價(jià)</p><p>　　改革開放30年來，我國的中小企業(yè)發(fā)展迅速，數(shù)量規(guī)模日益增大，并成為國民經(jīng)濟(jì)的主要組成部分，對(duì)我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展做出了不可磨滅的貢獻(xiàn)，但由于中小企業(yè)自身存在的

4、問題以及長(zhǎng)期客觀歷史發(fā)展原因，導(dǎo)致很多中小企業(yè)成分復(fù)雜、產(chǎn)權(quán)不清，缺乏嚴(yán)格的管理制度，財(cái)務(wù)報(bào)表編制紊亂,沒有客觀具體的評(píng)價(jià)體系，銀行難以掌握其真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況,達(dá)不到銀行貸款的條件,廣大中小企業(yè)主雖都雄心萬丈，很有大作為的想法，但苦于融資基礎(chǔ)不夠，無法獲得銀行信用，滿足不了能夠推動(dòng)企業(yè)向上發(fā)展的資金需求，無法更進(jìn)一步壯大發(fā)展、做大做強(qiáng)，直接導(dǎo)致了我國中小企業(yè)仍普遍處于科技含量低、勞動(dòng)力密集型、利潤(rùn)率微薄為主的產(chǎn)業(yè)鏈當(dāng)中，無法跟上國際經(jīng)濟(jì)發(fā)

5、展步伐，不利于我國經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期健康穩(wěn)定發(fā)展。中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中普遍存在著較大的資金困難，資金短缺往往直接制約著中小企業(yè)的發(fā)展和作用的發(fā)揮，而信用擔(dān)保是解決中小企業(yè)融資難的一種手段，因此需要建立和完善專門針對(duì)中小企業(yè)的信用擔(dān)保政策，這種政策體系以國家產(chǎn)業(yè)和企業(yè)政策為導(dǎo)向， 發(fā)揮財(cái)政杠桿功能，引導(dǎo)信貸資金和社會(huì)資金，積極支持中小企業(yè)發(fā)展。不管是為了我國廣大中小企業(yè)生存環(huán)境的改善，還是為了我國國民經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期穩(wěn)</p><p&

6、gt;　　阿倫·L·李丁，喬治·海納斯·J.R（2001）指出，自20世紀(jì)晚期，中小企業(yè)為創(chuàng)造就業(yè)的增長(zhǎng)做出了舉足輕重的貢獻(xiàn)。因此大多數(shù)國家政府尋求扶持中小企業(yè)成長(zhǎng)方法，但有許多察覺到由于信貸市場(chǎng)的不完善之處，從而導(dǎo)致規(guī)模比較小的企業(yè)在啟動(dòng)、生長(zhǎng)和生存需要上獲得比較少的債務(wù)資金。因此,政府介入通常被用在信貸市場(chǎng)的貸款擔(dān)保計(jì)劃中。然而貸款保證計(jì)劃時(shí)常被設(shè)計(jì)成多種方式，不反映來自經(jīng)濟(jì)理論指導(dǎo)或者經(jīng)歷方

7、法。</p><p>　　安東尼奧·加西亞-塔班尼卡，卡里斯波·埃斯波特·J.L（2010）解釋說明了中小規(guī)模的公司受到一些外部因素的消極影響，結(jié)果導(dǎo)致增加了小規(guī)模公司資本來源的成本，使它們的競(jìng)爭(zhēng)力也更低下。另一方面，公司在選取資金來源途徑方面的優(yōu)先秩序以及企業(yè)年齡和信息方面都與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模有著密切的關(guān)系，所以這些因素發(fā)展演變貫穿于參與整個(gè)財(cái)政增長(zhǎng)周期中去。因此，這些剛建立不久的處

8、于初始生產(chǎn)階段的年輕公司也通常是那些最需要獲取公眾支持的公司，通過獲取公眾支持而獲得抵押擔(dān)保途徑，從而至少能從銀行和儲(chǔ)蓄貸款機(jī)構(gòu)獲得長(zhǎng)期的外部融資。</p><p>　　尹慧斌（2010）對(duì)信用擔(dān)保涵義的闡述比較科學(xué)詳細(xì)：</p><p>　　信用涵義：從經(jīng)濟(jì)學(xué)層面來講，信用一般是指在商品交換或者其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中授信人在充分信任受信人能夠?qū)崿F(xiàn)其承諾的基礎(chǔ)上，用契約關(guān)系向受信人放貸，并保障自己

9、的本金能夠回流和增值的價(jià)值運(yùn)動(dòng)。</p><p>　　信用擔(dān)保，也稱信用保證，是由專門的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與債權(quán)人約定以保證的方式為債權(quán)人提供擔(dān)保，當(dāng)被保證人不能按合同約定履行債務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人進(jìn)行代償，按約定比率承擔(dān)債務(wù)人的責(zé)任或代為償還債務(wù)，這是一種信譽(yù)證明和資產(chǎn)責(zé)任結(jié)合在一起的金融中介行為。</p><p>　　中小企業(yè)信用擔(dān)保，是指從信用擔(dān)保體系中衍生出來的，以貫徹國家政策為目標(biāo)、實(shí)施市場(chǎng)

10、化運(yùn)作、專門為中小企業(yè)提供信用保證的擔(dān)保機(jī)構(gòu)與債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行或無法履行債務(wù)時(shí)，由擔(dān)保機(jī)構(gòu)履行其債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任，它是信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)以一定的財(cái)產(chǎn)（或資金）為基礎(chǔ)約定的保證債務(wù)的履行和保障債權(quán)人實(shí)現(xiàn)債權(quán)的各種手段和措施。</p><p>　　信用擔(dān)保政策的建立和完善，首先要建立在明確的信用擔(dān)保含義的基礎(chǔ)之上。外界很容易把信用擔(dān)保和一般的民間信貸、地下錢莊聯(lián)名擔(dān)保之間聯(lián)系起來，這些都是錯(cuò)誤的看法。信用擔(dān)保，也稱

11、信用保證，是指由專門機(jī)構(gòu)面向社會(huì)提供的制度化的保證。張翔（2008）和白銳鋒（2010）就已經(jīng)通過模型向我們介紹了信用擔(dān)保的兩個(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)原理：通過擔(dān)保降低貸款利率和進(jìn)行信用增級(jí)。信用擔(dān)保作為一種特殊的中介活動(dòng)，是一種信譽(yù)證明和資產(chǎn)責(zé)任保證結(jié)合在一起的中介服務(wù)活動(dòng)，它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下各種交易活動(dòng)對(duì)信用和社會(huì)性風(fēng)險(xiǎn)管理的客觀要求。信用擔(dān)保的涵義包含三個(gè)要點(diǎn)：一是由專門機(jī)構(gòu)提供的擔(dān)保，而不是一般法人、自然人提供的擔(dān)保；二是這種擔(dān)保是制度化的擔(dān)保

12、，即指它是在一定的政策、法律、制度、規(guī)則框架安排體系之中的，是一種標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的業(yè)務(wù)；三是面向社會(huì)提供的擔(dān)保，不是對(duì)內(nèi)部關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)或雇員提供的擔(dān)保。</p><p>　　信用擔(dān)保的發(fā)展是推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展、實(shí)施就業(yè)工程的有效措施，也是適應(yīng)金融體制改革的迫切要求，還能幫助政府轉(zhuǎn)變職能，由命令改為監(jiān)管。信用擔(dān)保實(shí)際上是一種專業(yè)擔(dān)保，專業(yè)擔(dān)保具有經(jīng)濟(jì)杠桿的屬性。當(dāng)專業(yè)擔(dān)保為政府利用時(shí)，就成為貫徹特定經(jīng)濟(jì)政策的工具。經(jīng)濟(jì)杠

13、桿的屬性是信用擔(dān)保最重要的屬性，它能夠引導(dǎo)社會(huì)資源、生產(chǎn)要素的流向，對(duì)社會(huì)資源、生產(chǎn)要素的動(dòng)態(tài)過程或者說是對(duì)資金融通和商品流通等提供保障。這種屬性直接由信用擔(dān)保的放大功能體現(xiàn)。放大倍數(shù)是擔(dān)保機(jī)構(gòu)所提供的擔(dān)保額與其承擔(dān)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保資金或資產(chǎn)的比例。一般來說，擔(dān)保放大比例越高，其對(duì)社會(huì)做的貢獻(xiàn)越大。同時(shí)，擔(dān)保放大比例越大，擔(dān)保機(jī)構(gòu)所要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)就越大，這就需要擔(dān)保機(jī)構(gòu)具備更高的風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保能力不是一個(gè)簡(jiǎn)單的常數(shù)，

14、而是隨著擔(dān)保機(jī)構(gòu)各方面因素的變化而變化的。因此，擔(dān)保放大倍數(shù)并不是越大越好。在擔(dān)保機(jī)構(gòu)社會(huì)貢獻(xiàn)率、擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)承受能力、債權(quán)人、債務(wù)人認(rèn)可度之間存在著一個(gè)平衡點(diǎn)。過高或過低地確定擔(dān)保放大比例，都會(huì)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展帶來不利的影響。</p><p>　　倪雄飛（2010）、王成瑞（2007）指出我國信用擔(dān)保業(yè)主要發(fā)展歷程分為四個(gè)階段：1. 探索起步階段；2. 積極推動(dòng)階段；3. 規(guī)范試點(diǎn)階段；4. 依法完善階段

15、。我國中小企業(yè)信用擔(dān)保自1992年出現(xiàn)，1998年開始試點(diǎn)至今已有近2O年時(shí)間。經(jīng)過近20余年的發(fā)展歷程，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)擔(dān)保功能的需求迅速增長(zhǎng)，我國中小企業(yè)信用擔(dān)保行業(yè)快速成長(zhǎng)，為許多中小企業(yè)的融資提供了幫助，產(chǎn)生了巨大的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。時(shí)玨（2008）對(duì)我國的信用擔(dān)保行業(yè)體系發(fā)展現(xiàn)狀做了一個(gè)歸納總結(jié)：目前具有中國特色的“一體兩翼四層”的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系已基本形成，其中，“一體”是指模式主體，強(qiáng)調(diào)“多元化資金、市場(chǎng)化運(yùn)作、企

16、業(yè)化管理、績(jī)優(yōu)者扶持”；“兩翼”是指商業(yè)性擔(dān)保和互助擔(dān)保；四層是指擔(dān)保體系由國家、省、地市和縣四級(jí)擔(dān)保機(jī)構(gòu)組成。由以賈康（2010）為首的財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所課題組所統(tǒng)計(jì)的數(shù)字顯示，截至2008年底，全國中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)已達(dá)4247家，擔(dān)保資金2334億元，中小企業(yè)貸款累計(jì)擔(dān)保額已達(dá)1．75萬億元，累計(jì)擔(dān)保企業(yè)90．7萬戶；至2009年底，全國中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)已達(dá)4800家，擔(dān)保資金250</p><p>

17、;　　中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的作用毋庸置疑，但由于多種原因，制約了其本身的進(jìn)一步發(fā)展。我國中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)出現(xiàn)時(shí)問不長(zhǎng)，沒有一套現(xiàn)成的可供借鑒的模式，許多做法尚在摸索中。從現(xiàn)狀來看，擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身的資金來源與補(bǔ)償機(jī)制以及內(nèi)部管理問題顯得比較突出。</p><p>　　根據(jù)楊傳敏（2008），范逸文（2009），黎敏、李新庚（2010）等的各自論述，就目前我國信用擔(dān)保政策方面的主要存在問題歸納出了以下幾個(gè)

18、方面：</p><p>　　1）.我國中小企業(yè)成分復(fù)雜，很多中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)不清，缺乏嚴(yán)格的管理制度，銀行難以掌握其真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況,達(dá)不到銀行貸款的條件,要求建立完善征信制度，加強(qiáng)信息透明度，提升企業(yè)信用。</p><p>　　2）.信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)模較小、形式多樣、風(fēng)險(xiǎn)較大，同時(shí)企業(yè)互助擔(dān)保易導(dǎo)致連鎖負(fù)面效應(yīng)。</p><p>　　3）.國家政策對(duì)中小企業(yè)缺乏必要的引導(dǎo)

19、和扶持,出現(xiàn)不適當(dāng)干預(yù)和政策的不連續(xù)，而對(duì)于需政府大力投入支持的資金補(bǔ)償機(jī)制也尚欠缺。</p><p>　　4）.缺乏有效信用支持體系，同時(shí)在擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行之間缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，擔(dān)保機(jī)構(gòu)信用放大倍數(shù)小，無法有效發(fā)揮杠桿作用.</p><p>　　5）.缺少對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的有效的法律規(guī)范，難以為中小企業(yè)信用擔(dān)保提供有效的政策支持和法律保護(hù)。</p><p>　　6）

20、.專業(yè)的信用擔(dān)保人才也處于匱乏狀態(tài)。</p><p>　　面對(duì)這些現(xiàn)實(shí)而又緊迫問題，梁冷曦（2010）、陳福根（2008）等就完善我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系提出了一下一些措施，主要有：</p><p>　　1、制定和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保的有關(guān)法律、法規(guī)</p><p>　　(1)明確中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的法律地位；</p><p>　　(2)加

21、強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保行業(yè)的監(jiān)管。 </p><p>　　2、建立中小企業(yè)信用擔(dān)保資金支持體系</p><p>　　(1)進(jìn)一步加大財(cái)政扶持力度； </p><p>　　(2)加強(qiáng)再擔(dān)保的融資功能；</p><p>　　(3)建立績(jī)效評(píng)價(jià)與補(bǔ)償激勵(lì)機(jī)制。 </p><p>　　3、建立多層次的風(fēng)險(xiǎn)分散和化解機(jī)制<

22、;/p><p>　　(1)建立信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制；</p><p>　　(2)完善擔(dān)保機(jī)構(gòu)再擔(dān)保機(jī)制；</p><p>　　(3)推進(jìn)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行的雙贏合作。</p><p>　　4、完善中小企業(yè)信用擔(dān)保服務(wù)體系</p><p>　　(1)推進(jìn)中小企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)；</p><p>　　(2

23、)加強(qiáng)信用擔(dān)保專業(yè)人才建設(shè)。</p><p>　　目前我國中小企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的最大困難之一是融資難，而融資難的最大障礙是信用擔(dān)保難。因此，信用擔(dān)保作為聯(lián)系銀行與中小企業(yè)的橋梁和紐帶，必將成為解決我國中小企業(yè)融資問題的突破口。中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)在我國是一項(xiàng)全新的事業(yè)，它在理論上還不成熟，實(shí)踐上剛剛起步，深入研究和探討我國中小企業(yè)信用擔(dān)保的制度、業(yè)務(wù)規(guī)范等問題，對(duì)于推動(dòng)這個(gè)行業(yè)的健康發(fā)展具有十分重要的意義，而且

24、在最終意義上進(jìn)一步發(fā)展中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，建立完善的中小信用擔(dān)保政策，對(duì)解決我國中小企業(yè)融資難問題和推動(dòng)中小企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展有著深遠(yuǎn)的意義。</p><p><b>　　主要參考文獻(xiàn)：</b></p><p>　　[1] 尹慧斌. 完善我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的對(duì)策分析[J].湖南財(cái)經(jīng)高等?？茖W(xué)校學(xué)報(bào)，2010（3）：52-54.</p><

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