論商業(yè)銀行成本的管理與控制

1、<p>　　論商業(yè)銀行成本的管理與控制</p><p>　　摘要：現(xiàn)今信息社會(huì)，在世界經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)化、一體化、全球化、金融化的大勢(shì)之下，經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，為適應(yīng)發(fā)展，商業(yè)銀行必須以“綜合效益最大化”為宗旨轉(zhuǎn)變其發(fā)展與經(jīng)營(yíng)模式，追求最低耗費(fèi)與最大產(chǎn)出的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，加強(qiáng)成本管理，以提高其經(jīng)營(yíng)效益。本文正是對(duì)現(xiàn)今商業(yè)銀行成本管理與控制方面存在的問(wèn)題進(jìn)行剖析，提出了一些加強(qiáng)商業(yè)銀行成本管理與控制的建議。 </

2、p><p>　　關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；成本；管理；控制 </p><p>　　商業(yè)銀行一般是指以經(jīng)營(yíng)工商業(yè)存、放款為主要業(yè)務(wù)，并以獲取利潤(rùn)為目的的貨幣經(jīng)營(yíng)企業(yè)。商業(yè)銀行與一般工商企業(yè)一樣，也具有從事業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所需要的自有資本、依法經(jīng)營(yíng)、照章納稅、自負(fù)盈虧等經(jīng)營(yíng)內(nèi)容，也是以獲得利潤(rùn)為其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。因此，商業(yè)銀行為最大限度的獲得利潤(rùn)，在激烈的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中生存，十分有必要進(jìn)行成本的管理與控制。 </p&

3、gt;<p>　　一、商業(yè)銀行成本內(nèi)容、成本控制的必要性及原則 </p><p>　?。ㄒ唬┥虡I(yè)銀行成本及其管理與控制 </p><p>　　商業(yè)銀行的成本是指商業(yè)銀行在從事業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的各項(xiàng)支出，主要包括籌資成本、經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用、準(zhǔn)備金支出、補(bǔ)償性支出等幾大成本，其中，籌資成本和經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用為主要成本。 </p><p>

4、　　從廣義上說(shuō)，成本控制是指企業(yè)對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)以及各個(gè)階段的所有成本進(jìn)行控制，是成本管理的同義詞，因此，商業(yè)銀業(yè)的成本控制就是對(duì)成本進(jìn)行的全方位、全過(guò)程、全員的管理與控制。 </p><p>　?。ǘ┥虡I(yè)銀行成本的管理與控制遵循原則 </p><p>　　為了能夠有效地進(jìn)行商業(yè)銀行成本管理與控制，我們必須要明確成本控制必須遵循的原則，主要有： </p>&

5、lt;p>　　1.全面與整體性原則。成本的形成是源于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的各項(xiàng)支出，因此，為有效的控制成本，就要對(duì)成本形成的全過(guò)程進(jìn)行全面而整體的管理與控制，要求所有的工作人員都參與其中，共同努力，節(jié)約經(jīng)營(yíng)成本。 </p><p>　　2.成本效益分析原則。商業(yè)銀行的成本控制應(yīng)根據(jù)成本的效益分析和本量利分析的原理，把握成本、業(yè)務(wù)量與利潤(rùn)之間的關(guān)系，找出成本最低、利潤(rùn)最大的資金運(yùn)用量和最

6、佳業(yè)務(wù)量，進(jìn)而確定目標(biāo)成本，規(guī)定成本額度，執(zhí)行成本計(jì)劃以達(dá)到有效控制成本的目的。 </p><p>　　3.責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則。為了使成本控制能夠達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，必須要調(diào)動(dòng)各級(jí)成本責(zé)任中心加強(qiáng)成本管理的積極性，而最有效的辦法在于責(zé)權(quán)利相結(jié)合，即根據(jù)各責(zé)任中心按其成本受控范圍的大小以及成本責(zé)任目標(biāo)承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)，為保證職責(zé)的履行，必須賦予其一定的權(quán)力，并根據(jù)成本控制的實(shí)效進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與考核，對(duì)成本控制責(zé)任單位及人員給

7、予獎(jiǎng)懲，從而調(diào)動(dòng)全員加強(qiáng)成本控制的積極性。 </p><p>　　4.按目標(biāo)管理的原則。目標(biāo)管理是指企業(yè)管理部門把既定的目標(biāo)和任務(wù)具體化，并根據(jù)具體的目標(biāo)和任務(wù)對(duì)企業(yè)的人力、財(cái)力、物力以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作的各個(gè)方面進(jìn)行民主的、科學(xué)的管理，目標(biāo)管理主要包括目標(biāo)利潤(rùn)、目標(biāo)成本、目標(biāo)營(yíng)業(yè)收入等內(nèi)容。以目標(biāo)成本為依據(jù)進(jìn)行管理，將各項(xiàng)費(fèi)用、成本的開支范圍限制在目標(biāo)成本范圍內(nèi)，就會(huì)做到以較少的成本費(fèi)用開支，獲得最佳的經(jīng)濟(jì)效益

8、。 </p><p>　?。ㄈ┥虡I(yè)銀行成本管理與控制的必要性 </p><p>　　在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的社會(huì)中，商業(yè)銀行若要繼續(xù)生存、求得發(fā)展，實(shí)現(xiàn)自身的“綜合效益最大化”， 就必須在提高收益的同時(shí)，對(duì)成本進(jìn)行的全方位、全過(guò)程、全員的管理與控制，以此來(lái)降低成本，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，整合所有資源，只有這樣，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行最低耗費(fèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，最大限度的獲得利潤(rùn)，促進(jìn)商業(yè)銀行的發(fā)展，使得商業(yè)銀行在日益激烈

9、的競(jìng)爭(zhēng)中具有充分的優(yōu)勢(shì)。 </p><p>　　二、商業(yè)銀行成本管理與控制的現(xiàn)存問(wèn)題 </p><p>　　在現(xiàn)今的商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，普遍存在著以下幾大問(wèn)題，主要包括： </p><p>　?。ㄒ唬┗I資成本過(guò)大且經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)不當(dāng) </p><p>　　商業(yè)銀行籌資成本是指商業(yè)銀行向社會(huì)公眾以負(fù)債的形式籌集各類資金以及與金融企業(yè)之間資金往來(lái)按規(guī)

10、定的適用利率而支付的利息，包括存款利息支出和借款利息支出，是商業(yè)銀行的主要成本。而在商業(yè)銀行的現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為獲得資金，商業(yè)銀行往往忽略對(duì)其籌資融資成本的控制，因此造成了其籌資融資成本過(guò)大的現(xiàn)狀。此外，籌得資金在應(yīng)用、經(jīng)營(yíng)方面也不十分合理、有效，無(wú)法獲得最大收益值，也是現(xiàn)今商業(yè)銀行普遍存在的問(wèn)題之一。 </p><p>　?。ǘ└黜?xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用偏多 </p><p>　　經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用主要是

11、指商業(yè)銀行為組織和管理業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括員工工資、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用?，F(xiàn)今的商業(yè)銀行在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，大多存在工作人員偏多、工作效率偏低、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)過(guò)高等問(wèn)題，致使商業(yè)銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用偏多，不可避免地增加了商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)成本。 </p><p>　　（三）成本核算失真以及銀行內(nèi)部工作人員管理不足 </p><p>　　會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性、真實(shí)性是會(huì)計(jì)學(xué)科的生

12、命，但在實(shí)際工作中真實(shí)性原則執(zhí)行得卻不盡人意，其中最主要的問(wèn)題就是成本核算失真。其主要表現(xiàn)為：一是違反財(cái)經(jīng)規(guī)章，隨意列支成本，如高息吸存、虛列利息支出挪作他用等。二是突破限額，采用掛賬方式超支費(fèi)用，雖然會(huì)計(jì)報(bào)表上反映的費(fèi)用金額符合指標(biāo)要求，但實(shí)際掛賬的費(fèi)用卻越滾越大，經(jīng)營(yíng)壓力也越來(lái)越大。三是違規(guī)經(jīng)營(yíng)，在賬外吸存或放貸，設(shè)立“賬外賬”、“兩本賬”，這些違規(guī)經(jīng)營(yíng)缺乏法律保障，一旦失控，都會(huì)給銀行造成的損失極其嚴(yán)重。 </p>

13、<p>　　三、商業(yè)銀行成本管理與控制的方法 </p><p>　?。ㄒ唬┨岣呋I資效益，建立責(zé)任中心 </p><p>　　商業(yè)銀行在進(jìn)行資金籌集時(shí)，不僅要注重量，更重要的是要注重籌得資金的質(zhì)的問(wèn)題。在以負(fù)債的形式籌集各類資金以及與金融企業(yè)之間資金往來(lái)時(shí)，一定要按適當(dāng)?shù)睦手Ц镀淅ⅲù婵罾⒅С龊徒杩罾⒅С?，以此?lái)獲得籌資所帶來(lái)的最大限度的利益。同時(shí)，為了有效利用籌集的資

14、金，避免不當(dāng)?shù)恼加觅Y金，就要以建立責(zé)任中心的方法來(lái)調(diào)整商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)。所謂責(zé)任中心是指商業(yè)銀行內(nèi)部可在一定范圍內(nèi)控制成本、使用資金、實(shí)現(xiàn)收益的單位或部門。國(guó)際商業(yè)銀行普遍推行的客戶管理手段是以客戶為責(zé)任中心，通過(guò)對(duì)客戶成本效益的核算，對(duì)不同的客戶實(shí)行差別服務(wù)，限制虧損客戶對(duì)金融資源的過(guò)度占用，調(diào)整商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)。 </p><p>　　（二）加強(qiáng)成本控制，注重日常管理 </p><p&

15、gt;　　針對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用過(guò)大的問(wèn)題，要采取加強(qiáng)成本控制、注重日常管理的方法加以改進(jìn)，即對(duì)于每項(xiàng)支出都要嚴(yán)格的按照規(guī)定辦理，使各項(xiàng)費(fèi)用的開支都控制在制度規(guī)定的范圍之內(nèi)和標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，以免增加不必要的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，如合理控制工作人員數(shù)量，并且提高工作人員工作效率，減少商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用。 </p><p>　?。ㄈ┻\(yùn)用會(huì)計(jì)電算化和網(wǎng)絡(luò)化 </p><p>　　成本控制要求的信息量是很大的，因

16、此，若想有效全面的控制成本，就必須應(yīng)用現(xiàn)代的會(huì)計(jì)核算電腦化和網(wǎng)絡(luò)化等高科技，以其優(yōu)勢(shì)，根據(jù)責(zé)任會(huì)計(jì)核算的要求，利用數(shù)據(jù)庫(kù)，隨時(shí)按類別進(jìn)行查用、統(tǒng)計(jì)，發(fā)揮其業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)與管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)收集、分析整理和輸出功能，不斷滿足成本控制龐大數(shù)據(jù)信息的需求。通過(guò)建立系統(tǒng)或網(wǎng)絡(luò)，收集、整理、加工和傳遞信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中偏離成本目標(biāo)的因素和原因，采取措施，排除影響，使偏離成本計(jì)劃的偏差趨于平衡，盡量減少外部因素對(duì)成本計(jì)劃的影響，以此來(lái)保證成本控制正

17、常進(jìn)行。 </p><p>　　對(duì)商業(yè)銀行成本的管理與控制是十分必要的，為實(shí)現(xiàn)“綜合效益最大化商業(yè)銀行可以通過(guò)建立責(zé)任成本管理體系，即明確控制責(zé)任、劃分和建立責(zé)任中心、健全控制制度、確立考核指標(biāo)體系、構(gòu)建獎(jiǎng)懲機(jī)制來(lái)進(jìn)行成本管理與控制，同時(shí)也可以運(yùn)用會(huì)計(jì)核算電腦化和網(wǎng)絡(luò)化等先進(jìn)的科學(xué)方法來(lái)進(jìn)行，并通過(guò)對(duì)成本的全面日常管理來(lái)實(shí)現(xiàn)成本的有效控制。對(duì)成本進(jìn)行有效的管理與控制，必然會(huì)實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行最低耗費(fèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，節(jié)約其經(jīng)