我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題研究.pdf

1、我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制發(fā)展起步較晚，近年來，國有商業(yè)銀行在內(nèi)部控制建設(shè)方面采取了一系列的措施，內(nèi)控制度也不斷的完善，但是金融大案、要案卻時有發(fā)生，這暴露了國有商業(yè)銀行在內(nèi)部控制方面存在著許多不安全因素。通過對國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的研究，發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制方面存在著諸如缺乏良好的控制環(huán)境，統(tǒng)一法人體制不健全，風(fēng)險評估不完善，沒有形成有效的內(nèi)部控制措施，信息失真、渠道不暢，以及內(nèi)部審計作用不能有效發(fā)揮等問題。面對這些問題，筆者展開了一系列的研

2、究，希望通過研究能夠找到這些問題存在的原因，找到國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的癥結(jié)所在，針對原因提出發(fā)展建議，對健全國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制，提高其抗風(fēng)險能力有所幫助。 通過理論和實(shí)例研究發(fā)現(xiàn)，這些問題的存在既有內(nèi)部的原因也有外部的原因，其根源在于國有商業(yè)銀行是國有獨(dú)資產(chǎn)權(quán)制，這種金融產(chǎn)權(quán)依附政府的情況，導(dǎo)致了法人治理結(jié)構(gòu)不完善，所有者缺位，所有者越位，內(nèi)部機(jī)制不完善等一系列的問題，文章從內(nèi)、外兩個方面展開論述。此外，本文強(qiáng)調(diào)，我國國有

3、商業(yè)銀行內(nèi)部控制中存在的問題，除了如其他學(xué)者所說的制度缺失之外，非常重要的就是缺乏執(zhí)行力的問題，內(nèi)部控制執(zhí)行存在形式主義，重“制度”的建立過程，輕“制度”的執(zhí)行效力，突出的表現(xiàn)是“制度”執(zhí)行“打折扣”的現(xiàn)象嚴(yán)重，使得內(nèi)部控制的實(shí)際效力大打折扣。 針對這些問題，我們不能僅僅關(guān)注事后的糾錯，而應(yīng)該從事前防范、事中控制執(zhí)行到事后監(jiān)督檢查各個階段，采取一系列的措施來完善內(nèi)部控制。筆者分別從事前、事中、事后三個階段提出了建議。比如采取事前

4、完善內(nèi)部控制制度的措施，通過推進(jìn)產(chǎn)權(quán)制度改革，實(shí)現(xiàn)國有商業(yè)銀行的股份制改造，來解決由于國有獨(dú)資產(chǎn)權(quán)制而導(dǎo)致的一系列問題；通過建立科學(xué)合理的授權(quán)制度和崗位責(zé)任制來做好事中的控制與執(zhí)行；通過完善內(nèi)部審計來提高監(jiān)督水平等。 本文首先對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的一般理論進(jìn)行了綜述，隨后通過回顧我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的歷程，揭示內(nèi)部控制存在的問題；并針對問題對我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制失效的原因進(jìn)行分析；最后提出完善我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的