保險企業(yè)經(jīng)營績效評價.pdf

1、我國加入世界貿(mào)易組織之后，中外保險公司之間的競爭更為激烈。保險業(yè)是一國金融深化的關(guān)鍵，其發(fā)展直接關(guān)系到金融業(yè)能否穩(wěn)定和健康發(fā)展。中外保險企業(yè)的生存競爭也集中表現(xiàn)為績效的競爭，績效是保險公司綜合實力的體現(xiàn)，但它也是一個難以量化的指標(biāo)。目前，國內(nèi)對保險業(yè)績效評價的研究相對比較薄弱，而我國保險企業(yè)績效評價系統(tǒng)的建立是我國保險現(xiàn)代化改革的重要組成部分，是我國保險企業(yè)融入現(xiàn)代國際保險市場競爭的必要前提，因此研究我國保險業(yè)的經(jīng)營效率及其影響因素，具

2、有一定的理論意義和現(xiàn)實意義。此外構(gòu)建科學(xué)的績效管理系統(tǒng)進(jìn)行經(jīng)營績效評價，是企業(yè)提高自身競爭能力和適應(yīng)能力、持續(xù)經(jīng)營的重要條件。這對于我國保險企業(yè)強(qiáng)化管理規(guī)范化、完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，具有深刻的意義。 保險公司在市場競爭中的可持續(xù)發(fā)展依賴于公司的戰(zhàn)略定位及其成功實施。在實踐中，每家公司都可能制定戰(zhàn)略，但只有將戰(zhàn)略予以正確實施才是公司制勝的根本。良好的績效評價體系應(yīng)能夠發(fā)揮正確的戰(zhàn)略導(dǎo)向功能，引導(dǎo)企業(yè)的組織發(fā)展與其戰(zhàn)略方向相統(tǒng)一。因

3、此，保險公司績效評價制度應(yīng)能夠發(fā)揮評價與管理的雙重功效，成為連接公司戰(zhàn)略制定與戰(zhàn)略實施的橋梁。但傳統(tǒng)上，保險公司普遍是以財務(wù)業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)構(gòu)建公司績效評價制度的。財務(wù)性業(yè)績指標(biāo)主要包括市場導(dǎo)向指標(biāo)和企業(yè)財務(wù)導(dǎo)向指標(biāo)兩大類。市場導(dǎo)向指標(biāo)(如股票市場價格、股票市場價格年增長率等)以投資者收益最大化作為企業(yè)經(jīng)營的重要目標(biāo)，以此為基礎(chǔ)構(gòu)建的公司績效評價制度實際上重視的是投資者利益。然而，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績與企業(yè)股票市場價格的相關(guān)性較弱時，以市場導(dǎo)向指標(biāo)

4、為基礎(chǔ)構(gòu)建的公司績效評價制度的激勵效果就得不到保證。企業(yè)財務(wù)導(dǎo)向指標(biāo)能夠較為真實地反映企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，但它容易被經(jīng)營者操縱，經(jīng)營者在任期內(nèi)的短期行為甚至?xí)绊懫髽I(yè)的核心競爭能力。鑒于市場導(dǎo)向指標(biāo)和企業(yè)財務(wù)導(dǎo)向指標(biāo)各自都有缺點，企業(yè)應(yīng)將市場導(dǎo)向指標(biāo)和企業(yè)財務(wù)導(dǎo)向指標(biāo)結(jié)合起來，從而將眼前利益與長遠(yuǎn)利益結(jié)合起來。然而，不管是市場導(dǎo)向指標(biāo)還是企業(yè)財務(wù)導(dǎo)向指標(biāo)，其都是企業(yè)財務(wù)性業(yè)績指標(biāo)，在變化的環(huán)境中，單純的財務(wù)性業(yè)績指標(biāo)難以全面評價企業(yè)經(jīng)營業(yè)績

5、，非財務(wù)性業(yè)績指標(biāo)(如顧客滿意度、對顧客需求的反應(yīng)速度、企業(yè)的創(chuàng)新能力等)對企業(yè)業(yè)績評價的重要性不容忽視。構(gòu)建一個財務(wù)性業(yè)績指標(biāo)與非財務(wù)性業(yè)績指標(biāo)相結(jié)合的綜合業(yè)績評價制度來正確評價企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下的必然選擇。筆者借鑒國外相關(guān)行業(yè)績效評價方法，并結(jié)合國內(nèi)保險企業(yè)具體情況對各種方法進(jìn)行優(yōu)劣分析，最終選取國內(nèi)保險公司為例運(yùn)用了變形后的杜邦分析法和平衡計分卡法的進(jìn)行績效評價。在進(jìn)行財務(wù)績效評價時，本文主要以2001年和2002

6、年國內(nèi)市場上份額居前列的12家中外壽險公司的7項指標(biāo)為分析樣本，借助一些數(shù)理統(tǒng)計的方法進(jìn)行因子分析，得出7家保險公司2001年和2002年的績效得分，在此基礎(chǔ)上求出每個保險公司的財務(wù)績效總分進(jìn)行排序；在進(jìn)行綜合績效評價時，本文運(yùn)用了平衡計分卡法從保險公司的財務(wù)、顧客、內(nèi)部經(jīng)營和學(xué)習(xí)發(fā)展四個角度全面系統(tǒng)地對保險企業(yè)的綜合經(jīng)營績效進(jìn)行評價，并以一個保險公司的管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，找出其不足之處，并提出改進(jìn)措施。 本文分三章來寫：第一章作

7、為全文的鋪墊，分為三節(jié)，首先第一節(jié)界定清楚了績效和績效評價的定義，第二節(jié)對企業(yè)經(jīng)營管理績效評價理論進(jìn)行了簡單的介紹，第三節(jié)從西方和我國介紹了企業(yè)績效評價方法的演變，著重介紹了我國保險公司績效評價方法的演變；第二章從傳統(tǒng)方法和非傳統(tǒng)方法兩節(jié)來介紹保險公司經(jīng)營績效評價的具體方法，并對每種方法進(jìn)行優(yōu)劣分析，指出其適用的范圍和條件。其中第一節(jié)介紹了績效評價的傳統(tǒng)方法，包括：杜邦分析法和沃爾分析法，第二節(jié)介紹的績效評價的非傳統(tǒng)方法包括：因子分析法

8、、灰色關(guān)聯(lián)分析法、模糊綜合評判法、經(jīng)濟(jì)增加值(EVA法)、關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)法(Key Performance Indicator，KPI)、360°績效考核法和平衡記分卡法(BSC)。第三章是全文的重點，介紹了績效評價方法的應(yīng)用，也分三節(jié)來寫，首先第一節(jié)以我國一家保險公司績效評價的實例進(jìn)行現(xiàn)狀分析，指出其不足和改進(jìn)方向，第二節(jié)集中介紹了不同評價方法在保險公司績效評價的運(yùn)用，著重給出變形的杜邦分析法和平衡計分卡法的運(yùn)用實例。第三節(jié)對不同方法在

9、保險公司經(jīng)營績效評價方面的運(yùn)用給與總結(jié)性分析并得出結(jié)論，筆者以為要全面、系統(tǒng)地評價保險企業(yè)的經(jīng)營績效必須從財務(wù)績效和綜合績效兩方面來進(jìn)行。這兩方面各有偏重，各有利弊為相互補(bǔ)充的關(guān)系，財務(wù)績效評價告訴管理者企業(yè)與同行業(yè)間企業(yè)相比差距在哪里，而綜合績效評價告訴管理者應(yīng)該從哪些方面進(jìn)行經(jīng)營管理改進(jìn)。應(yīng)該相互結(jié)合進(jìn)行績效評價，這正強(qiáng)調(diào)平衡計分卡的優(yōu)勢所在，從而筆者認(rèn)為應(yīng)因地制宜運(yùn)用平衡計分卡法進(jìn)行保險公司的績效管理評價。目前，由于理論界尚未形成

10、對保險企業(yè)經(jīng)營績效評價理論的成形研究，而且我國保險企業(yè)在經(jīng)營管理績效評價的實踐方面也處于起步階段，本文的論述缺乏成形理論的依托和現(xiàn)存實踐經(jīng)驗的參照。為了獲得該領(lǐng)域的突破，筆者在文中廣泛借鑒現(xiàn)有的績效評價理論和管理理論，結(jié)合保險企業(yè)管理的特征，并充分考慮我國保險企業(yè)的實際情況，大膽的進(jìn)行創(chuàng)新提出個人的觀點，以期能拋磚引玉，引起保險同仁對我國保險企業(yè)經(jīng)營管理績效評價問題的關(guān)注。本文的主要貢獻(xiàn)就是界定清楚了績效和績效評價的定義，在前人的基礎(chǔ)上

11、從全方位總結(jié)保險公司經(jīng)營績效評價的方法，對各種方法都給與了分析與評價，并搜集行業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)進(jìn)行實證分析。將現(xiàn)有的杜邦分析法從一般企業(yè)引入保險企業(yè)并進(jìn)行變形建立了較為先進(jìn)的新模型，用于保險公司績效評價。在綜合評價保險公司績效時先以現(xiàn)有一家保險公司績效管理評價的現(xiàn)狀分析，指出其不足，并提出運(yùn)用平衡計分卡法的具體操作措施。 鑒于筆者學(xué)識水平的有限和實踐經(jīng)驗的缺乏，加之國內(nèi)對績效管理評價的理論研究還不很成熟，國外的資料收集難度也較大，相關(guān)