基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)（第三版）

1、基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)綜合模擬實(shí)訓(xùn) （第三版）,國家級精品課程配套教材“十二五”普通高等教育本科國家規(guī)劃教材,主編：李占國 楊德利,高等教育出版社,Contents,,上半月日常會計(jì)交易或事項(xiàng)的賬務(wù)處理,實(shí)訓(xùn)動員、實(shí)訓(xùn)材料分發(fā)及建賬,下半月日常會計(jì)交易或事項(xiàng)的賬務(wù)處理,1,2,3,基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)綜合模擬實(shí)訓(xùn),對賬與結(jié)賬，會計(jì)報表的編制，會計(jì)檔案的整理,5,期末成本計(jì)算及有關(guān)會計(jì)事項(xiàng)調(diào)整的賬務(wù)處理,4,,前 言,同學(xué)們，大家好！

2、 從今天開始的5個星期內(nèi)，你們不是大學(xué)莘莘學(xué)子，而是虹海市童莉食品公司的財務(wù)會計(jì)人員，并承擔(dān)財務(wù)會計(jì)各崗位的重要工作！ 無論同學(xué)們將來在企、事業(yè)單位工作還是自己開公司做老板，管理決策所需要的主要信息都來自于會計(jì)！ 會計(jì)知識，對同學(xué)們將來個人理財也非常重要！,在股票、債券資本市場上，理性的股民等投資者主要也是通過“會計(jì)”語言了解上市公司的相關(guān)信息，評價其股票的價值和價格走勢，再做出理性的投資決策的。

3、切記：如果您將“經(jīng)濟(jì)”當(dāng)做經(jīng)常忘記；“統(tǒng)計(jì)”是統(tǒng)統(tǒng)忘記；“會計(jì)”是快快忘記的話，這輩子您要發(fā)財可就難上加難了！,前 言,前 言,通過實(shí)訓(xùn)，同學(xué)們會有如下收獲： 1、深入了解企業(yè)經(jīng)營過程是如何體現(xiàn)在會計(jì)報表中的，理解會計(jì)信息中每個數(shù)字的真正含義，為將來更好使用會計(jì)信息打下基礎(chǔ)！ 2、知道企業(yè)賺錢（利潤）、賠錢（虧損）是如何計(jì)算的，這一點(diǎn)同學(xué)們將來如果自己創(chuàng)業(yè)做老板的話，是會天天關(guān)心的喲！ 3、可以掌握做一

4、個中小企業(yè)會計(jì)人員的基本技能，對同學(xué)們就業(yè)也會有幫助！ 總之，五個星期的實(shí)訓(xùn)，同學(xué)們將收獲書本中、課堂上無法收獲的知識、體驗(yàn)??！,前 言,為了使同學(xué)們能夠把所學(xué)的理論轉(zhuǎn)化為應(yīng)用能力和操作能力，所有的工作都要求手工完成！ 由于時間緊、業(yè)務(wù)量大，又是手工操作，同學(xué)們在課下要加班做，會很累、很辛苦！ 不經(jīng)歷風(fēng)雨，哪能見彩虹！只有付出不一般的努力，才會換來豐厚的回報！所以，希望同學(xué)們再累也要堅(jiān)

5、持按要求完成任務(wù)。 要加油，認(rèn)真做喲！,一、實(shí)訓(xùn)崗位職責(zé)：同學(xué)們在做實(shí)訓(xùn)時是三崗合一的。第一崗：倉庫保管員：主要任務(wù)是：（1）根據(jù)收料單、領(lǐng)料單登記原材料明細(xì)賬。（2）根據(jù)商品（餅干、沙琪瑪）的入庫、出庫單登記庫存商品明細(xì)賬。,同學(xué)們：在做實(shí)訓(xùn)時是三崗合一的 第一崗：倉庫保管員：主要任務(wù)是：（1）根據(jù)收料單、領(lǐng)料單登記原材料明細(xì)賬；（2）根據(jù)商品（黃油餅干、芝士餅干）的

6、入庫、出庫單登記庫存商品明細(xì)賬。 第二崗：出納員：負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。在實(shí)訓(xùn)中要注意：凡是業(yè)務(wù)中涉及到現(xiàn)金或銀行存款業(yè)務(wù)收、付的，都要根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。 第三崗：會計(jì)?（1）根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。（2）登記明細(xì)賬和總賬。（3）編制試算平衡表。（4）編制會計(jì)報表,賬務(wù)處理的步驟或順序,會計(jì)業(yè)務(wù)處理方法：,1、領(lǐng)料業(yè)務(wù)、產(chǎn)品入庫業(yè)務(wù)，同學(xué)平時做的是保管員的工作，不

7、做記賬憑證，只需根據(jù)領(lǐng)料單、入庫單登記原材料、庫存商品明細(xì)賬。注意：只登數(shù)量，不登金額。 月末（12月31日）業(yè)務(wù)59，再根據(jù)領(lǐng)料單編制發(fā)料憑證匯總表，集中計(jì)算發(fā)料成本，并編制轉(zhuǎn)賬憑證結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)料成本。,會計(jì)業(yè)務(wù)處理方法：,,（1）涉及現(xiàn)金銀行存款的（有現(xiàn)金、銀行結(jié)算原始憑證），同學(xué)們會計(jì)、出納工作都要做。其步驟是：,編付款憑證,①,,登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬,②,,根據(jù)收料單登記原材料明細(xì)賬,2、采購業(yè)務(wù),（2）不涉

8、及現(xiàn)金和銀行存款的業(yè)務(wù),,編制轉(zhuǎn)賬憑證：登記原材料明細(xì)賬與其他有關(guān)明細(xì)賬,（1）涉及現(xiàn)金銀行存款的，和采購業(yè)務(wù)基本相同。只是編制的是收款憑證。,①,編制收款憑證,,登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬,,②,根據(jù)出庫單登記庫存商品明細(xì)賬,登記其他相關(guān)明細(xì)賬,③,,（2）不涉及現(xiàn)金銀行存款的，和采購業(yè)務(wù)基本相同。只是編制的是收款憑證。,3、銷售業(yè)務(wù),編制轉(zhuǎn)賬憑證,,登記庫存商品明細(xì)賬,,登記其他相關(guān)明細(xì)賬,1、時間安排：2、實(shí)訓(xùn)紀(jì)律：3、按時

9、完成每一天的實(shí)訓(xùn)任務(wù)。4、認(rèn)真做好筆記，寫好日志。實(shí)訓(xùn)中的技能知識、業(yè)務(wù)處理方法、重要經(jīng)濟(jì)常識都要認(rèn)真記錄下來，并加以總結(jié)。這樣做，不僅可以為寫實(shí)訓(xùn)報告準(zhǔn)備材料，對同學(xué)們將來工作也會有幫助的！,二、實(shí)訓(xùn)注意事項(xiàng),1、學(xué)會阿拉伯?dāng)?shù)字大、小寫正確的書寫方法。包括：小寫在賬頁中的正確寫法；票據(jù)中的大寫方法 2、建賬：包括登記期初余額、貼標(biāo)簽 3、整理原始憑證。 4、學(xué)會倉庫保管員登記財產(chǎn)物資明細(xì)賬的方法 5、

10、學(xué)會編制記賬憑證的方法 6、學(xué)會根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬的方法 7、學(xué)會根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，并根據(jù)科目匯總表登記總賬。 8、學(xué)會根據(jù)總賬編制總賬科目發(fā)生額和余額的試算平衡表。 9、學(xué)會根據(jù)試算平衡表編制會計(jì)報表。,三、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容,四、實(shí)訓(xùn)完畢要交的作業(yè)：,1、3本裝訂好的記賬憑證。2、一本登記好并結(jié)好了賬的明細(xì)賬。3、一本登記好并結(jié)好賬的總分類賬。4、庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬登記好、并結(jié)好賬。