基礎會計學（第三版）

1、基礎會計學綜合模擬實訓 （第三版）,國家級精品課程配套教材“十二五”普通高等教育本科國家規(guī)劃教材,主編：李占國 楊德利,高等教育出版社,Contents,,上半月日常會計交易或事項的賬務處理,實訓動員、實訓材料分發(fā)及建賬,下半月日常會計交易或事項的賬務處理,1,2,3,基礎會計學綜合模擬實訓,對賬與結(jié)賬，會計報表的編制，會計檔案的整理,5,期末成本計算及有關會計事項調(diào)整的賬務處理,4,,前 言,同學們，大家好！

2、 從今天開始的5個星期內(nèi)，你們不是大學莘莘學子，而是虹海市童莉食品公司的財務會計人員，并承擔財務會計各崗位的重要工作！ 無論同學們將來在企、事業(yè)單位工作還是自己開公司做老板，管理決策所需要的主要信息都來自于會計！ 會計知識，對同學們將來個人理財也非常重要！,在股票、債券資本市場上，理性的股民等投資者主要也是通過“會計”語言了解上市公司的相關信息，評價其股票的價值和價格走勢，再做出理性的投資決策的。

3、切記：如果您將“經(jīng)濟”當做經(jīng)常忘記；“統(tǒng)計”是統(tǒng)統(tǒng)忘記；“會計”是快快忘記的話，這輩子您要發(fā)財可就難上加難了！,前 言,前 言,通過實訓，同學們會有如下收獲： 1、深入了解企業(yè)經(jīng)營過程是如何體現(xiàn)在會計報表中的，理解會計信息中每個數(shù)字的真正含義，為將來更好使用會計信息打下基礎！ 2、知道企業(yè)賺錢（利潤）、賠錢（虧損）是如何計算的，這一點同學們將來如果自己創(chuàng)業(yè)做老板的話，是會天天關心的喲！ 3、可以掌握做一

4、個中小企業(yè)會計人員的基本技能，對同學們就業(yè)也會有幫助！ 總之，五個星期的實訓，同學們將收獲書本中、課堂上無法收獲的知識、體驗??！,前 言,為了使同學們能夠把所學的理論轉(zhuǎn)化為應用能力和操作能力，所有的工作都要求手工完成！ 由于時間緊、業(yè)務量大，又是手工操作，同學們在課下要加班做，會很累、很辛苦！ 不經(jīng)歷風雨，哪能見彩虹！只有付出不一般的努力，才會換來豐厚的回報！所以，希望同學們再累也要堅

5、持按要求完成任務。 要加油，認真做喲！,一、實訓崗位職責：同學們在做實訓時是三崗合一的。第一崗：倉庫保管員：主要任務是：（1）根據(jù)收料單、領料單登記原材料明細賬。（2）根據(jù)商品（餅干、沙琪瑪）的入庫、出庫單登記庫存商品明細賬。,同學們：在做實訓時是三崗合一的 第一崗：倉庫保管員：主要任務是：（1）根據(jù)收料單、領料單登記原材料明細賬；（2）根據(jù)商品（黃油餅干、芝士餅干）的

6、入庫、出庫單登記庫存商品明細賬。 第二崗：出納員：負責登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。在實訓中要注意：凡是業(yè)務中涉及到現(xiàn)金或銀行存款業(yè)務收、付的，都要根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。 第三崗：會計?（1）根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。（2）登記明細賬和總賬。（3）編制試算平衡表。（4）編制會計報表,賬務處理的步驟或順序,會計業(yè)務處理方法：,1、領料業(yè)務、產(chǎn)品入庫業(yè)務，同學平時做的是保管員的工作，不

7、做記賬憑證，只需根據(jù)領料單、入庫單登記原材料、庫存商品明細賬。注意：只登數(shù)量，不登金額。 月末（12月31日）業(yè)務59，再根據(jù)領料單編制發(fā)料憑證匯總表，集中計算發(fā)料成本，并編制轉(zhuǎn)賬憑證結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)料成本。,會計業(yè)務處理方法：,,（1）涉及現(xiàn)金銀行存款的（有現(xiàn)金、銀行結(jié)算原始憑證），同學們會計、出納工作都要做。其步驟是：,編付款憑證,①,,登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬,②,,根據(jù)收料單登記原材料明細賬,2、采購業(yè)務,（2）不涉

8、及現(xiàn)金和銀行存款的業(yè)務,,編制轉(zhuǎn)賬憑證：登記原材料明細賬與其他有關明細賬,（1）涉及現(xiàn)金銀行存款的，和采購業(yè)務基本相同。只是編制的是收款憑證。,①,編制收款憑證,,登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬,,②,根據(jù)出庫單登記庫存商品明細賬,登記其他相關明細賬,③,,（2）不涉及現(xiàn)金銀行存款的，和采購業(yè)務基本相同。只是編制的是收款憑證。,3、銷售業(yè)務,編制轉(zhuǎn)賬憑證,,登記庫存商品明細賬,,登記其他相關明細賬,1、時間安排：2、實訓紀律：3、按時

9、完成每一天的實訓任務。4、認真做好筆記，寫好日志。實訓中的技能知識、業(yè)務處理方法、重要經(jīng)濟常識都要認真記錄下來，并加以總結(jié)。這樣做，不僅可以為寫實訓報告準備材料，對同學們將來工作也會有幫助的！,二、實訓注意事項,1、學會阿拉伯數(shù)字大、小寫正確的書寫方法。包括：小寫在賬頁中的正確寫法；票據(jù)中的大寫方法 2、建賬：包括登記期初余額、貼標簽 3、整理原始憑證。 4、學會倉庫保管員登記財產(chǎn)物資明細賬的方法 5、

10、學會編制記賬憑證的方法 6、學會根據(jù)記賬憑證登記明細賬的方法 7、學會根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表，并根據(jù)科目匯總表登記總賬。 8、學會根據(jù)總賬編制總賬科目發(fā)生額和余額的試算平衡表。 9、學會根據(jù)試算平衡表編制會計報表。,三、實訓內(nèi)容,四、實訓完畢要交的作業(yè)：,1、3本裝訂好的記賬憑證。2、一本登記好并結(jié)好了賬的明細賬。3、一本登記好并結(jié)好賬的總分類賬。4、庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬登記好、并結(jié)好賬。