國有企業(yè)公司治理與內部控制研究.pdf

1、分類號U D C畏 7 8 0 8 2 2密級：——編號：工商管理碩士( M B A ) 學位論文國有企業(yè)公司治理與內部控制研究碩士研究生，指導教師：學位級別：學科、專業(yè)：所在單位：論文提交日期：論文答辯日期：學位授予單位崔傳啟范德成教授工商管理碩士( M B A )工商管理碩士( 忸A )吉林省吉林市財政局2 0 0 5 年4 月2 0 0 5 年6 月哈爾濱工程大學哈爾濱工程大學工商管理碩士學位論文A b s t r a c tT

2、oe s t a b l i s ha c o m p r e h e n s i v e c o r p o r a t eg o v e r n a n c es y s t e m ( c o r p o r a t el e g a lp e r s o n m a n a g e m e n t s y s t e m ) i s t h e c e n t r a l t a s k r e f o r m i n g C

3、h i n e s e S O E s( S t a t e - o w n e dE n t e r p r i s e s ) ．A s p r o p o s e db yt h et h i r ds e s s i o n o f t h et e n t h N P C( N a t i o n a lP e o p l e C o n g r e s s ) ，C h i n ai s t o s p e e du pr

4、e f o r m i n g l a r g e —s i z e d S O E sw i t l ls t o c k h o l d i n gs y s t e m ．e s t a b l i s h i n gc o r p o r a t el e g a l p e r s o nm a n a g e m e n t s y s t e ma n d t r a n s f o r m i n g e n t e r

5、 p r i s e s ’o p e r a t i o n m e c h a n i s m a c c o r d i n g t o m o d e mc o r p o r a t e r u l e s ．O p e r a t i n g e x p e r i e n c e sa c r o s s t h e w o r l d s h o w s e n t e r p r i s e s ’c o m p e

6、t i t i v e e d g e c a r l b e i n t e n s i f i e d s i g n i f i c a n t l y b y i m p r o v i n g c o r p o r a t eg o v e m a n c e s t r u c t u r e ．N o w a d a y s ，t o s t r e n g t h e n c o r p o r a t e i n t

7、 e r n a l c o n t r o l i s o n eo ft h e m a j o rm e a s u r e s a d o p t e d i n d e v e l o p e d c o u n t r i e s ．I n t e r n a t i o n a l l y t h e f r a m e w o r k o fm o d e m c o r p o r a t e i n t e r n

8、a lg o v e r n a n c e s y s t e m i n t e g r a t e db y t h r e e m a i n t a r g e t s a n df i v ee l e m e n t so f C O C O t h e o r y h a sb e c o m e t h em o s ta u t h o r i t a t i v er e s e a r c h r e s u l

9、 t si nt h e f i e l do f i n t e r n a t i o n a lc o r p o r a t ei n t e r n a lc o n t r o l t h e o r y ．C h i n ah a ss t a r t e d t o a t t a c h g r e a t i m p o r t a n c e t o e s t a b l i s h t h e c o r p

10、o r a t ei n t e m a lc o n t r o l s y s t e m ，p r o m u l g a t e da n dp u t i n t oe f f e c t s o m ec o n t r o lc r i t e r i o n ．W eh a v e a l s o r e c o g n i z e dt h eg a p b e t w e e n C h i n e s eS O E

11、 s a n d t h o s ei nd e v e l o p e dc o u n t r i e s ．T o s h a p e S O E s ’c o m p e t i t i v e e d g e a n d i m p r o v e t h e i r e c o n o m i ce f f i c i e n c y , c o r p o r a t ei n t e m a l c o n t r o

12、ls y s t e m s h o u l db e i n t e n s i f i e d ．B e g i n n i n g w i t he x p l a i n i n gt h eo r i g i n ，e v o l v e m e n ta n dl a t e s td e v e l o p m e n t o ft h et h e o r yo fc o r p o r a t eg o v e r n

13、 a n c ea n di n t e r n a lc o n t r o l ，t h i st h e s i s e x p l o r e st h er e l a t i o nb e t w e e n c o r p o r a t eg o v e r n a n c ea n di n t e m a lc o n t r 0 1 ．C o m b i n e dw i t ht h er e q u i r e

14、 m e n t s r a i s e d b y m o d e mc o r p o r a t es y s t e m , t h e t h e s i s a n a l y z e s c l l I r e n ts i t u a t i o na n d m a j o ri s s u e s i n i m p l e m e n t i n gc o r p o r a t e g o v e m a n c

15、 ea n di n t e r n a lc o n t r 0 1 ．a n d d r a w su p c o n c r e t e a c t i o n p l a n t o s o l v e t h e s e i s s u e s ．1 1 l e t h e s i sc o n t r i b u t e st o b u i l d C h i n e s e S O E s ’e f f e c t i

16、v eg o v e r n a n c ea n d p r o m o t es m o o t hi n t e r n a lc o n t r 0 1 ．K e yw o r d ：C o m p a n yg o v e r a n c e ： I n t e r n a l c o n t r o l ；T h e e n t r n s t - s u r r o g a t et h e o r y ；C O S O