上市公司內(nèi)部控制失靈及其對(duì)策研究.pdf

1、目前上市公司會(huì)計(jì)信息失真、經(jīng)營(yíng)失敗、違法違規(guī)操作等現(xiàn)象的存在表明上市公司內(nèi)部控制的失靈。如何應(yīng)對(duì)上市公司內(nèi)控失靈仍是目前上市公司需研究的課題。正是在這種背景下，筆者選擇了上市公司內(nèi)部控制失靈問(wèn)題作為研究對(duì)象。
　　 本文主要運(yùn)用文獻(xiàn)研究、理論研究與數(shù)據(jù)分析相結(jié)合的方法進(jìn)行研究。文章分為五部分，第一部分為緒論，包括研究背景及意義、文獻(xiàn)綜述、研究思路與方法、論文的創(chuàng)新點(diǎn)和不足；第二部分是對(duì)文章涉及的相關(guān)理論的綜述，對(duì)內(nèi)部控制的基本概

2、念、目標(biāo)、框架、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制與公司治理，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理等理論進(jìn)行了綜述，為研究工作的開(kāi)展奠定了良好的基礎(chǔ)；第三部分分別從會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)狀、經(jīng)營(yíng)失敗現(xiàn)狀和違法違規(guī)操作現(xiàn)狀三個(gè)方面反映了上市公司內(nèi)部控制失靈的現(xiàn)狀；第四部分分析上市公司內(nèi)部控制失靈產(chǎn)生的內(nèi)控制度原因，分別分析了內(nèi)控五個(gè)要素存在的問(wèn)題；第五部分針對(duì)第四部分分析的原因提出了對(duì)策。
　　 筆者針對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估薄弱的問(wèn)題，創(chuàng)新性地提出了“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制動(dòng)態(tài)循環(huán)