海關驗證稽查與企業(yè)

1、海關驗證稽查與企業(yè),2009年6月,,廣州海關稽查處 劉作仁,2,www.themegallery.com,Company Name,總目錄,,,,3,www.themegallery.com,Company Name,一、驗證稽查簡介——形成背景,,,,貿(mào)易便利化貿(mào)易安全,貿(mào)易安全與便利,AEO制度,,,,,4,www.themegallery.com,Company Name,一、驗證稽查簡介——形成背景,,,,貿(mào)易便利化

2、 ——上世紀下半葉以來，世界經(jīng)濟一體化趨勢明顯，貨物、資本的跨國流動頻繁而密切，要求貿(mào)易便利化。 ——隨著關稅和其他貿(mào)易壁壘的大幅度削減，貨物跨境手續(xù)的復雜和所要求單證的繁多越來越引起商界的關注。 —— 歐美等國海關以稅收為核心的傳統(tǒng)職能不斷弱化，轉(zhuǎn)向全力保證和促進貿(mào)易便利化。,5,www.themegallery.com,Company Name,一、驗證稽查簡介——形成背景,,,,貿(mào)易安全

3、 ——進入20世紀，恐怖活動活躍，貿(mào)易安全面臨嚴峻形勢，對國家進出口貿(mào)易構(gòu)成嚴重危害。 ——2001年9.11事件，標志性事件，成為歐美海關重新確立管理職能的里程碑。 ——美國CBP倡議成立C-TPAT安全計劃，于2002年4月16日正式實行。,6,www.themegallery.com,Company Name,一、驗證稽查簡介——形成背景,,,,貿(mào)易安全與便利 ——世界貿(mào)易組織

4、（WTO）于2003年前后率先提出“經(jīng)認證貿(mào)易商”（Authorized Trader，簡稱AT）。 ——世界海關組織（WCO），2004年開始研究制定“經(jīng)認證經(jīng)營者”制度，并且于2005年6月WCO第105/106屆理事會年會推出《全球貿(mào)易安全與便利標準框架》（SAFE)，一并制定出兩大支柱、6項標準體系，若干配套制度措施，廣受各國政府和商界歡迎。 —— 它將海關與商界之間的合作關系明確界定為“伙伴關系”，并

5、作為《標準框架》的第二大支柱。這是AEO制度確立的基礎和主要淵源。,7,www.themegallery.com,Company Name,一、驗證稽查簡介——企業(yè)獲得益處,,,,A-加速貨物放行，降低運輸和存儲成本；B-海關為參與者提供有價值的信息；C-在貿(mào)易中斷或提高貿(mào)易安全威脅等級期間的能夠享受相關的特別措施；D-在海關實施新的貨物監(jiān)管模式時予以優(yōu)先考慮。CAWPA1V8.doc,8,www.themegaller

6、y.com,Company Name,一、驗證稽查簡介——定義,《中華人民共和國海關企業(yè)分類管理辦法》AA企業(yè)——未來可以與歐盟、美國互認 《中華人民共和國海關企業(yè)分類管理辦法》——對申請人守法狀況及貿(mào)易安全情況進行全面驗證評估 驗證稽查，是指依據(jù)海關法律法規(guī)和其他海關管理規(guī)定，運用稽查手段驗證、評估企業(yè)守法狀況和貿(mào)易安全情況，監(jiān)督企業(yè)進出口活動，為企業(yè)分類管理提供保障的稽查執(zhí)法行為。目的：規(guī)范企業(yè)，防患未然，而非查發(fā)問題。,,,

7、,9,二、驗證稽查標準——企業(yè)滿足條件,（一）良好的守法記錄 （二）良好的內(nèi)控管理和貿(mào)易記錄管理體系 （三）良好的財務狀況 (四）良好的貿(mào)易安全措施,10,二、驗證稽查標準——海關驗證要點,（一）內(nèi)部控制情況：被稽查人是否具備健全、有效的與進出口活動有關的內(nèi)部控制，包括組織機構(gòu)、會計系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、進出口代理、報關代理及內(nèi)部審計等內(nèi)部控制建立和實施情況。（二）財務狀況：被稽查人是否具備穩(wěn)定、良好的盈利能力和財務償付能

8、力，包括近三年經(jīng)營盈虧記錄、稅款及債務償付水平等主要情況。,11,二、驗證稽查標準——海關驗證要點,（三）進出口守法情況：被稽查人在驗證稽查年限范圍內(nèi)的進出口活動是否誠信守法，有無涉嫌走私、違規(guī)或其他不符合海關管理要求的行為。（四）貿(mào)易安全情況：被稽查人在場所、人員、貨物、信息技術、商業(yè)伙伴等進出口經(jīng)營的主要方面是否具備符合海關要求的貿(mào)易安全管理制度并有效實施。,12,三、關企合作，實現(xiàn)共贏,（一）申請前熟悉了解海關對企業(yè)在內(nèi)部控制