某某股份公司稅務管理制度

1、某某股份有限公司稅務管理制度第一章總則第一條為了加強公司的稅務管理工作，規(guī)范稅務管理流程，合理控制稅務風險，防范稅務違法行為，結合公司的實際情況，特制定本辦法。第二條本辦法以《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等稅法文件以及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)

2、范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《大企業(yè)稅務風險管理指引（試行）》、公司內(nèi)控管理制度等內(nèi)部風險控制文件為依據(jù)。第三條遵守稅收法規(guī)、依法誠信合理納稅是公司稅務管理工作的宗旨。各公司和稅務管理人員應嚴格遵守國家稅收法律、法規(guī)和政策，依法納稅，不得有偷稅、抗稅或其他違反稅收法律、法規(guī)行為，努力塑造企業(yè)誠信納稅形象。第四條除特別說明外，本制度所稱“公司”的范圍包括股份公司、各級控股子公司以及納入股份公司合并會計報表范圍

3、內(nèi)的其他主體?？毓勺庸竞图{入合并會計報表范圍內(nèi)的其他主體統(tǒng)稱“子公司”。第二章稅務管理機構設置及其職責第五條公司稅務管理架構與職責1.各公司財務負責人為稅務管理總負責人。2.股份公司財務部門設立專職稅務管理崗位和人員。對各子公司開展的納稅申報、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準備、填報和保管進行監(jiān)督與審查。3.股份公司稅務管理崗負責解決應以股份公司名義統(tǒng)一協(xié)調(diào)、解決的相關稅務問題。負責所在地區(qū)最新稅收政策的搜集和整理，及時了解和熟練

4、掌握國家有關財稅政策的變化，將與公司有關的重要稅務政策變化歸類匯總后，提交公司領導和各子公司，必要時還應組織相關部門進行培訓學習。結合公司實際情況認真研究、分析各項稅務政策變化對公司的影響并提出合理化建議。4.各子公司稅務管理崗負責與主管稅務機關、稅務稽查機關進行接洽、協(xié)調(diào)和溝通應對工作，稅務機關指出的涉稅問題均應及時向股份公司財務部做書面匯報。5.公司因住所、經(jīng)營地點變動，涉及稅務登記機關變動的，應當在向工商行政管理機關或其他機關申請

5、辦理變更或注銷登記以及住所、經(jīng)營地點變動前，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并在30內(nèi)日向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。6.公司發(fā)生解散、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在工商行政管理機關辦理注銷登記前，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。公司在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務證件。7.公司遺失稅務登記證件的，財務部應當在15日書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢

6、，并及時補辦稅務登記。8.依照稅收法律、行政法規(guī)負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的扣繳義務單位，其財務部應當向主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，領取代扣代繳或代收代繳稅款憑證。9.公司稅務登記證和代扣代繳、代收代繳稅款憑證，不得轉借、涂改、損毀、買賣或者仿造。財務部應在規(guī)定的期限到主管稅務機關辦理驗證或換證手續(xù)。10.公司到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應當持稅務登記證副本和所在地稅務機關填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向到達地稅務

7、機關報驗登記，接受稅務管理。在經(jīng)營活動結束后向外出經(jīng)營地稅務機關申報核銷，按規(guī)定及時結清稅款，繳銷發(fā)票；再回到公司所在地稅務機關核銷外出經(jīng)營活動稅收管理證明。11、財務部應財務部應當按照國家有關規(guī)定持稅務登記證件，在銀行或其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將全部賬號向稅務機關報告。12.稅務登記證件的管理：公司指定專人保管稅務登記證件，未經(jīng)批準不得出租、出借：（1）稅務登記證件原件存放于公司檔案室歸檔保管。（2）有關部門在辦

8、理公司有關事項中，需要提供稅務登記證副本、增值稅一般納稅人資格證書等證書的復印件時，須經(jīng)財務部門負責人同意后方可取得復印件。第九條稅務核算1.公司應做好稅務管理基礎工作，依法設置賬薄，根據(jù)合法、有效憑證記賬。稅收核算要嚴格按照稅收法規(guī)和會計法規(guī)開展，當公司稅收籌劃涉及到調(diào)整稅收核算的，應按照稅收籌劃要求進行核算；對經(jīng)濟事項的處理涉及到稅法和會計法中不明確之處，或稅法與會計法之間存在沖突時，應作出一個合理選擇；避免出現(xiàn)如兼營行為沒有分開建

9、賬導致從高征稅，核算不清導致核定征稅，缺乏有效憑證導致企業(yè)所得稅匯算調(diào)增損失。2.公司繳付的任何稅金（含增值稅、營業(yè)稅、城建稅及教育費附加、車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅等）無論金額大小，都應首先計入“應交稅費”科目貸方，實際繳稅時再計入“應交稅費”科目借方（不能直接借記費用科目，貸記貨幣資金科目）；會計主管和財務負責人必須對此類業(yè)務進行二次復核。3.稅金的計提和繳納必須履行必要的審批手續(xù)；稅金的計提和繳納應綜合考慮稅金預算和資金計

10、劃，做到各期納稅均衡和稅負平衡。4.財務人員在進行賬務處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發(fā)票開票內(nèi)容保持一致。5.具體業(yè)務所適用的會計核算分錄遵守《某某股份有限公司會計制度》。6.稅款的計算（1）當期應納增值稅=當期銷項稅額當期進項稅額（2）當期應納營業(yè)稅=當期營業(yè)收入適用稅率（3）應納城市維護建設稅=應納增值稅額或應納營業(yè)稅適用稅率（7％或5％）（4）應納教育費附加及地方教育費附加=應納增值稅額或應納營業(yè)稅適用率（5）應