全國稅務機關納稅服務規(guī)范新

1、全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范（2.0版）,,,,,,,,,,,,,,全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范（2.0版）,,,,,,,---,目 錄,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,前言,稅務登記規(guī)范,稅務認定規(guī)范,發(fā)票辦理規(guī)范,申報納稅規(guī)范,優(yōu)惠辦理規(guī)范,證明辦理規(guī)范,宣傳咨詢規(guī)范,權益維護規(guī)范,文明服務規(guī)范,,,,前言,,2014年10月1日起，國家稅務總局下發(fā)了《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》（以下簡

2、稱《規(guī)范》1.0版）， 《規(guī)范》1.0版立足稅務部門的前臺服務，以納稅人依申請的服務事項為主，適當兼顧稅務部門依職權進行服務和管理的事項，還對包括服務場所、服務方式、服務用語等文明服務事項做了規(guī)定，體現(xiàn)了以納稅人為中心的服務理念。具體包括 9 類 72 項 212 個 服務事項 1120 個服務規(guī)范。9 類分別為稅務登記規(guī)范、稅務認定規(guī) 范、發(fā)票辦理規(guī)范、申報納稅規(guī)范、優(yōu)惠辦理規(guī)范、,,,前言,,證明辦理規(guī)范、 宣傳咨詢規(guī)范、權益維護規(guī)

3、范、文明服務規(guī)范。每一類包括概述和每 個服務事項的業(yè)務描述、報送資料、基本流程、基本規(guī)范和升級規(guī)范。為了進一步體現(xiàn)“流程更優(yōu)、環(huán)節(jié)更簡、耗時更短、效果更佳”的要求，總局對《規(guī)范》1.0版內容進行了修改完善和提升優(yōu)化，形成下發(fā)了《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》（即《規(guī)范》2.0版），以最大限度便利納稅人、最大限度規(guī)范稅務人。,,,前言,,《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》（即《規(guī)范》2.0版）立足稅務部門的前臺服務，涵蓋納稅人依申請和稅務部門依職權

4、的服務事項，具體包括9類76項236個服務事項1385條服務規(guī)范。為了全面落實好《規(guī)范》2.0版，根據(jù)市局要求，縣局決定對《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》進行培訓學習，使基層工作人員全面掌握規(guī)范內容，為納稅人提供更為優(yōu)質的服務。 培訓學習主要結合我局地稅工作實際，對涉及地稅及國地稅通用涉稅業(yè)務的規(guī)范進行學習。,,,,第一章 稅務登記規(guī)范,,,設立登記,變更登記,停復業(yè)登記,注銷登記,報驗登記,,,,第一章 稅務登記規(guī)范,,,稅務

5、登記規(guī)范是指稅務機關和稅務人員依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定，辦理納稅人或扣繳義務人稅務登記業(yè)務的服務規(guī)范，包括 ８項 ２０個事項。依照稅收法律法規(guī)規(guī)定，應當辦理稅務登記的納稅人，須按時辦理稅務登記。稅務機關應主動獲取工商、質監(jiān)等部門登記信息，對應辦理稅務登記而未辦理的納稅人應及時納入登記管理。稅務機關應及時對納稅人登記信息進行維護更新，確保登記信息真實、準確。,,,,第一章 稅務登記規(guī)范,,,一、設立登記,設立登記主

6、要包括：單位納稅人設立登記、個體經(jīng)營納稅人設立登記、臨時經(jīng)營納稅人設立登記、自然人納稅人設立登記、扣繳義務人登記。以單位納稅人設立登記為例。 單位納稅人設立登記1、業(yè)務描述 單位納稅人、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、一人有限責任公司、外國企業(yè)常駐代表機構申報辦理稅務登記。國稅、地稅通用業(yè)務。縣級業(yè)務。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,2、報送資料（１） 《稅務登記表 （適用單位納稅人）》

7、0;（實行國稅局、地稅局聯(lián)合辦理稅務登記證的，應提供 ２份）。（２） 工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及復印件。（３） 組織機構代碼證書副本原件及復印件。（４） 有關合同、章程、協(xié)議書復印件。（５） 法定代表人 （負責人） 居民身份證、護照或其他證明身份的合法 證件原件及復印件。（６）&#

8、160;納稅人跨縣 （市） 設立的分支機構辦理稅務登記時，還應提供總 機構的稅務登記證副本復印件。（７） 改組改制企業(yè)還應提供有關改組改制的相關文件原件及復印件。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,3、基本規(guī)范（１） 辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的即時辦結；不符合的當場一次性提示應補正資料或不不予受理原因。（２） 錄入稅務登記

9、證件內容和稅種登記信息，１個工作日內將相關資料信息轉下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。（３） 當場打印發(fā)放稅務登記證件，提示納稅人領取發(fā)票、申報納稅、相關資格認定等事項的辦理流程。（４） 屬于國家稅務總局定點聯(lián)系企業(yè)及成員企業(yè)的，納稅人需補充填報 《定點聯(lián)系企業(yè)名冊信息表》。（５） 對已注銷稅務登記未注銷工商登記，需重新辦理稅務登記的納稅人，可沿用原納稅人識別號，簡化報送資料。,,,,第一章 稅務登

10、記規(guī)范,,,二、變更登記,變更登記主要包括：變更登記（涉及稅務登記證件內容變化）、變更登記（不涉及稅務登記證件內容變化）、納稅人跨縣（區(qū)）遷出、納稅人跨縣（區(qū)）遷入。以變更登記（涉及稅務登記證件內容變化）、變更登記（不涉及稅務登記證件內容變化）為例。 變更登記（涉及稅務登記證件內容變化）,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,1、業(yè)務描述 稅務登記情形發(fā)生變化，涉及改變稅務登記證件內容的納稅人，向原主管稅務機關辦理變更稅

11、務登記。國稅、地稅通用業(yè)務?？h級業(yè)務。2、報送資料（１） 《變更稅務登記表》。（２） 工商營業(yè)執(zhí)照原件及復印件。（３） 納稅人變更登記內容的有關證明文件原件及復印件。（４） 稅務登記證及副本。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,3、基本規(guī)范（１） 辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的即時辦結；不符合的當場一次性提示應補正資料

12、或不予受理原因。（２） 錄入變更登記內容，涉及稅種登記信息變化的，變更稅種登記信息。１個工作日內將相關資料信息轉下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。（３） 當場打印發(fā)放稅務登記證件。 變更登記（不涉及稅務登記證件內容變化）1、業(yè)務描述 稅務登記情形發(fā)生變化，但不涉及改變稅務登記證件內容的納稅人，向原主管稅務機關辦理變更稅務登記。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,國稅、地稅通用業(yè)務?？h級業(yè)務。 2、報送資

13、料（１） 《變更稅務登記表》。（２） 納稅人變更登記內容的有關證明文件原件及復印件。3、基本規(guī)范（１） 辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的即時辦結；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。（２） 錄入變更登記內容。１個工作日內將相關資料信息轉下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。,,,,第一章 稅務登記規(guī)范,,,三、停復業(yè)登記,停復業(yè)登記主要包括

14、：停業(yè)登記、復業(yè)登記。 停業(yè)登記1、業(yè)務描述 實行定期定額征收的個體工商戶需要停業(yè)的，在停業(yè)前向主管稅務機關申報辦理停業(yè)登記。 納稅人停業(yè)期滿不能及是恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應當在停業(yè)期滿前到主管稅務機關申報辦理延長停業(yè)登記。國稅、地稅通用業(yè)務?？h級業(yè)務。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,2、報送資料（１） 《停業(yè)復業(yè)報告書》２份。（２） 稅務登記證及副本。（３） 《發(fā)票

15、領用簿》 及未驗舊、未使用的發(fā)票。3、基本規(guī)范（１） 辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的即時辦結；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。（２） 結清應納稅款、滯納金、罰款，驗舊發(fā)票并收存稅務登記證及副本、《發(fā)票領用簿》 及未使用完的發(fā)票。（３） 錄入停業(yè)登記內容，發(fā)放 《稅務事項通知書》。（４）１個工作日內將相關

16、資料信息轉下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,復業(yè)登記1、業(yè)務描述 辦理停業(yè)登記的納稅人，在恢復生產(chǎn)經(jīng)營之前向主管稅務機關申報辦理復業(yè)登記。國稅、地稅通用業(yè)務?？h級業(yè)務。2、報送資料 《停業(yè)復業(yè)報告書》２份。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,3、基本規(guī)范（１） 辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的即時辦結；不符合的當場一次性提示

17、應補正資料或不予受理原因。（２） 根據(jù)納稅人提供的 《停、復業(yè)報告書》，在征管信息系統(tǒng)中進行復業(yè)處理，發(fā)現(xiàn)納稅人存在未按規(guī)定辦理停、復業(yè)登記等違法違章行為的，轉下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。（３） 返還收存的稅務登記證及副本、《發(fā)票領用簿》 及發(fā)票。,,,,第一章 稅務登記規(guī)范,,,四、注銷登記,注銷登記主要包括：注銷登記 （單位及查賬征收個體工商戶）、注銷登記（定期定額個體工商戶）。

18、 注銷登記 （單位及查賬征收個體工商戶）1、業(yè)務描述 納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記：（１） 因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務的。（２） 按規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經(jīng)有關機關批準或者宣告終止的。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,（３） 被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的。（４）&

19、#160;因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關的。（５） 外國企業(yè)常駐代表機構駐在期屆滿、提前終止業(yè)務活動的。（６） 境外企業(yè)在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，項目完工、離開中國的。（７） 非境內注冊居民企業(yè)經(jīng)國家稅務總局確認終止居民身份的，應當自收到主管稅務機關書面通知之日起 １５日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記。國稅、地稅通用業(yè)務?？h級業(yè)務。

20、非行政許可審批事項。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,2、報送資料（１） 《注銷稅務登記申請審批表》。（２） 稅務登記證及副本和其他稅務證件。（３） 《發(fā)票領用簿》 及未驗舊、未使用的發(fā)票。（４） 工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定原件及復印件。（５） 單位納稅人應提供上級主管部門批復文件或董事會決議原件及復印件。（６） 非居民

21、企業(yè)應提供項目完工證明、驗收證明等相關文件原件及復印件。（７） 使用增值稅稅控系統(tǒng)的納稅人應提供金稅盤、稅控盤和報稅盤，或者提供金稅卡和 Ｉ 卡。（８） 《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》 及附表。（９） 其他按規(guī)定應收繳的設備。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,3、基本規(guī)范（１） 辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完

22、整，符合的受理；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。（２） 根據(jù)納稅人報送的資料，錄入注銷登記申請信息。（３） 管理部門進行核查、檢查并對未結事項進行處理。若發(fā)現(xiàn)涉嫌偷逃騙抗稅或虛開發(fā)票等稅收違法行為需要立案查處的，移送稽查部門處理。（４） 辦稅服務廳結清應納稅款、多退 （免） 的稅款以及滯納金、罰款。對結存發(fā)票進行驗舊處理，繳銷納稅人未使用完的發(fā)票。（５） 

23、;認定管理部門取消相關資格認定，按規(guī)定收繳設備。增值稅一般納稅人應收繳稅控設備，并進行防偽稅控系統(tǒng)注銷。（６） 收繳稅務登記證及副本、 《發(fā)票領用簿》 和其他稅務證件，即時核準注銷稅務登記，制作 《稅務事項通知書》 交納稅人。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,（７） 本事項在 ２０個工作日內辦結，若管理部門在核查檢查過程中發(fā)生以下情形的，辦理時限中止：發(fā)生涉

24、嫌偷逃騙抗稅或虛開發(fā)票等重大事項的。需要進行特別納稅調整的。國家稅務總局規(guī)定的注銷辦理時限中止情形。待相關事項辦理完畢后方可繼續(xù)辦理注銷事宜，辦理時限繼續(xù)計算。（８） 屬于國稅局、地稅局共管的納稅人，應按照先貨物勞務稅后所得稅的順序原則分別辦理注銷稅務登記，先受理的稅務機關應提示納稅人到另一方稅務機關辦理注銷稅務登記。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,注銷登記（定期定額個體工商戶）1、業(yè)務描述 納稅人發(fā)

25、生以下情形的，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記：（１） 因發(fā)生破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的。（２） 按規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記，但經(jīng)有關機關批準或者宣告終止的。（３） 被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的。（４） 因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關的。國稅、地稅通用業(yè)務。縣級業(yè)務。非行政許可審批事項。,,,,,

26、,,,,,,,,,,,,,,,2、報送資料（１） 《注銷稅務登記申請審批表》。（２） 稅務登記證及副本和其他稅務證件。（３） 《發(fā)票領用簿》 及未驗舊、未使用的發(fā)票。（４） 工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的，應提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定原件及復印件。（５） 使用增值稅稅控系統(tǒng)的增值稅納稅人應提供金稅盤、稅控盤和報稅盤，或者提供金稅卡和 Ｉ 卡。（６）

27、 其他按規(guī)定應收繳的設備。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,3、基本規(guī)范（１） 辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的受理；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。（２） 根據(jù)納稅人報送的資料，錄入注銷登記申請信息。（３） 管理部門進行核查、檢查并對未結事項進行處理。（４） 辦稅服務廳結清應納稅款、多退 （免）&#

28、160;的稅款以及滯納金、罰款。對結存發(fā)票進行驗舊處理，對未使用完的發(fā)票進行繳銷，按規(guī)定收繳設備。（５） 收繳稅務登記證及副本、 《發(fā)票領用簿》 和其他稅務證件，核準注銷稅務登記，制作 《稅務事項通知書》 交納稅人。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,（６） 本事項在 ５個工作日內辦結，若管理部門在核查檢查過程中發(fā)生以下情形的，辦理時限中止：發(fā)生涉嫌偷、逃、騙

29、、抗稅或虛開發(fā)票等重大事項的。國家稅務總局規(guī)定的注銷辦理時限中止情形。 待相關事項辦理完畢后方可繼續(xù)辦理注銷事宜，辦理時限繼續(xù)計算。（７） 納稅人已經(jīng)結清稅款、繳銷發(fā)票且無違法違章行為和欠稅等情況的，即時辦結。（８） 屬于國稅局、地稅局共管的納稅人，應按照先貨物勞務稅后所得稅的順序原則分別辦理注銷稅務登記，先受理的稅務機關應提示納稅人到另一方稅務機關辦理注銷稅務登記。,,,,第一章 稅務登記規(guī)范,

30、,,五、報驗登記,《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》 開具1、業(yè)務描述 到外縣 （市） 臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人，在外出生產(chǎn)經(jīng)營前，向主管稅務機關申請開具 《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。國稅、地稅通用業(yè)務?？h級業(yè)務。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,2、報送資料（１） 稅務登記證副本。（２） 外出經(jīng)營活動情況說明。（３） 建筑安裝行業(yè)的納稅

31、人還應提供外出經(jīng)營合同原件及復印件。3、基本規(guī)范（１） 辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的即時辦結；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。（２） 根據(jù)納稅人報送的資料，錄入征管信息系統(tǒng)，開具 《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。１個工作日將相關資料信息轉下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。,,,,第二章 稅務認定規(guī)范,,,征收方式認定,對納稅人變更納稅定額的核準

32、1、業(yè)務描述 納稅人對稅務機關核定的應納稅額有異議的，提供相關證據(jù)，經(jīng)稅務機關認定后，調整應納稅額。國稅、地稅通用業(yè)務。縣級業(yè)務。行政許可事項。,稅務認定規(guī)范是指稅務機關和稅務人員依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定，辦理納稅人稅務資格、征收方式認定等業(yè)務的服務規(guī)范,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,2、報送資料《稅務行政許可申請表》。3、基本規(guī)范（１） 辦稅服務廳接收資料，核對資料是否符合法定形式、填寫

33、內容是否完整，符合的即時接收；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予接收原因。（２） 辦稅服務廳 １個工作日內將相關資料信息轉下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。（３） 辦稅服務廳收到反饋后 １個工作日內通知納稅人領取辦理結果。（４） 本事項在受理申請之日起 ２０個工作日內辦結。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,印花稅核定調整或取消1、業(yè)務描述 實行印花稅核定征收的納

34、稅人因經(jīng)營情況發(fā)生變化，需要重新核定征收稅目、計稅 依 據(jù)、核 定 比 例 的，向 主 管 稅 務 機 關 提 出 調 整 印 花 稅核定。 實行印花稅核定征收的納稅人，已按規(guī)定建立 《印花稅應稅憑證登記簿》，且如實登記和完整保存應

35、稅憑證的；采用按期匯總繳納辦法的印花稅核定征收納稅人，能按規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告的，向稅務機關提出取消印花稅核定。地稅業(yè)務?？h級業(yè)務。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,2、報送資料《調整核定征收印花稅登記表》 或 《取消核定征收印花稅登記表》。3、基本規(guī)范（１） 辦稅服務廳接收資料，核對資料是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的即時受理；不符合的當場一次性提示應補正資料或不

36、予受理原因。（２） 辦稅服務廳 １個工作日內將相關資料信息轉下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。（３） 辦稅服務廳收到反饋后 １個工作日內通知納稅人領取辦理結果。（４） 本事項在 １５個工作日內辦結。,,,,第三章 發(fā)票辦理規(guī)范,,,發(fā)票領用,發(fā)票開具,發(fā)票驗舊,發(fā)票撤銷,,,,第三章 發(fā)票辦理規(guī)范,,,一、發(fā)票領用,普通發(fā)票核定1、業(yè)務描述 對已辦理稅務登記需要領

37、用發(fā)票的單位和個人，稅務機關依據(jù)其申請核定其領用發(fā)票的種類、單次 （月） 領用數(shù)量、開票限額。國稅、地稅通用業(yè)務?？h級業(yè)務。2、報送資料（１） 《納稅人領用發(fā)票票種核定表》。,發(fā)票辦理規(guī)范是稅務機關和稅務人員在為納稅人辦理發(fā)票業(yè)務過程中提供服務的規(guī)范。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,（２） 稅務登記證件。（３） 經(jīng)辦人身份證明原件及復印件 （首次辦理或經(jīng)辦人發(fā)

38、生變化時提供）。（４） 發(fā)票專用章印模。3、基本規(guī)范（１） 辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的即時受理；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。（２） 辦稅服務廳 １個工作日內將相關資料信息轉下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。（３） 辦稅服務廳收到反饋后 １個工作內通知納稅人領取 《發(fā)票領用簿》；未通過的出具

39、60;《稅務事項通知書》。（４） 本事項應在 ５個工作日內辦結。（５） 對納稅信用為 Ａ級的納稅人按需核定其普通發(fā)票用量。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,普通發(fā)票核定調整1、業(yè)務描述 對已辦理普通發(fā)票核定的納稅人，稅務機關依據(jù)其申請重新核定其使用的普通發(fā)票種類、單次 （月） 領用數(shù)量和開票限額。國稅、地稅通用業(yè)務?？h級業(yè)務。2、報送資料（１）

40、60;《納稅人領用發(fā)票票種核定表》。（２） 《發(fā)票領用簿》。（３） 經(jīng)辦人身份證明 （經(jīng)辦人變更的提供復印件）。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,3、基本規(guī)范（１） 辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的即時受理；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。（２） 辦稅服務廳 １個工作日內將相關資料信息轉下一環(huán)節(jié)按規(guī)定

41、程序處理。（３） 辦稅服務廳收到反饋后 １個工作內通知納稅人調整 《發(fā)票領用簿》 核定內容；未通過的，出具 《稅務事項通知書》。（４） 本事項應在 ５個工作日內辦結。（５） 對納稅信用為 Ａ級的納稅人按需調整其用量。,,,,第三章 發(fā)票辦理規(guī)范,,,二、發(fā)票開具,普通發(fā)票代開1、業(yè)務描述 稅務機關依據(jù)納稅人申請，代為開具普通發(fā)

42、票。國稅、地稅通用業(yè)務?？h級業(yè)務。2、報送資料（１） 《代開發(fā)票申請表》。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,（２） 稅務登記證件；按規(guī)定不需要辦理稅務登記的單位提供組織機構代碼證；自然人提供身份證明。（３） 經(jīng)辦人身份證明原件及復印件。（４） 購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明，如業(yè)務合同、協(xié)議或者稅務機關認可的其他資料原件及復印件。3、基本規(guī)范（１）&

43、#160;辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整，符合的即時辦結；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。（２） 按規(guī)定需征收稅款的，先征收稅款后開具發(fā)票。涉及差額征收和減免稅款的，按照申報納稅規(guī)范和優(yōu)惠辦理規(guī)范有關事項要求辦理。,,,,第三章 發(fā)票辦理規(guī)范,,,三、發(fā)票驗舊,發(fā)票驗舊1、業(yè)務描述 稅務機關對已開具發(fā)票存根聯(lián) （記賬聯(lián)）、紅字發(fā)票和作廢發(fā)票進行

44、查驗，檢查發(fā)票的開具是否符合有關規(guī)定。國稅、地稅通用業(yè)務。縣級業(yè)務。2、報送資料（１） 《發(fā)票領用簿》。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,（２） 已開具發(fā)票存根聯(lián) （記賬聯(lián)）、紅字發(fā)票和作廢發(fā)票 （使用稅控機的同時提供發(fā)票使用匯總數(shù)據(jù)報表）。（３） 需上傳發(fā)票電子開具信息、下載開具發(fā)票電子解鎖文件的，應提供存儲介質。3、基本規(guī)范（１） 辦稅服務廳接收資料，核

45、對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的即時辦結；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。（２） 當場核對領用信息，查驗發(fā)票開具情況。（３） 取消增值稅發(fā)票 （包括增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票） 手工驗舊。稅務機關應利用增值稅一般納稅人發(fā)票稅控系統(tǒng)報稅數(shù)據(jù)，通過信息化手段開展增值稅發(fā)票驗舊工作。,,,,第三章 發(fā)票辦理規(guī)范,,,四、發(fā)票

46、繳銷,發(fā)票繳銷1、業(yè)務描述 納稅人因變更或注銷稅務登記、換版、損毀等原因繳銷發(fā)票的，稅務機關對納稅人領用的空白發(fā)票做剪角處理。國稅、地稅通用業(yè)務?？h級業(yè)務。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,2、報送資料（１） 《發(fā)票領用簿》。（２） 需繳銷的發(fā)票。3、基本規(guī)范 辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的即時辦結；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。,

47、,,,第四章 申報納稅規(guī)范,,,營業(yè)稅申報,個人所得稅申報,房產(chǎn)稅申報,城鎮(zhèn)土地使用稅申報,土地增值稅申報,耕地占用稅申報,資源稅申報,契稅申報,定期定額戶申報,,,,第四章 申報納稅規(guī)范,,,申報納稅規(guī)范是指稅務機關和稅務人員依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定，受理納稅人、扣繳義務人、委托代征人申報、繳納、解繳、退還稅費等業(yè)務的服務規(guī)范。 享受稅收優(yōu)惠的納稅人無論當期是否產(chǎn)生應納稅額，均應按期、如實向稅務機關報告其稅收優(yōu)惠享受

48、情況，稅務人員應按減免稅管理規(guī)定，將納稅人申報信息與稅務機關掌握的備案、審批信息進行核對，在核對一致情況下，如實完整錄入征管信息系統(tǒng)。,,,,第四章 申報納稅規(guī)范,,,一、營業(yè)稅申報,營業(yè)稅申報1、業(yè)務描述 營業(yè)稅納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定確定的申報期限、申報內容，向稅務機關申報繳納營業(yè)稅。 非居民納稅人在中華人民共和國境內發(fā)生營業(yè)稅應稅行為，在中華人民共和國境內設立經(jīng)營機構的，應自行申報繳納營業(yè)稅。地

49、稅業(yè)務。縣級業(yè)務。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,2、報送資料（１） 服務業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅人，應報送 《營業(yè)稅納稅申報表》 及附表各 ３份 （經(jīng)稅務機關核準采取簡易申報方式的除外）。（２） 金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅人，應報送 《金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》 及附表各 ３份。（３） 文化體育業(yè)、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動

50、產(chǎn)的營業(yè)稅納稅人，應報送相應納稅申報表 ３份。（４） 使用稅控收款機的納稅人應報送稅控收款機用戶卡等存儲開票信息的存儲介質，也可點對點或網(wǎng)絡傳輸開票信息。（５） 適用營業(yè)稅差額征收的納稅人應報送省及以上稅務機關規(guī)定的相關資料。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,3、基本規(guī)范（１） 辦稅服務廳接收納稅人資料信息或納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)絡申報后提交的紙質資料，核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式

51、、填寫內容是否完整、是否與稅收優(yōu)惠備案審批信息一致，符合的即時辦結；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。（２） 為納稅人提供申報納稅辦理指引，輔導納稅人申報納稅，提示納稅人填寫稅收優(yōu)惠欄目。（３） 納稅人可通過財稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)或銀行卡 （ＰＯＳ機） 等方式繳納稅款，辦稅服務廳應按規(guī)定開具完稅憑證。（４） 辦稅服務廳人員在相應申報表上簽名并加蓋業(yè)務專用章，一份返還納稅

52、人，一份作為資料歸檔，一份作為稅收會計核算的原始憑證。（５） 在辦稅服務廳或商業(yè)密集區(qū)提供自助辦稅設備。,,,,第四章 申報納稅規(guī)范,,,二、個人所得稅申報,自然人納稅人個人所得稅自行納稅申報1、業(yè)務描述 有個人所得稅自行納稅申報義務的自然人納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定確定的申報期限、申報內容，向稅務機關申報繳納個人所得稅。地稅業(yè)務?？h級業(yè)務。2、報送資料（１） 從中華人民共和國境內兩處

53、或者兩處以上取得工資薪金所得的，,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,或者取得應納稅所得沒有扣繳義務人的，或者符合國務院規(guī)定的其他情形的，應報送：《個人所得稅自行納稅申報表 （Ａ表）》３份。《個人所得稅基礎信息表 （Ｂ表）》３份 （初次申報或在信息發(fā)生變化時填報）。個人有效身份證件原件及復印件。其他能夠證明納稅人收入、財產(chǎn)原值、相關稅費的有關資料。（２） 年所得 １２萬元以上

54、的應報送：《個人所得稅納稅申報表 （適用于年所得 １２萬元以上的納稅人申報）》３份?！秱€人所得稅基礎信息表 （Ｂ表）》３份 （初次申報或在信息發(fā)生變化時填報）。個人有效身份證件原件及復印件。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,（３） 取得限售股轉讓所得已預扣預繳個人所得稅款的應報送：《限售股轉讓所得個人所得稅清算申報表》３份。《個人所得稅基礎信息表 （Ｂ表）》３份

55、 （初次申報或在信息發(fā)生變化時填報）。加蓋開戶證券機構印章的交易明細記錄。相關完整真實的財產(chǎn)原值憑證。繳納稅款憑證或 《稅務代保管資金專用收據(jù)》。個人有效身份證件原件。（４） 從境外取得所得的應報送：《個人所得稅自行納稅申報表 （Ｂ表）》３份?！秱€人所得稅基礎信息表 （Ｂ表）》３份 （初次申報或在信息發(fā)生變化時填報）。納稅義務人依照規(guī)定申請扣除已在境外繳納的個人

56、所得稅稅額時，應,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,提供境外稅務機關填發(fā)的稅款繳納憑證原件。個人有效身份證件原件及復印件。主管稅務機關要求應提供的其他資料。（５） 個人將股權轉讓給其他個人或法人，屬于 《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法 （試行）》 中規(guī)定情形的，應報送：《個人所得稅自行納稅申報表 （Ａ表）》３份?！秱€人所得稅基礎信息表 （Ｂ表）》３份。股權轉讓合

57、同 （協(xié)議）。股權轉讓雙方身份證明。按規(guī)定需要進行資產(chǎn)評估的，需提供具有法定資質的中介機構出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價值評估報告。計稅依據(jù)明細偏低但有正當理由的證明材料。主管稅務機關要求報送的其他資料。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,3、基本規(guī)范（１） 辦稅服務廳接收納稅人申報資料信息，核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整、是否與稅收優(yōu)惠備案審批信息一致，符合的即時辦結；不符合

58、的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。（２） 為納稅人提供申報納稅辦理指引，輔導納稅人申報納稅，提示納稅人填寫稅收優(yōu)惠欄目。（３） 納稅人可通過財稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)、銀行卡 （ＰＯＳ機） 或現(xiàn)金等方式繳納稅款，辦稅服務廳應按規(guī)定開具完稅憑證。（４） 辦稅服務廳人員在相應納稅申報表上簽名并加蓋業(yè)務專用章，一份返還 納 稅 人，一 份

59、0;作 為 資 料 歸 檔，一 份 作 為 稅 收 會 計 核 算 的 原 始憑證。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人個人所得稅自行納稅申報1、業(yè)務描述 有生產(chǎn)、經(jīng)營所得的個人所得稅納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定確定的申報期限、申報內

60、容，向稅務機關申報繳納個人所得稅。地稅業(yè)務。縣級業(yè)務。2、報送資料（１） 實行查賬征收個人所得稅方式的個體工商戶、企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)合伙人的預繳納稅申報，以及實行核定征收的納稅申報，應報送 《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報表 （Ａ表）》３份。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,（２） 實行查賬征收個人所得稅方式的個體工商戶、企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)

61、營者、個人獨資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)合伙人的個人所得稅年度申報，應報送 《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報表 （Ｂ表）》３份。（３） 個體工商戶、企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)合 伙 人 在 中 華 人 民 共 和 國 境 內 ２處 或

62、0;者 ２處 以 上 取 得“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得” 和 “對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得” 的，同項所得合并計算納稅的個人所得稅年度匯總納稅申報，應報送 《生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個人所得稅年度匯總申報表》 ３份，同時附送 《個人所得稅基礎信息表 （Ｂ表）》３份。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,3、基

63、本規(guī)范（１） 辦稅服務廳接收納稅人申報資料信息或納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)絡申報后提交的紙質資料，核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整、是否與稅收優(yōu)惠備案審批信息一致，符合的即時辦結；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。（２） 為納稅人提供申報納稅辦理指引，輔導納稅人申報納稅，提示納稅人填寫稅收優(yōu)惠欄目。（３） 納稅人可通過財稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)或銀行卡 （ＰＯＳ機）&#

64、160;等方式繳納稅款，辦稅服務廳應按規(guī)定開具完稅憑證。（４） 辦稅服務廳人員在相應納稅申報表上簽名并加蓋業(yè)務專用章，一份返還納稅人，一份作為資料歸檔，一份作為稅收會計核算的原始憑證。（５） 在辦稅服務廳或商業(yè)密集區(qū)提供自助辦稅設備。,,,,第四章 申報納稅規(guī)范,,,三、房產(chǎn)稅申報,房產(chǎn)稅申報1、業(yè)務描述 房產(chǎn)稅納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定確定的申報期限、申報內容，就其應稅項目如實向稅務機關申報

65、繳納房產(chǎn)稅。地稅業(yè)務?？h級業(yè)務。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,2、報送資料（１） 《房產(chǎn)稅納稅申報表》３份。（２） 首次申報或房產(chǎn)、土地信息發(fā)生變更時，應報送 《從價計征房產(chǎn)稅稅源明細表》 《從租計征房產(chǎn)稅稅源明細表》 各 ３份，同時應提供房屋產(chǎn)權證、土地使用權證或購房合同、發(fā)票等，證明房地產(chǎn)權屬的材料、房屋租賃合同。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,3

66、、基本規(guī)范（１） 辦稅服務廳接收納稅人資料信息或納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)絡申報后提交的紙質資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整、是否與稅收優(yōu)惠備案審批信息一致，符合的即時辦結；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。（２） 為納稅人提供申報納稅辦理指引，輔導納稅人申報納稅，提示納稅人填寫稅收優(yōu)惠欄目。（３） 納稅人可通過財稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)或銀行卡 （ＰＯＳ機）

67、0;等方式繳納稅款，辦稅服務廳應按規(guī)定開具完稅憑證。（４） 辦稅服務廳人員在 《房產(chǎn)稅納稅申報表》 上簽名并加蓋業(yè)務專用章，一份返還納稅人，一份作為資料歸檔，一份作為稅收會計核算的原始憑證。（５） 在辦稅服務廳或商業(yè)密集區(qū)提供自助辦稅設備。,,,,第四章 申報納稅規(guī)范,,,四、城鎮(zhèn)土地使用稅申報,城鎮(zhèn)土地使用稅申報1、業(yè)務描述 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定確定的

68、申報期限、申報內容，就其應稅項目如實向稅務機關申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。地稅業(yè)務。 縣級業(yè)務。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,2、報送資料（１） 《城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表》３份。（２） 首次申報或土地信息發(fā)生變更時，應報送 《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細表》３份，同時提供土地使用權證或購地合同、發(fā)票等證明土地使用權屬的材料。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,3、基本規(guī)范（１） 辦

69、稅服務廳接收納稅人資料信息或納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)絡申報后提交的紙質資料，核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整、是否與稅收優(yōu)惠備案審批信息一致，符合的即時辦結；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。（２） 為納稅人提供申報納稅辦理指引，輔導納稅人申報納稅，提示納稅人填寫稅收優(yōu)惠欄目。（３） 納稅人可通過財稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)或銀行卡 （ＰＯＳ機） 等方式繳納稅款，辦稅服務

70、廳應按規(guī)定開具完稅憑證。（４） 辦稅服務廳人員在 《城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表》 上簽名并加蓋業(yè)務專用章，一份返還納稅人，一份作為資料歸檔，一份作為稅收會計核算的原始憑證。（５） 在辦稅服務廳或商業(yè)密集區(qū)提供自助辦稅設備。,,,,第四章 申報納稅規(guī)范,,,五、土地增值稅申報,土地增值稅申報1、業(yè)務描述 土地增值稅納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定確定的申報期限、申報內容，就其應稅項目

71、如實向稅務機關申報繳納土地增值稅。地稅業(yè)務。 縣級業(yè)務。2、報送資料（１） 從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設的納稅人、從事新建房及配套設施開發(fā)的納稅,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,人應報送：《土地增值稅納稅申報表 （一） （從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預征適用）》。土地增值稅項目登記表等有關資料。（２） 非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人應報送：《土地增值稅納稅申報表 （三） （非

72、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）》。房屋及建筑物產(chǎn)權、土地使用權證書。土地轉讓、房產(chǎn)買賣合同。房地產(chǎn)評估報告及其他與轉讓房地產(chǎn)有關的資料。（３） 享受土地增值稅優(yōu)惠的，應提供減免土地增值稅證明材料原件及復印件。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,3、基本規(guī)范（１） 辦稅服務廳接收納稅人資料信息或納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)絡申報后提交的紙質資料，核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整、是否與稅收優(yōu)惠備

73、案審批信息一致，符合的即時辦結；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。（２） 為納稅人提供申報納稅辦理指引，輔導納稅人申報納稅，提示納稅人填寫稅收優(yōu)惠欄目。（３） 納稅人可通過財稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)或銀行卡 （ＰＯＳ機） 等方式繳納稅款，辦稅服務廳應按規(guī)定開具完稅憑證。（４） 辦稅服務廳人員在相應申報表上簽名并加蓋業(yè)務專用章，一份返還納稅人，一份作為資料歸檔，一份作為稅收會

74、計核算的原始憑證。（５） 在辦稅服務廳或商業(yè)密集區(qū)提供自助辦稅設備。,,,,第四章 申報納稅規(guī)范,,,六、耕地占用稅申報,耕地占用稅申報1、業(yè)務描述 耕地占用稅納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定，在獲準占用耕地收到土地 管 理 部 門 的 通 知 之 日 起 ３０日 內 向 

75、稅 務 機 關 申 報 繳 納 耕 地 占用稅。地稅業(yè)務。 縣級業(yè)務。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,2、報送資料（１） 《耕地占用稅納稅申報表》３份。（２） 納稅人身份證明原件及復印件。（３） 農用地轉用審批文件。（４） 享受耕地占用稅優(yōu)惠的，應提供減免耕地占用稅證明材料原件及

76、復印件。（５） 未經(jīng)批準占用耕地的，應提供實際占用耕地的相關證明的材料。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,3、基本規(guī)范（１） 辦稅服務廳接收納稅人資料信息或納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)絡申報后提交的紙質資料，核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整、是否與稅收優(yōu)惠備案審批信息一致，符合的即時辦結；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。（２） 為納稅人提供申報納稅辦理指引，輔導納稅人

77、申報納稅，提示納稅人填寫稅收優(yōu)惠欄目。（３） 納稅人可通過財稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)或銀行卡 （ＰＯＳ機） 等方式繳納稅款，辦稅服務廳應按規(guī)定開具完稅憑證。（４） 辦稅服務廳人員在《耕地占用稅納稅申報表》 上簽名并加蓋業(yè)務專用章，一份返還納稅人，一份作為資料歸檔，一份作為稅收會計核算的原始憑證。（５） 在辦稅服務廳或商業(yè)密集區(qū)提供自助辦稅設備。,,,,第四章 申報納稅規(guī)范,,