規(guī)范我國上市公司的關(guān)聯(lián)交易.pdf

1、對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)碩士學(xué)位論文規(guī)范我國上市公司的關(guān)聯(lián)交易姓名：陳霞申請學(xué)位級別：碩士專業(yè)：企業(yè)管理指導(dǎo)教師：蔣屏2003.4.1規(guī)范我國上市公司的關(guān)聯(lián)交易 引言引 言關(guān)聯(lián)交易的產(chǎn)生和存在有其深刻的經(jīng)濟學(xué)根源，即與一般的市場交易相比，它能顯著節(jié)約交易成本，但是由于缺乏公平競爭的市場交易環(huán)境，交易雙方往往利用以控制、共同控制或重大影響為實質(zhì)內(nèi)容的關(guān)聯(lián)方關(guān)系影響交易價格的確定，使之偏離正常的市場交易價格，從而實現(xiàn)利益的轉(zhuǎn)移。近年來，我國的上市公

2、司為了取得配股資格或者實現(xiàn)扭虧、避免被“s T ”或“P T ”，往往以非公允的關(guān)聯(lián)交易為手段進行利潤操縱。上市公司關(guān)聯(lián)交易已經(jīng)成為我國證券市場最具中國特色的一大景觀。以2 0 0 0 年的資料為例，截止到2 0 0 1 年4 月2 1 日，深滬兩市公布2 0 0 0 年年報的1 0 1 8 家A 股上市公司中，發(fā)生各類關(guān)聯(lián)交易行為的有9 4 9 家，占樣本總數(shù)的9 3 ．2 ％。其中有2 1 4 家公司在資本經(jīng)營活動中發(fā)生關(guān)聯(lián)交易(

3、這其中又有2 0 8 家公司同時在產(chǎn)品經(jīng)營活動中發(fā)生關(guān)聯(lián)交易) ，占樣本總數(shù)的2 1 ％；在產(chǎn)品經(jīng)營活動中發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的公司總數(shù)達9 3 7 家，占樣本總數(shù)的9 2 ％。為了對上市公司的關(guān)聯(lián)交易進行規(guī)范，監(jiān)管部門已經(jīng)出臺了一系列的法律法規(guī)和規(guī)章制度。本文側(cè)重于研究我國上市公司關(guān)聯(lián)交易的會計規(guī)范問題，即關(guān)聯(lián)交易會計規(guī)范的內(nèi)容和關(guān)聯(lián)交易會計規(guī)范的作用，尤其是在約束上市公司關(guān)聯(lián)交易利潤操縱行為中的作用。本文試圖以舉例論證、對比論證等方法，對規(guī)

4、范我國上市公司關(guān)聯(lián)交易這一問題作初步探討和研究。由于水平有限，看法和觀點難免存在疏漏和不足之處，敬請批評指正。本文主要是在蔣屏導(dǎo)師悉心指導(dǎo)下完成的，在三年的學(xué)習(xí)和生活中蔣老師言傳身教，給了我許多啟發(fā)和鼓舞，在此我謹(jǐn)向?qū)煴硎局孕牡母兄x和深深的敬意。感謝對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)，特別是工商管理學(xué)院各位老師的培養(yǎng)和教誨。感謝途錦五班的全體老師和同學(xué)們，我們攜手走過了三年的學(xué)習(xí)時光，讓我感受到友誼的溫暖與珍貴。感謝所有關(guān)心、鼓勵、支持和幫助我的人。彈