保險費(fèi)率與責(zé)任準(zhǔn)備金

1、保險費(fèi)率與責(zé)任準(zhǔn)備金保險費(fèi)率與責(zé)任準(zhǔn)備金一、保險費(fèi)率一、保險費(fèi)率二、責(zé)任準(zhǔn)備金二、責(zé)任準(zhǔn)備金一、保險費(fèi)率的構(gòu)成與厘訂原則一、保險費(fèi)率的構(gòu)成與厘訂原則（一）大數(shù)定律大數(shù)定律是指隨機(jī)現(xiàn)象由于偶然性相互抵消所呈現(xiàn)的必然數(shù)量規(guī)律的一系列定理的統(tǒng)稱。（二）大數(shù)定律的保險意義1、明確保險風(fēng)險控制的目標(biāo)；2、為保險費(fèi)率的厘定和責(zé)任準(zhǔn)備金的提取提供科學(xué)依據(jù)。二、保險費(fèi)率的構(gòu)成二、保險費(fèi)率的構(gòu)成（一）保險費(fèi)的含義與構(gòu)成保險費(fèi)(Premium)是保險金

2、額與保險費(fèi)率的乘積。保險人承保一筆保險業(yè)務(wù)，用保險金額乘以保險費(fèi)率就得出該筆業(yè)務(wù)應(yīng)收取的保險費(fèi)，即：保險費(fèi)=保險金額保險費(fèi)率。保險費(fèi)由純保費(fèi)和附加保費(fèi)構(gòu)成，純保費(fèi)是保險人用于賠付給被保險人或受益人的保險金，它是保險費(fèi)的最低界限；附加保費(fèi)是由保險人所支配的費(fèi)用，由是對異常損失進(jìn)行賠償或給付和保險人的行政管理費(fèi)用及其部分的保險利潤。（二）保險費(fèi)率的含義與構(gòu)成保險費(fèi)率(PremiumRate)是保險費(fèi)與保險金額的比率。保險費(fèi)率又稱保險價格，

3、是投保人為取得保險保障而由投保人向保險人所支付的價金。通常以每百元或每千元的保險金額的保險費(fèi)來表示。保險費(fèi)率是計(jì)算保險費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。保險費(fèi)率一般由純費(fèi)率和附加費(fèi)率兩部分組成。習(xí)慣上，將純費(fèi)率和附加費(fèi)率相加所得到的保險費(fèi)率稱為毛費(fèi)率。純費(fèi)率是純保費(fèi)與保險金額的比率。純費(fèi)率也稱凈費(fèi)率，它用于保險事故發(fā)生后進(jìn)行賠償和給付保險金。其計(jì)算的依據(jù)因險種不同而有別：財產(chǎn)保險純費(fèi)率的計(jì)算依據(jù)是損失概率，即根據(jù)保額損失率或保險財產(chǎn)的平均損失率計(jì)算出來的，

4、保額損失率是一定時期內(nèi)賠償金額與保險金額的比率；人壽保險純費(fèi)率的計(jì)算依據(jù)是生命表和利息。附加費(fèi)率是附加保費(fèi)與保險金額的比率。它是以保險人的營業(yè)費(fèi)用為基礎(chǔ)計(jì)算的，用于保險人的業(yè)務(wù)費(fèi)用支出、手續(xù)費(fèi)支出以及提供部分保險利潤等，通常以占純費(fèi)率的一定比例表示。附加費(fèi)率由第一附加費(fèi)率和第二附加費(fèi)率構(gòu)成。第一附加費(fèi)率是以異常損失為基礎(chǔ)，它形成的保險費(fèi)用于對異常損失進(jìn)行賠償或給付。第二附加費(fèi)率是以保險人經(jīng)營保險業(yè)的各種費(fèi)用和保險利潤為基礎(chǔ)，它所形成的

5、保險費(fèi)用于保險人的行政管理費(fèi)用支出和提供部分保險利潤。三、厘訂保險費(fèi)率的基本原則和方法（一）保險費(fèi)率的厘定原則1.合適、適當(dāng)原則。一是以風(fēng)險的發(fā)生概率，風(fēng)險損失的程度為依據(jù)，保證保險人的償付能力，防止因費(fèi)率過低而導(dǎo)致保險人產(chǎn)生經(jīng)營危機(jī)，甚至破產(chǎn)，最終損害投保人的利益；二是要為投保人著想，減輕投保人的保險費(fèi)負(fù)擔(dān)，使保險費(fèi)負(fù)擔(dān)與所提供的保險保障想適應(yīng)。2.相對穩(wěn)定原則。保險費(fèi)率厘定后，在一定時期內(nèi)應(yīng)保持相對的穩(wěn)定，在短期內(nèi)不宜變動。

6、3.融通性原則。即在短期內(nèi)應(yīng)注意保險費(fèi)率的穩(wěn)定，在長期中又應(yīng)作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，總準(zhǔn)備金，是保險人為了應(yīng)付將來可能發(fā)過的特大賠款，從已到期保險費(fèi)的結(jié)余中，按一定比例提存的準(zhǔn)備金。我國保險責(zé)任準(zhǔn)備金因險種的性質(zhì)不同而不同，通常分為壽險責(zé)任準(zhǔn)備金和非壽險責(zé)任準(zhǔn)備金兩類。（二）非壽險責(zé)任準(zhǔn)備金非壽險責(zé)任準(zhǔn)備金包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金和總準(zhǔn)備金。1、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金及其計(jì)算方法（1）非壽險未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是指經(jīng)營非壽險業(yè)務(wù)的保險人在會

7、計(jì)年度決算時將保險責(zé)任尚未屆滿，應(yīng)屬于下一年度的部分保費(fèi)提出出來形成的準(zhǔn)備金。（2）非壽險未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算方法年平均估算法。又稱50％估算法，12法。其計(jì)算公式為：未到期責(zé)任準(zhǔn)備金=當(dāng)年自留保險費(fèi)總額50％上式中，自留保險費(fèi)＝全年保費(fèi)收入＋分入保費(fèi)－分出保費(fèi)季平均估算法。又稱8分法。月平均估算法。又稱24分法。日平均估算法。2、未決賠款準(zhǔn)備金及其計(jì)算方法（1）非壽險未決賠款準(zhǔn)備金的含義未決賠款準(zhǔn)備金也稱賠款準(zhǔn)備金，是在

8、會計(jì)年度決算以前發(fā)生保險事故但尚未決定賠付或應(yīng)付而未付賠款，而從當(dāng)年的保險費(fèi)收入中提存的準(zhǔn)備金。它是保險人在會計(jì)年度決算時，為該會計(jì)年度已發(fā)生保險事故應(yīng)付而未付賠款所提存的一種資金準(zhǔn)備。（2）非壽險未決賠款準(zhǔn)備金提存方法：逐案估計(jì)法。平均值估計(jì)法。賠付率法。3、總準(zhǔn)備金及其提存（1）總準(zhǔn)備金的含義總準(zhǔn)備金是保險人為應(yīng)付將來可能發(fā)生地特大賠款而設(shè)立的基金。在我國稱為保險保障基金。（2）總準(zhǔn)備金的提存國際上一般認(rèn)為，總準(zhǔn)備金與資本金之和

9、所構(gòu)成的保險償付能力不低于保費(fèi)收入的20%。（三)壽險責(zé)任準(zhǔn)備金人身保險分為人壽保險、健康保險和意外傷害保險，由于人身意外傷害保險、健康保險大多屬一年以內(nèi)的短期險，與財產(chǎn)保險在費(fèi)率計(jì)算方面具有類似性質(zhì)，所以其責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算原理與財產(chǎn)保險類似。至于人壽保險則屬于長期險，與財產(chǎn)保險在費(fèi)率計(jì)算方面有顯著不同，需要計(jì)算壽險責(zé)任準(zhǔn)備金。1.壽險責(zé)任準(zhǔn)備金的概念由于人壽保險采取均衡保費(fèi)的繳費(fèi)方式，因而在投保后的一定時期內(nèi)，投保人繳付的均衡純