非壽險責任準備金提取

1、非壽險責任準備金的提存由于保險業(yè)務大都是定期的，通常又叫短期核算性險種業(yè)務。1.未到期責任準備金的計算由于未到期責任準備金是一種對未滿期保險單的責任準備，其提取數(shù)額通常等于未滿期保險單的總保險費收入中未賺取的部分。因此，未到期責任準備金的計算方法較多，這里僅舉三種計算方法進行分析：(1)逐日提存法。根據(jù)每張保險單的第二年有效天數(shù)，逐筆計算未到期責任準備金。假定一年是365天，公司每天都有相等的保險費收入進賬，則l月1日前出售的保險單，將

2、于本年度l2月31日期滿，1月2日簽出的保險單，還有一天在次年度期滿，依次類推，至l2月31日簽出的保險單，需在次年度12月30日到期，即還有364天未經(jīng)過。則未到期責任準備金提存比例是：182365100%=49.86%即以逐日計算法計算的未到期責任準備金是已收保險費的50%。(2)24個半月提存法。發(fā)源于美國的一些州，也可以說是在下面將要介紹的季度提存法的基礎(chǔ)上進一步演化出來的。每月承保的保險費均要分開計算，并假定每張保險單是于月中

3、期滿(實際上同假定保險費收入是均勻分布的道理一樣)。當保險費收入均衡分布時，至少每半個月的保險費收入累積數(shù)是相等的，則與前述結(jié)果是一致根據(jù)經(jīng)營資料預計本年度終了時，尚有一部分已報案或已處理賠案但沒有支付賠款的案子和已發(fā)生但被保險人還沒有向保險人提出索賠的案子(既有直接業(yè)務的，又有再保險業(yè)務的)。對這兩種已發(fā)生的案子，保險人在年終時，須在損益結(jié)算時提取相當?shù)馁r款準備金，即未決賠款準備金。《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法(試行)》對此具體

4、規(guī)定如下：對已發(fā)生已報案未決賠款準備金，應當采用逐案估計法、案均賠款法以及中國保監(jiān)會認可的其他方法謹慎提取。對已發(fā)生未報案未決賠款準備金，應當根據(jù)險種的風險性質(zhì)、分布、經(jīng)驗數(shù)據(jù)等因素采用至少下列兩種方法進行謹慎評估提取：①鏈梯法②案均賠款法③準備金進展法④B—F法等其他合適的方法。對直接理賠費用準備金，應當采取逐案預估法提取對間接理賠費用準備金，采用比較合理的比率分攤法提取。對含投資或儲蓄成分的保險產(chǎn)品，其風險保障部分按照上述方法提取未