財(cái)務(wù)管理學(xué)復(fù)習(xí)資料整理版

1、第1頁共39頁1第一章第一章財(cái)務(wù)管理總論財(cái)務(wù)管理總論一、財(cái)務(wù)管理的概念一、財(cái)務(wù)管理的概念1、財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)是個(gè)人、企業(yè)和政府組織有關(guān)財(cái)產(chǎn)的管理或經(jīng)營以及現(xiàn)金的出納、保管、計(jì)算等事務(wù)。企業(yè)財(cái)務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)是指在再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)，體現(xiàn)企業(yè)與各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。2、財(cái)務(wù)活動(dòng)：、財(cái)務(wù)活動(dòng)：是指在再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)，即資金的籌集、運(yùn)用和分配活動(dòng)。3、資金籌集【籌資】、資金籌集【籌資】企業(yè)在資本市場上向投資者出售金融資產(chǎn)（債券）、發(fā)行股票和取得借款

2、等籌措資金。資金運(yùn)用【投資】資金運(yùn)用【投資】企業(yè)運(yùn)用籌措的資金購置各種資產(chǎn)以便增加企業(yè)未來現(xiàn)金流量或者長期發(fā)展?jié)摿Φ拈L期資產(chǎn)。資金分配資金分配企業(yè)將銷售收入扣除各種費(fèi)用和稅金后進(jìn)行稅后利潤的合理分配與支付。4.財(cái)務(wù)關(guān)系財(cái)務(wù)關(guān)系是指財(cái)務(wù)活動(dòng)中企業(yè)與各方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，主要包括：企業(yè)與所有者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與投資方、被投資方之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與國家之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與企業(yè)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與個(gè)

3、人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。5、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，利用價(jià)值形式對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過程進(jìn)行的管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理具有三個(gè)特點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理具有三個(gè)特點(diǎn)：價(jià)值管理；具有綜合性；既是企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的前提，又反映企業(yè)全部經(jīng)營活動(dòng)的成果。6、財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容：、財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容：1）籌資決策；2）投資決策；3）股利分配決策7、財(cái)務(wù)管理的歷史改革：一是從財(cái)務(wù)管理學(xué)科發(fā)展的角度看：、財(cái)務(wù)管理的歷史改革：一是從財(cái)

4、務(wù)管理學(xué)科發(fā)展的角度看：1）描述及法規(guī)性階段；2）內(nèi)部決策階段；3）投資與財(cái)務(wù)管理階段。二是從一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)踐的發(fā)展過程看：二是從一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)踐的發(fā)展過程看：1）財(cái)務(wù)處理階段；2）成本費(fèi)用控制階段；3）資金管理階段；4）資本運(yùn)營階段。8、財(cái)務(wù)管理的特性：、財(cái)務(wù)管理的特性：1.財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)專業(yè)管理與綜合管理相結(jié)合的管理活動(dòng)；2.財(cái)務(wù)管理與企業(yè)經(jīng)營管理有密切的聯(lián)系；3.財(cái)務(wù)管理必須及時(shí)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)控；4.財(cái)務(wù)管理與其

5、他管理學(xué)科的關(guān)聯(lián)性二、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)二、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)1、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)相關(guān)理論闡述：、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)相關(guān)理論闡述：1）、利潤最大化：、利潤最大化：通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理不斷增加企業(yè)利潤，使企業(yè)利潤達(dá)到最大；2）、每股收益最大化：、每股收益最大化：將收益和投入資本聯(lián)系起來進(jìn)行考核，用每股收益（或權(quán)益資本收益率）代表企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)；第3頁共39頁3K利息率，K0純利率，IP通貨膨脹補(bǔ)償，DP違約風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，LP流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，MP期限風(fēng)險(xiǎn)報(bào)

6、酬四、企業(yè)財(cái)務(wù)組織形式與財(cái)務(wù)管理人員職責(zé)四、企業(yè)財(cái)務(wù)組織形式與財(cái)務(wù)管理人員職責(zé)1、幾種典型的企業(yè)財(cái)務(wù)組織形式、幾種典型的企業(yè)財(cái)務(wù)組織形式:1:1）.財(cái)務(wù)管理型。財(cái)務(wù)管理型。這是一種比較傳統(tǒng)的、以財(cái)務(wù)管理職能為目標(biāo)的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)形式，其財(cái)務(wù)管理的工作和職責(zé)分工一般按照職能進(jìn)行劃分。目前，這種形式在我國大中型企業(yè)中采用的比較多。2）.責(zé)任中心型。責(zé)任中心型。建立一個(gè)財(cái)務(wù)管理責(zé)任中心，要求這個(gè)責(zé)任中心所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任能夠比較容易區(qū)別、劃分，并

7、且有條件進(jìn)行單獨(dú)的經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)利相結(jié)合。3）.集團(tuán)公司型。集團(tuán)公司型。企業(yè)集團(tuán)是指以實(shí)力雄厚的核心企業(yè)為基礎(chǔ)，以產(chǎn)權(quán)、資本為紐帶，把多個(gè)相關(guān)企業(yè)、事業(yè)單位連接在一起的聯(lián)合體。4）.控股公司型?？毓晒拘?。目前我國新成立的一些國有控股公司采用這種形式。5）.跨國公司型?？鐕拘汀Ｊ窃谂c國內(nèi)母公司的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)相結(jié)合的基礎(chǔ)上，增加一些處理國際事務(wù)的組織機(jī)構(gòu)，如開票中心、財(cái)務(wù)中心和控股中心等。2、財(cái)務(wù)人員的任務(wù)：、財(cái)務(wù)人員的任務(wù)：1）

8、.做好會(huì)計(jì)核算；2）.為日常經(jīng)營提供信息；3）.參與內(nèi)部控制；4）.參與考核；5）.為企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)服務(wù)。3、財(cái)務(wù)人員工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)：、財(cái)務(wù)人員工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)：1).1).重點(diǎn)：重點(diǎn)：內(nèi)部控制；考核、評(píng)價(jià)、激勵(lì)制度的設(shè)計(jì)；業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)與評(píng)價(jià)；日常投資、籌資管理。2).2).難點(diǎn)：難點(diǎn)：取得企業(yè)高層的支持和企業(yè)各部門的配合，尤其是企業(yè)高層的支持。4、現(xiàn)代財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備的素質(zhì)、現(xiàn)代財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備的素質(zhì):1)、良好的道德素養(yǎng)；2）

9、、立體的經(jīng)濟(jì)知識(shí)；3）、內(nèi)外協(xié)調(diào)的能力；4）、不斷創(chuàng)新的精神。5、財(cái)務(wù)人員的職業(yè)規(guī)劃：、財(cái)務(wù)人員的職業(yè)規(guī)劃：1）、財(cái)務(wù)專業(yè)畢業(yè)生的職業(yè)規(guī)劃；2）、財(cái)務(wù)專業(yè)人員職業(yè)發(fā)展方向；3）、參加資格考試第二章第二章財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念一、資金時(shí)間價(jià)值觀念一、資金時(shí)間價(jià)值觀念在商品經(jīng)濟(jì)中，有這樣一種現(xiàn)象：即現(xiàn)在的一元錢和一年后的一元錢的經(jīng)濟(jì)價(jià)值不相等，或者說其經(jīng)濟(jì)效用不同?，F(xiàn)在的一元錢比一年后的一元錢的經(jīng)濟(jì)價(jià)值大，即使不存在通貨膨脹也