1、ipo-首次公開發(fā)行a股實務(wù)手冊

1、1首次公開發(fā)行首次公開發(fā)行A股實務(wù)手冊股實務(wù)手冊目錄前言前言INTRODUCTION第一章第一章概述概述1.1.A股IPO的流程簡要說明（附流程圖）1.2.IPO規(guī)范的體系第二章第二章IPO的實體實體性條件條件2.1.《公司法》、《證券法》中的原則性規(guī)定2.2.證監(jiān)會32號令規(guī)定的具體條件2.2.1.主體資格（第8～13條）2.2.2.獨立性（第14～20條）2.2.3.規(guī)范運行（第21～27條）2.2.4.財務(wù)與會計（第28～37條）

2、2.2.5.募集資金運用（第38～43條）2.2.6.32號令規(guī)定的發(fā)行條件與原規(guī)定相比的其他重大變化2.3.證監(jiān)會在審核中重點關(guān)注的其他事項2.4.近期內(nèi)IPO申請被證監(jiān)會否決的若干公司的案例分析第三章第三章已公開發(fā)已公開發(fā)行的股票的股票在上海、深圳證券交易所上市的實體性條件上海、深圳證券交易所上市的實體性條件3.1.上海證券交易所的有關(guān)規(guī)定3.2.深圳證券交易所的有關(guān)規(guī)定第四章第四章IPO所涉所涉及的若干改制事項的處理的若干改制事項

3、的處理4.1.改制重組的基本原則4.2.改制重組的若干方式4.3.國有企業(yè)改制的程序4.4.與企業(yè)改制重組相關(guān)的主要法規(guī)的體系結(jié)構(gòu)4.5.改制重組階段的若干常見問題4.5.1.關(guān)于國有企業(yè)改制的一般規(guī)定4.5.2.改制中土地使用權(quán)和其他資產(chǎn)的權(quán)屬和處理4.5.3.國有股權(quán)管理問題4.5.3.1.改制企業(yè)的國有資本設(shè)置4.5.3.2.國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的管理4.5.4.改制過程中涉及人員費用的處理問題4.5.5.主輔分離輔業(yè)改制問題4.5.6.

4、軍工企業(yè)改制的特別規(guī)定4.6.小結(jié)：企業(yè)規(guī)范進行改制重組，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素4.7.非國有企業(yè)以首次公開發(fā)行A股為目的的改制第五章第五章IPO所涉所涉及的若干財務(wù)會計事項的處理干財務(wù)會計事項的處理5.1.資產(chǎn)評估結(jié)果的賬務(wù)調(diào)整處理5.2.財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)5.2.1.申報財務(wù)報表適用的會計準(zhǔn)則體系及其銜接處理5.2.2.以有限責(zé)任公司整體變更方式設(shè)立的股份有限公司的申報財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)5.2.3.新設(shè)股份有限公司模式下申報財務(wù)報表的編

5、制基礎(chǔ)37.5.1.一般要求7.5.2.上市公告書的內(nèi)容與格式第八章第八章申報會計師申報會計師在IPO過程過程中的主要作用的主要作用8.1.IPO過程涉及的主要方面及各自職責(zé)概述8.1.1.IPO過程涉及的主要方面8.1.2.IPO其他參與方在IPO方面的主要職責(zé)概述8.2.改制審計與驗資業(yè)務(wù)8.2.1.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對改制審計的一般規(guī)定8.2.2.改制審計的重點領(lǐng)域8.2.3.改制審計中應(yīng)重點關(guān)注和防范的幾種風(fēng)險8.3.申報財務(wù)

6、報表審計業(yè)務(wù)8.3.1.客戶提供資料表（PBC表）的使用8.3.2.申報財務(wù)報表審計中的特殊關(guān)注事項8.4.盈利預(yù)測審核業(yè)務(wù)8.4.1.3111號準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南對盈利預(yù)測審核業(yè)務(wù)的一般要求8.4.2.盈利預(yù)測審核中應(yīng)關(guān)注的若干問題8.5.各類專項說明、專項意見和專項報告的出具8.5.1.注冊會計師對公司內(nèi)部控制的鑒證意見8.5.2.經(jīng)核驗的非經(jīng)常性損益明細表及相關(guān)專項說明8.5.3.納入招股說明書中的會計師事務(wù)所聲明和驗資機構(gòu)聲明8.

7、5.4.主要稅種納稅情況的說明及注冊會計師出具的意見8.5.5.原始財務(wù)報表與申報財務(wù)報表的差異比較表及注冊會計師對差異情況出具的意見8.5.6.發(fā)審會會后事項的有關(guān)專業(yè)意見8.5.7.擬刊登的招股說明書與封卷稿一致性的說明8.5.8.境內(nèi)外財務(wù)報表差異調(diào)節(jié)表8.5.9.對審計報告中強調(diào)事項（如有）的詳細說明8.5.10.擬使用募集資金增資或收購的企業(yè)（以下簡稱“標(biāo)的企業(yè)”）最近一年及一期經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計的資

8、產(chǎn)負債表和利潤表8.5.11.變更申報會計師后重新出具專業(yè)報告8.5.12.證監(jiān)會預(yù)審員及保薦人（主承銷商）提問的處理8.5.13.對證監(jiān)會的反饋意見相關(guān)問題進行盡職調(diào)查或補充出具專業(yè)意見8.6.與發(fā)行人、監(jiān)管機構(gòu)、保薦人、其他中介機構(gòu)的關(guān)系8.6.1.與發(fā)行人的關(guān)系8.6.2.與監(jiān)管機構(gòu)的關(guān)系8.6.3.與其他中介機構(gòu)的關(guān)系前言前言2005年10月，第十屆全國人大常委會第18次會議通過了修訂后的《中華人民共和國公司法》和《中華人民共和

9、國證券法》（以下簡稱“兩法”），自2006年1月1日起實施。新“兩法”的最重要修訂之一就是對證券發(fā)行和上市制度作出了進一步調(diào)整和完善，降低了證券發(fā)行和再融資的法律“門檻”，規(guī)定了證券發(fā)行前公開披露信息的制度，同時賦予證券交易所上市審核權(quán)。作為新“兩法”的配套規(guī)章，證監(jiān)會于2006年5月發(fā)布了《中國證券監(jiān)督管理委員會發(fā)行審核委員會辦法》和《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》，對A股IPO的發(fā)行條件、發(fā)行申請和核準(zhǔn)程序、信息披露要求、監(jiān)管和處