信托與租賃4

1、第三講 個人信托業(yè)務(wù),,第一節(jié) 個人信托業(yè)務(wù)概述第二節(jié) 生前信托第三節(jié) 身后信托,本章提綱,一、個人信托業(yè)務(wù)的概念 （一）個人信托業(yè)務(wù)的含義 個人信托是指以個人作為委托人的信托業(yè)務(wù)。 （二）個人信托業(yè)務(wù)的主體 個人信托業(yè)務(wù)中，所涉及的三方當事人的身份各不相同，委托人是個人，受益人也是個人，但不一定是委托人本人。如果兩者是同一人則是自益信托，否則稱為他益信托。因此，個人信托是以

2、個人為服務(wù)對象的業(yè)務(wù)。,第一節(jié) 個人信托業(yè)務(wù)概述,目的多樣性個人信托是以個人作為服務(wù)對象，個人的需求是多樣的，而個人信托則能很好地實現(xiàn)人們的多種目的。1）累積財富2）專業(yè)管理3）指定受益人4）財產(chǎn)規(guī)劃5）規(guī)劃遺產(chǎn)，造福子孫彈性及隱秘性強可以保持財產(chǎn)的完整性受托人既要對人負責又要對物負責,（二）個人信托業(yè)務(wù)的特點,可以運用個人信托的委托人包括： 1)在投資管理方面缺乏經(jīng)驗的人2)有錢卻沒有時間理財?shù)娜?)希望享有

3、專業(yè)理財服務(wù)的人4)想把財產(chǎn)移轉(zhuǎn)給子女而需要進行信托規(guī)劃的人5)希望貫徹繼承意旨，約定繼承方式的6)家有身心障礙者7)家財萬貫并想隱匿財產(chǎn)，避免他人覬覦的人8)因遺產(chǎn)、彩券中獎，退休等情況而收到大筆金錢的人。,（三）個人信托業(yè)務(wù)的適用主體,確定信托目的確定需交付信托的財產(chǎn)確定受益人選擇受托人簽訂信托合同移置信托財產(chǎn)受托人履行職務(wù)完成信托目的，交付財產(chǎn),（四）個人信托的成立步驟,（一） 生前信托的含義及設(shè)立目的生

4、前信托的含義生前信托是指委托人與受托人簽訂信托契約，委托后者辦理委托人在世時的各項事務(wù)。此類信托的形式是多樣的，包括貨幣資金信托、債權(quán)信托、權(quán)利信托與實物財產(chǎn)信托等。,第二節(jié) 生前信托,設(shè)立生前信托的目的1。財產(chǎn)管理一些委托人由于缺乏金融知識或者是時間、精力有限，無法親自管理財產(chǎn)，料理相關(guān)事務(wù)，在這種情況下，可以通過設(shè)立生前信托，將有關(guān)事務(wù)委托給受托人去辦理，從而大大減輕托人親自管理財產(chǎn)的負擔。,,案例4－1- 醫(yī)生開私人診所，

5、收入很高。但他無管理財產(chǎn)的經(jīng)驗，以前曾做過一些投資卻連連虧損，另一方面，由于他醫(yī)術(shù)高明，病人源源不斷，應(yīng)接不暇，因此，他也覺得沒有足夠的時間去理財，掙的錢一大部分要拿去繳稅，剩下的錢他做了這樣一些設(shè)想:他希望在60歲退休時，有足夠的錢周游世界，也希望供女兒上最昂貴的私立學校。于是，他與某大銀行簽訂協(xié)議，用他財產(chǎn)設(shè)立一個信托，由該銀行作為受托人，為他管理財產(chǎn)，對其財產(chǎn)進行投資并支付必要的金繳納及處理賬務(wù)。案例分析：生前信托的一個重要運用

6、就是(財產(chǎn))管理信托，委托受托人掌握信托財產(chǎn)的的在于保護財產(chǎn)的完整，維護財產(chǎn)的現(xiàn)狀，使之不受損失，并收取該項財產(chǎn)的收益和支付必要費用。王醫(yī)生通過設(shè)立財產(chǎn)管理信托，就可以避免由于自己不懂投資理財專業(yè)知識亂投資所帶來的損失，而且還可以大大減輕管理財產(chǎn)的負擔，使自己能夠?qū)Ｐ挠谠\治病人，同時獲取更多的收入。,,2.財產(chǎn)處理委托人想把自己擁有的財產(chǎn)轉(zhuǎn)換成另外的形式或者希望對原有的財產(chǎn)進行分配.比如，出售原來的財產(chǎn)，向受益人交付財產(chǎn)等。在這些活動

7、中，往往會涉及許多專業(yè)問題，如財產(chǎn)價格評估、出售方式的選擇、出售時機的確定及購買方的搜尋等，同時，往往還要涉及相關(guān)稅收或其他法律問題。在這種情況下，如果采用信托方式，就可以將這些問題統(tǒng)統(tǒng)交給信托機處理，大大節(jié)省了委托人自己的精力。,,3.財產(chǎn)保全財產(chǎn)保全指委托人通過信托來保護自己的財產(chǎn)。由于信托財產(chǎn)具有獨立性，獨立于的其他財產(chǎn)，也獨立于受托人的固有財產(chǎn)。財產(chǎn)信托出去以后，由受托人持有，并由受益人享受信托收益，委托人便不再對信托財產(chǎn)擁有

8、處置權(quán)，委托人在信托期間所形成的債務(wù)不彰響到信托財產(chǎn)，從而保全了這部分財產(chǎn)。同時受益人對信托財產(chǎn)的權(quán)利是由委托人確定的，受益人只能享受在合同中規(guī)定的權(quán)利，這樣也能達到保全信托財產(chǎn)的目的。此外，信托還可以通過隱匿財產(chǎn)來保全財產(chǎn)。當委托人將財產(chǎn)交付信托時，就必須將財產(chǎn)過戶到信托機構(gòu)的名下。大多數(shù)的法律都沒有關(guān)于信托信息公開披露的規(guī)定，而信托契約無須任何政府機構(gòu)登記，也不公開供公眾查詢，因此受益人的個人財產(chǎn)數(shù)據(jù)及利均絕對保密，直至信托終止為

9、止。然而這只是一種名義上的所有權(quán)移轉(zhuǎn)，實際掌握權(quán)仍在委托人身上，這也可以起到保全財產(chǎn)的作用。,,4.財產(chǎn)增值信托業(yè)務(wù)的受托人往往具有較豐富的金融知識與投資經(jīng)驗，委托人把財產(chǎn)信托給有理財經(jīng)驗的受托人，由受托人經(jīng)營，借助這些專業(yè)人員的管理與經(jīng)營能力，實現(xiàn)有效管理財產(chǎn)、增加收益、增值財產(chǎn)的目的。通過個人生前信托業(yè)務(wù)，既減輕了委托人的負擔、解決了委托人的困難，又能提高財產(chǎn)的收益。,,案例4－2張生，36歲，在一家外企工作，還沒有成家，通過十

10、年的職場打拼，積累了幾百萬美元外匯財富。由于工作非常忙，他沒有時間和精力打理自己的財產(chǎn)是將大部分外匯資金放進了銀行，結(jié)果收益很低。最近聽說一家信托公司推出了外匯理財信托計劃，張先生非常趣，在咨詢了有關(guān)信息后，決定將自己的外匯存款投入外匯信托理財產(chǎn)品，三年下來，張尋了十分可觀的收益。案例點評：2003年8月7日，中國國內(nèi)首個外匯資金信托計劃一中信大榭開發(fā)公司美元貸款正式成立。之后，江蘇國投、上國投等公司也不斷推出外匯資金信托計劃，這意

11、味著在人民幣資金信托計劃之后，外幣資金信托計劃已成為各家信托投資公司積極探索與嘗試的一個新的業(yè)務(wù)重點。2004年年底，上海國投向市場推出“白金”荷蘭銀行結(jié)構(gòu)性存款外匯資金信托計劃。5年12月22日，該結(jié)構(gòu)性存款的收益率就已超過8%，遠遠高于銀行外匯存款的收益。由此可見，信托借助專家理財，可以做到安全、省心，收益又比較高，是成功職業(yè)人士實現(xiàn)財產(chǎn)增值的重要工具。,,5.稅收規(guī)劃目前，各國(如美國、加拿大、英國等)對于親屬之間的財產(chǎn)贈與及代

12、際的財產(chǎn)繼承都有較全面的稅收制度，許多國家的稅法規(guī)定的稅率也較高，有的甚至達到50%，而且此稅必須在財產(chǎn)轉(zhuǎn)移前付清。這樣，稅賦就成為移轉(zhuǎn)財產(chǎn)所面臨的主要問題。如何降低移轉(zhuǎn)成本，將成為個人財產(chǎn)規(guī)劃的一個重心。通過信托方式來進行財產(chǎn)規(guī)劃，可實現(xiàn)合法節(jié)省贈與稅及遺產(chǎn)稅的目的。因為信托財產(chǎn)有獨立性，它在信托關(guān)系存續(xù)期間是獨立于委托人的固有財產(chǎn)的，因此通過受托人將信托財產(chǎn)的經(jīng)營收益交給下輩使用，這樣，通過設(shè)立信托轉(zhuǎn)移的信托財產(chǎn)不受信托人死亡的影

13、響，并可在合法的前提下，保證受益人的利益，減少稅收的繳納，一舉兩得。另外，成立信托對財產(chǎn)進行規(guī)劃還可減輕甚至豁免所得稅、資本利得稅與財產(chǎn)稅等稅務(wù)負擔。,,信托契約，也稱信托合同，是信托當事人之間明確各方權(quán)利義務(wù)關(guān)系的書面文件，也是信乏系成立的法律依據(jù)，它明確記載著委托人設(shè)立信托的意愿，全面地規(guī)定了信托當事人的子種權(quán)利、義務(wù)及其關(guān)系。1.信托目的條款2.信托財產(chǎn)條款3.委托人條款4.受托人條款5.受益人條款6.受托人的報酬條

14、款7.信托期限條款8.財務(wù)會計條款9.其它信托條款10.簽章,（二）生前信托的信托契約,(一)高度的信賴關(guān)系(二)信用風險(三)永續(xù)經(jīng)營(四)管理能力,（三） 生前信托的受托人選擇,身后信托是指委托人要求受托人辦理委托人去世之后各項事務(wù)的信托。最早出現(xiàn)的便是身后信托。身后信托確立的形式有三種:個人遺囑、信托契約與法院裁決，但最主要的形式是遺囑。身后信托的種類也較多，主要包括遺囑執(zhí)行信托、遺產(chǎn)管理信托、監(jiān)護信托，人壽保險與

15、特定贈與信托。,第三節(jié) 身后信托,遺囑執(zhí)行信托是受托人執(zhí)行委托人所立的遺囑的信托活動。遺囑的特征：遺囑是一種單方民事法律行為。設(shè)立遺囑是遺囑人單方面的法律行為，不必征得他人的同意，只須遺囑人的單方意思表示即可成立，并發(fā)生預期的法律后果。遺囑是要約的法律行為?！吨腥A人民共和國繼承法》第十七條規(guī)定了公證、自書、代書3種形式，一般情況下必須用書面形式作出。只有在遺囑人生命垂危或者其他緊急情況下，才能以口頭形式作出，而且要求有兩個以上見證

16、人在場并作證，一旦危急情況解除后，遺囑人能夠用書面形式或者錄音形式立遺囑的，所立口頭遺囑便無效。,（一）遺囑執(zhí)行信托,遺囑在遺囑人死亡時才發(fā)生效力。遺囑雖然是遺囑人在生前作的意思表示，但它在遺囑人生前并不生效。因為它是對其死后的財產(chǎn)歸屬問題所做的處分，只能在遺囑人死后才開始發(fā)生效力。遺囑人在死之前，可以隨時變更或撤銷遺囑，繼承人、受遺贈人無權(quán)知道遺囑;能要求執(zhí)行遺囑。一旦遺囑人死亡，遺囑便發(fā)生效力，不得再變更或撒銷。設(shè)立遺囑不能進行代

17、理。遺囑權(quán)是一種具有人身性質(zhì)的權(quán)利，只能由自己行使。因此，遺囑應(yīng)由遺囑人本人親自作出，不能由他人代理,即使是法定代理人也不得代理無行為能力的人訂立遺囑。如是代書遺囑，也必須由本人在遺囑上簽名，并要有兩個、以上見證人在場并作證。,,遺囑有效的要件立遺囑人必須具有遺囑能力?！吨腥A人民共和國繼承法》第二 十二條第一款規(guī)定“無行為能力人或限制行為能力人所立的遺囑無效?！边z囑只能處分遺囑人的個人合法財產(chǎn)。遺囑必須是遺囑人的真實意思表示。遺

18、囑不得取消缺乏勞動能力又沒有生活來源的繼承入的繼承權(quán)。遺囑內(nèi)容不得違反社會公德和公共利益。,,下列情況下的遺囑都是無效的： (1)違反我國法律和社會公共利益的遺囑;(2)無行為能力人或者行為能力受限制的人所立的遺囑; (3)違背遺囑人真實意愿的遺囑(4)違反法定程序所產(chǎn)生的遺囑;(5)取消或忽視胎兒應(yīng)繼承份額的遺囑i (6)剝奪法定繼承人中無生活來源又缺乏勞動能力人的必要的遺產(chǎn)繼承份額的遺囑; (7)內(nèi)容含糊不清或自相矛盾的，或者所附

19、的條件根本不可能實現(xiàn)的遺囑。,,遺囑執(zhí)行信托是指由受托人作為遺囑的執(zhí)行人，按照遺囑處理有關(guān)事項并負責分配遺產(chǎn))業(yè)務(wù)。委托人預先以立遺囑的形式，將其生前所遺留下的財產(chǎn)進行規(guī)劃，包括交付信托后遺產(chǎn)狀況，如何分配、處理及給付等詳訂于遺囑中。在遺囑生效時，信托財產(chǎn)將轉(zhuǎn)移給受托人，由受托人依據(jù)信托的內(nèi)容，即委托人遺囑所交辦的事項，對信托財產(chǎn)迸行管理與處分。遺囑信托是身后信托的一項重要業(yè)務(wù)，在委托人死亡之后信托契約才生效。,遺囑執(zhí)行信托,遺囑執(zhí)行信

20、托的主體：委托人是具有遺囑能力并訂立遺囑的當事人受托人是遺囑人去世后執(zhí)竹遺囑的當事人。由于遺囑是單方面的意思表示，因此，根據(jù)遺囑而指定的受托人，可以自由決定是否接受該信托。遺囑信托的受益人由遺囑人在遺囑中指定，受益人可以按遺囑規(guī)定享受信托財產(chǎn)。如果被指定的受益人在遺囑人死亡之前已經(jīng)死亡，則遺囑信托不能生效。與遺囑人之間不屬于繼承人或受遺囑人關(guān)系的人，一般不能成為遺囑信托的受益人。,,遺囑信托的客體。遺囑信托指定委托人處理其個人財產(chǎn)

21、，因此，遺產(chǎn)必須是遺囑人有權(quán)處理的財產(chǎn)。而對他人所有財產(chǎn)，遺囑人無權(quán)處分。如果遺囑人以遺囑處分了屬于國家、集體或他人所有的財產(chǎn)的，遺囑的這部分是無效的，受托人也無法對這部分財產(chǎn)進行處理。,,遺囑執(zhí)行信托的程序訂個人遺囑與信托合同。確立遺囑執(zhí)行信托：確認信托財產(chǎn)的所有權(quán)。申請遺囑執(zhí)行人。通知有關(guān)債權(quán)人。清理信托財產(chǎn)：編制財產(chǎn)目錄。安排預算計劃。支付債務(wù)和管理費用。支付稅收款項。確定投資政策。編制會計賬目。分配財產(chǎn)。結(jié)束信托。由

22、于遺囑執(zhí)行信托比較偏重于對遺產(chǎn)的清理與分配，這些工作屬于短期性的，一般在遺囑人死亡后一兩年內(nèi)即可全部完成。,,遺產(chǎn)管理信托是受托人接受遺囑人或法院的委托，在某一時期內(nèi)代為管理遺產(chǎn)的信托業(yè)務(wù)。遺產(chǎn)管理信托與遺囑執(zhí)行信托相似，都要按照遺囑進行財產(chǎn)的處理。但兩者又有明顯的差異:遺囑執(zhí)行信托大多是因為遺囑人的財產(chǎn)較多或遺產(chǎn)的分割處理關(guān)系比較復雜而設(shè)立的，受托人的主要作用偏重于對遺產(chǎn)的分配;而遺產(chǎn)管理信托主要是以管理遺產(chǎn)、實現(xiàn)遺產(chǎn)的保值與增值為

23、目的開展的。,（二）遺產(chǎn)管理信托,遺產(chǎn)管理信托設(shè)立的原因(1)有遺囑和明確的繼承人，但因繼承人自身方面的一些原因或無法對財產(chǎn)進行有效管理.，比如陷入失去親人的悲痛而無法立即自理遺產(chǎn)、繼承人能力不夠而無法管理遺產(chǎn)。(2)有遺囑和明確的繼承人，但一時找不到該繼承人或繼承人的存在與否尚不清楚，繼承無法落實，在明確繼承人之前需要受托人代理遺產(chǎn)管理。3)因沒有遺囑，對財產(chǎn)的分配便只能靠法律規(guī)定進行，但這需要一定的程序，也要花較長的時間，在此

24、之前需要信托方式代為管理。,,繼承已定繼承未定在這種情況下，繼承人未確定，因此受托人的職責在于對信托期間的遺產(chǎn)進行管理與處分、并通過合適的途徑盡快確定繼承人。其程序主要包括: 清理遺產(chǎn)并編制財產(chǎn)目錄。公告繼承人。公告?zhèn)鶛?quán)人。償還債務(wù)。管理遺產(chǎn)。移交遺產(chǎn)。,,案例4－3為防止家產(chǎn)落入他人之手，以在家族中代代相傳，英、美等國在實務(wù)上多采用“隔代信托”。這種信托的具體應(yīng)用是:被繼承人John在生前擁有1億美元的財產(chǎn)，但他比

25、妻子年長15歲，他擔心去世后妻子可能改嫁，兩個兒子的生活受到影響，于是便設(shè)立遺囑信托，規(guī)定在他死后由信托機構(gòu)掌管信托財產(chǎn)并進行投資。若其妻活著，受托人對遺產(chǎn)運用的收益歸其妻，妻死亡時信托收益平均分配給他的子輩，其子輩死亡則由其孫輩取得遺產(chǎn)收益。隔代信托是英、美等國的一種遺產(chǎn)管理信托。這種信托貫徹了“本金與收益相分離”，不僅可以使其妻兒在John死后僅靠遺產(chǎn)的收益便可過上安逸的生活，更可確保家產(chǎn)不落入外姓人之手，因為即使其妻改嫁，將來的

26、收益仍可歸其子輩所有。另外，這種信托也可防止子輩不當運用家產(chǎn)而使其受損。,,監(jiān)護信托業(yè)務(wù)是受托人接受委托作為監(jiān)護人或管理人，為被監(jiān)護人的人身、財產(chǎn)及一切合法權(quán)益進行監(jiān)督與保護的信托業(yè)務(wù)。這里指的無行為能力人主要是未成年人或禁治產(chǎn)人， 這種業(yè)務(wù)又稱為未成年人或禁治產(chǎn)人財產(chǎn)監(jiān)護信托。監(jiān)護信托與財產(chǎn)管理信托有著明顯的區(qū)別。前者重在對人的責任，如對未成年被監(jiān)護人的教育與培養(yǎng)，對禁治產(chǎn)人的療養(yǎng)與康復等。當然，作為養(yǎng)護人，管理其財產(chǎn)也是當然的。財

27、產(chǎn)管理信托則重在對物的責任，即接受信托財產(chǎn)，對其進行管理與運用。,（三）監(jiān)護信托,未成年人監(jiān)護信托未成年人是指法律規(guī)定不足法定年齡而無民事行為能力的人。引進監(jiān)護信托的原因可能是:未成年人，父母雙亡或者未成年人的父母健在，但由于種種原因無法親自承擔監(jiān)護人的職責。禁治產(chǎn)人監(jiān)護信托禁治產(chǎn)人是指法律上規(guī)定的喪失了獨立掌握和獨立處理自己財產(chǎn)能力人。須心神喪失或精神衰弱，不能處理自己事務(wù);須由本人或利害關(guān)系人(配偶、近親屬等)提出禁治產(chǎn)申

28、請;須由法院作出禁止治理其財產(chǎn)的宣告。,,監(jiān)護信托的程序監(jiān)護信托的設(shè)立編制財產(chǎn)目錄對財產(chǎn)進行管理和運用編報會計報表結(jié)束監(jiān)護和分配財產(chǎn)。 1)被監(jiān)護人死亡，受托人結(jié)束信托活動，并將財產(chǎn)交還其法定的監(jiān)護人或繼承者; 2)被監(jiān)護人達到法定成人年齡或者監(jiān)護期滿要求結(jié)束信托、由自己管理財產(chǎn)的，監(jiān)護人結(jié)束監(jiān)護，并將財產(chǎn)交還被監(jiān)護人; 3)被監(jiān)護人身心康復，要求自己管理財產(chǎn)的，向法院提出結(jié)束監(jiān)護的申請，監(jiān)護人得到法院的通知后，應(yīng)立即

29、結(jié)束監(jiān)護業(yè)務(wù)，并將財產(chǎn)交還給被監(jiān)護人。監(jiān)護人結(jié)束監(jiān)護信托并將財產(chǎn)轉(zhuǎn)交后，應(yīng)向法院出具財產(chǎn)轉(zhuǎn)移證明，由法院注銷監(jiān)護關(guān)系。,,人壽保險信托，也稱保險金信托，是信托機構(gòu)在委托人辦理了人壽保險業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上開展的信托業(yè)務(wù)。人壽保險的投保人，以保險信托契約或遺囑的形式委托信托機構(gòu)代領(lǐng)保險金并交給受益者，或?qū)ΡｋU金進行管理、運用，定期支付給受益者。人壽保險信托的委托人是人壽保險的投保人，受托人一般是信托機構(gòu)，信托受益人為保險受益人。委托人將保險單交

30、給信托機構(gòu)保管，信托機構(gòu)在保險期內(nèi)，按照約定的保險信托目的履行應(yīng)盡的義務(wù):,（四） 人壽保險信托,人壽保險信托的流程主要有以下幾個環(huán)節(jié):人壽保險的投保人與保險公司簽訂保險合同;委托人與信托公司簽訂保險信托契約;在發(fā)生理賠事項或到期時，由委托人或受益人向保險提出理賠要求;保險公司向信托機構(gòu)交付理賠金或到期的保險金; 信托公司對保險信托財產(chǎn)進行管理與運用; 信托公司按合同規(guī)定向受益人支付收益，并在到期后交付信托財產(chǎn)。,,信托公司

31、在人壽保險信托中可以承擔的具體業(yè)務(wù)包括以下幾項:一是信托機構(gòu)可為委托人保管保險單，避免保險單遺失和失效;二是在保險期間，信托機構(gòu)可依約定期幫助繳付保險費；三是在發(fā)生理賠事項或保險到期時，信托機構(gòu)可依約領(lǐng)取與分配賠款，既為受益人減少事務(wù)、又可協(xié)調(diào)爭端，排難解紛;四是信托機構(gòu)代為管理與運用保險賠款，實現(xiàn)財產(chǎn)的保值與增值，增加委托人的產(chǎn)業(yè);五是由信托機構(gòu)管理保險賠款，避免遺屬將賠款揮霍浪費，達到死者生前辦理人壽保險的目的,,[案例4一4]人壽

32、保險信托應(yīng)用案例包女士是一位單親媽媽，有一個8歲女兒小薇，三年前她聽從了做保險的朋友的勸告，向保險公司投保300萬元的保險，并指定小薇為保險金受益人，以防萬一哪天自己發(fā)生不幸，可以使小孩的生生活與教育費得到保障。由于包女士要兼顧事業(yè)及家庭，因此工作非常勤奮與辛苦。近來，她感到身體不適，經(jīng)常覺得十分疲勞，后經(jīng)醫(yī)院珍斷后，確認為癌癥晚期，生存的時間不會太久。包女士開始擔心,小孩目前還小，若自己真的走了，小薇未來的生活誰來照顧!有一天，在某

33、信托公司工作的黃先生來探望包女士，他在聽包女士的訴苦后，向她介紹了保險金信托，讓她運用這一工具解決難題。于是，黃先生幫包女士、小薇與一信托機構(gòu)簽訂保險金信托合同，并向保險公司辦理信托聲明、包女士身故后保險金受益人小薇的保險金劃入“信托機構(gòu)保險金信托專戶”，并在信托合同中指定保險金的管理運用方式， 約定保險事故發(fā)-生后，小薇每月可領(lǐng)取一筆金額作為生活費，其余由信托公司代為管理與投資，直到小薇21歲信托期滿，再領(lǐng)取全部金額，作為創(chuàng)業(yè)、結(jié)婚或

34、其他之用。,,[案例分析]人壽保險的目的在于被保險人的遺屬可以在將來得到生活保障，一旦被保人死亡，遺屬可取得保險賠償。但保險公司的職責只是交付賠款，不負責賠款以后的善后事宜。如果受益人缺乏獨立經(jīng)營管理保險金的能力或有揮霍浪費的不良習慣，就可能達不到死者生前辦理人壽保險的目的。而人壽保險信托則彌補了保險業(yè)務(wù)的不足，由信托機構(gòu)代為管理與運用保險賠償金，實現(xiàn)財產(chǎn)的保值 與增值，可以避免因求成年子女缺乏財產(chǎn)管理 能力而造成的財產(chǎn)損失，讓被保險人

35、對遺屬日后的生活更為放心。,,己贈與信托是以資助重度身心殘廢者的生活穩(wěn)定為目的而開辦的信托業(yè)務(wù)，信托財產(chǎn)委托給受托人作長期與安全的管理和運用，并根據(jù)特別殘廢者(受益人)的生活和醫(yī)療所需，定期支付現(xiàn)金給受益人。,（五） 特定贈與信托,案例4－5劉先生在日本留學、工作多年，前不久其母逝世，他從日本趕回國內(nèi)料理母親的后事，此外，還有一件重要的事情就是解決劉先生身患殘疾的妹妹日后的立活問題?；貒?，劉先生已經(jīng)了解到在日本有一種特定贈與信托方

36、式，于是他到本地的信托公司，向信托公司的專業(yè)人員請教有關(guān)特定贈與信托的情況。通過信托公司的介紹，劉先生了解到通過設(shè)立特定贈與信托，他可以把贈與妹妹的財產(chǎn)委托給信托公司，這樣該筆財產(chǎn)就屬于信托財產(chǎn)，受到法律的保護，在運用和處理信托財產(chǎn)時，信托公司會嚴格按照信托合同的規(guī)定，保護委托人和受益人的權(quán)益不受損害，這樣既可以保證支付妹妹的生活費、護理費等，不耽誤他在日本的工作，還可以防止這筆錢被他人挪用。這樣一來，劉先生放心了，他的問題可以通過特定

37、贈與信托來解決。特定贈與信托是為補貼殘疾者的生活費和醫(yī)療費或其他贈與用途而開辦的。它由贈與者(委托人)將所贈與的財產(chǎn)或金錢委托給信托投資公司(受托人)代管理和運用，殘疾人作為受益人享受信托財產(chǎn)帶來的收益。信托收益由信托公司按照委托人在信托合同中規(guī)定的支付方式執(zhí)行。特定贈與信托不僅能讓殘疾人有穩(wěn)定可靠的生活來源，減輕家人的負擔，還可以避免該筆贈與被他人挪用或遭詐騙，確保信托目的的實現(xiàn)。,,案例4－6陳小姐是一位單身母親，獨立扶養(yǎng)五歲的

38、女兒。她除了承擔沉重的生了活和經(jīng)濟壓力之外，還承受著沉重的心理壓力:一旦自己出現(xiàn)什么意外事故，母女來的生活問題該如何處理?小女兒無法管理財產(chǎn)，自己又找不到有時間、有意愿、有能力且值得信賴的親友協(xié)助。其實還有許多單親父母都有這樣的心理負擔，解決這樣的問題，可以通過哪幾種信托規(guī)劃方案？,,1.人壽保險信托。人壽保險信托是在保險業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進行的一種信托業(yè)務(wù)，是保險和信托的結(jié)合人壽保險的投保人可以以保險信托契約委托信托機構(gòu)供保險金并交給受益人或

39、對保險金進行管理、運用，再定期支付給受益人 。陳小姐可將已投保的以女兒為受益人的人壽保險通過信托機構(gòu)辦理人壽保險信托。如果陳小姐在約定契約期間(例如女兒滿25歲)內(nèi)身故，則保險金將直接撥入信托專戶，由信托公司依約定方式管理并定期向其女兒給付生活、教育費用等，直到其女兒長大、契約終止時，再將剩余財產(chǎn)一次全部返還給其女兒。同時這個方案還有個好處，是成本最低，如果被保險入在約定期間內(nèi)均未發(fā)生保險事故，那么他僅支付了一定的信托報酬，就為保險多

40、加了一層保障。,,2.遺囑信托東小姐可以事先規(guī)劃遺囑，寫明如果自己身故時女兒未滿25歲，則須將某部分遺產(chǎn)交付指定的信托機構(gòu)成立信托以保護女兒的權(quán)益，并列明重要的信托事項，依據(jù)法律規(guī)定的遺囑訂定方式成立遺囑。,,3.財產(chǎn)處理信托子女教育及創(chuàng)業(yè)信托。陳小姐可以以自己為委托人、以女兒為受益人，成立子女教育及創(chuàng)業(yè)信托。陳小姐可依據(jù)自己的意愿及財產(chǎn)狀況與信托公司協(xié)議信托財產(chǎn)的管理運用及未來信托期間給付方式。在信托財產(chǎn)管理方面，原則上還以保守穩(wěn)健