會(huì)計(jì)2017章節(jié)練習(xí)第14章所得稅附答案

1、113第十四章第十四章所得稅所得稅一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1.長(zhǎng)江公司于2015年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，其初始入賬價(jià)值為4200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)估計(jì)相同。則2017年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。A.3920B.3402C.280D.02.甲公司2016年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元

2、，其中國(guó)債利息收入為1200萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為180萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，則甲公司2016年應(yīng)交所得稅金額為（）萬(wàn)元。A.220B.230C.240D.2503.甲公司2016年年初遞延所得稅負(fù)債的余額為330萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬(wàn)元。假設(shè)甲公司未來(lái)期間會(huì)產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2016年當(dāng)期另發(fā)生下列暫時(shí)性差異：（1）交易性金融資產(chǎn)

3、賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)100萬(wàn)元；（2）預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)80萬(wàn)元；（3）可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)120萬(wàn)元，該可供出售金融資產(chǎn)未計(jì)提相關(guān)減值。已知該公司截至當(dāng)期所得稅稅率始終為15%，從2017年起該公司不再享受所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅率將調(diào)整為25%，假定2016年年初的遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)均與2016年當(dāng)期發(fā)生的事項(xiàng)相關(guān)，不考慮其他因素，甲公司2016年的遞延所得稅費(fèi)用發(fā)生額為（）萬(wàn)元。A.145B.

4、275C.115D.1154.甲公司213年3月1日開(kāi)始自行研發(fā)一項(xiàng)新工藝，213年3月至10月發(fā)生的各項(xiàng)研究、開(kāi)發(fā)等費(fèi)用共計(jì)150萬(wàn)元，213年11月研究成功，進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，發(fā)生開(kāi)發(fā)人員工資120萬(wàn)元，福利費(fèi)30萬(wàn)元，另發(fā)生其他費(fèi)用25萬(wàn)元，假設(shè)開(kāi)發(fā)階段的支出有60%滿足資本化條件。至213年12月31日，甲公司自行開(kāi)發(fā)成功該項(xiàng)新工藝。并于214年2月1日依法申請(qǐng)了專利，支付注冊(cè)費(fèi)3萬(wàn)元，律師費(fèi)5萬(wàn)元，214年3月1日為運(yùn)行該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)

5、生的培訓(xùn)費(fèi)7萬(wàn)元，214年該無(wú)形資產(chǎn)共計(jì)攤銷金額為25萬(wàn)元。則甲公司214年年末該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。A.142.5B.0C.132D.1205.下列各項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅不對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用科目的是（）。313D.未計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的預(yù)收賬款12.甲公司于2015年度共發(fā)生研發(fā)支出700萬(wàn)元，其中研究階段支出150萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件支出250萬(wàn)元，符合資本化條件支出為300萬(wàn)元，假定該無(wú)形資產(chǎn)于2015年7月1日

6、達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法按6年攤銷，無(wú)殘值，該公司2015年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，假定無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)入管理費(fèi)用，則甲公司2015年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為（）萬(wàn)元。A.112.5B.0C.146.88D.15013.甲公司2015年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為400萬(wàn)元，當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬(wàn)元，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%，甲公司采

7、用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，當(dāng)年行政性罰款支出為10萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升10萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，則甲公司2015年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.102.5B.100C.115D.112.5二、多項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題1.企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25%，假定不存在其他的納稅調(diào)整事項(xiàng)，下列關(guān)于遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理正確的有（）。A.甲公司213年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損2000萬(wàn)元，甲公

8、司預(yù)計(jì)在未來(lái)5年內(nèi)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)500萬(wàn)元B.乙公司213年年初購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，在會(huì)計(jì)處理時(shí)按照年限平均法計(jì)提折舊，該設(shè)備符合稅收優(yōu)惠條件允許加速計(jì)提折舊，當(dāng)年計(jì)稅時(shí)按年數(shù)總和法計(jì)提折舊金額比年限平均法多計(jì)提1500萬(wàn)元，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)375萬(wàn)元C.丙公司213年年初以2000萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，213年年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬(wàn)元，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬(wàn)元D.丁公司

9、213年年初以4000萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，對(duì)其采用公允價(jià)值模式計(jì)量，213年年末該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為3600萬(wàn)元，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬(wàn)元2.下列選項(xiàng)中產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）。A.預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用B.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C.企業(yè)發(fā)生超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生超額虧損3.甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。213年12月31日因職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得