荷蘭海關內部控制與內部審計經驗及借鑒

1、DOC格式論文，方便您的復制修改刪減格式論文，方便您的復制修改刪減荷蘭海關內部控制與內部審計經驗及借荷蘭海關內部控制與內部審計經驗及借鑒（作者:___________單位:___________郵編:___________）荷蘭海關隸屬于荷蘭財政部，全稱為“稅務海關署”，下設內部審計部門，直接受署長領導，具有較強的獨立性。業(yè)務范圍涵蓋各個方面，但最主要是對內部控制的健全性、有效性進行檢查，對稅務海關署年度財政報告的真實性、準確性，及稅務

2、海關各項業(yè)務工作運行的效益性、可靠性進行審計。荷蘭海關充分利用COSO模式來指導管理行為，使得荷蘭海關的內部管理相當成熟和完善。荷蘭稅務海關署在對各級海關的管理上采取契約式的管理模式，即每年由署長與地區(qū)海關關長簽定契約合同，各地區(qū)海關對簽定契約的內容進行細化，將根據不同隸屬海關的業(yè)務特點同隸屬海關的領導訂立管理契約。戰(zhàn)略目標、工作目標、成績指標是制定契約合同的重點。每年年終，由上級管理層按照契約的目標和內容對下級工作的完成情況進行考核，

3、而對契約完成情況的質量則通過內審部門的審計來確定。由于契約中明確了各部門的工作職責和量化指標，通過契約式管理，便于管理層對海關各項工作運行情況的實時監(jiān)控。DOC格式論文，方便您的復制修改刪減格式論文，方便您的復制修改刪減如何，考察業(yè)務操作人員是否勝任，檢查內部流程是否存在漏洞，是否進行了充分的崗位培訓等；三是就有關業(yè)務規(guī)定或業(yè)務操作規(guī)范是否存在漏洞進行審計，對業(yè)務操作的完整性，以及有關規(guī)定是否錯誤使用或存在稅收流失進行審計。2、電子審計

4、荷蘭海關的內部審計機構有專門從事電子審計的人員共30人，主要對荷蘭海關的所有涉及電子領域的業(yè)務活動進行監(jiān)督和審計：一是開展對計算機中心的審計，主要是針對荷蘭海關各類計算機系統(tǒng)的運行情況，計算機中心對各類技術問題的處理情況，計算機系統(tǒng)的維護情況以及計算機中心應各級管理層的要求改進有關系統(tǒng)的成效如何進行審計；二是開展信息系統(tǒng)審計。荷蘭海關的業(yè)務已經基本實現(xiàn)信息化，電子信息的使用涉及海關所有的業(yè)務工作，因此電子審計人員開展信息系統(tǒng)審計就成為海

5、關對自己使用的信息系統(tǒng)加以監(jiān)督的一個重要的手段。審計人員對信息的正確性、及時性、完整性進行審計，同時監(jiān)督有關信息反饋的過程。在荷蘭海關，由于大部分具體的內部控制制度已經通過有關的計算機的程序設置得到體現(xiàn)，因此電子審計的作用正逐步得到大家的重視。此外，電子審計人員還要對荷蘭海關年度財政工作報告中有關計算機系統(tǒng)的內容負責，還應財政審計人員的要求對財政審計過程中遇到的計算機問題進行協(xié)助。3、績效審計荷蘭海關內部審計部門中專門從事績效審計的人員