荷蘭海關(guān)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及借鑒

1、DOC格式論文，方便您的復(fù)制修改刪減格式論文，方便您的復(fù)制修改刪減荷蘭海關(guān)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及借荷蘭海關(guān)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及借鑒（作者:___________單位:___________郵編:___________）荷蘭海關(guān)隸屬于荷蘭財(cái)政部，全稱(chēng)為“稅務(wù)海關(guān)署”，下設(shè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，直接受署長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，具有較強(qiáng)的獨(dú)立性。業(yè)務(wù)范圍涵蓋各個(gè)方面，但最主要是對(duì)內(nèi)部控制的健全性、有效性進(jìn)行檢查，對(duì)稅務(wù)海關(guān)署年度財(cái)政報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，及稅務(wù)

2、海關(guān)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作運(yùn)行的效益性、可靠性進(jìn)行審計(jì)。荷蘭海關(guān)充分利用COSO模式來(lái)指導(dǎo)管理行為，使得荷蘭海關(guān)的內(nèi)部管理相當(dāng)成熟和完善。荷蘭稅務(wù)海關(guān)署在對(duì)各級(jí)海關(guān)的管理上采取契約式的管理模式，即每年由署長(zhǎng)與地區(qū)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)簽定契約合同，各地區(qū)海關(guān)對(duì)簽定契約的內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化，將根據(jù)不同隸屬海關(guān)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)同隸屬海關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)訂立管理契約。戰(zhàn)略目標(biāo)、工作目標(biāo)、成績(jī)指標(biāo)是制定契約合同的重點(diǎn)。每年年終，由上級(jí)管理層按照契約的目標(biāo)和內(nèi)容對(duì)下級(jí)工作的完成情況進(jìn)行考核，

3、而對(duì)契約完成情況的質(zhì)量則通過(guò)內(nèi)審部門(mén)的審計(jì)來(lái)確定。由于契約中明確了各部門(mén)的工作職責(zé)和量化指標(biāo)，通過(guò)契約式管理，便于管理層對(duì)海關(guān)各項(xiàng)工作運(yùn)行情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控。DOC格式論文，方便您的復(fù)制修改刪減格式論文，方便您的復(fù)制修改刪減如何，考察業(yè)務(wù)操作人員是否勝任，檢查內(nèi)部流程是否存在漏洞，是否進(jìn)行了充分的崗位培訓(xùn)等；三是就有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定或業(yè)務(wù)操作規(guī)范是否存在漏洞進(jìn)行審計(jì)，對(duì)業(yè)務(wù)操作的完整性，以及有關(guān)規(guī)定是否錯(cuò)誤使用或存在稅收流失進(jìn)行審計(jì)。2、電子審計(jì)

4、荷蘭海關(guān)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有專(zhuān)門(mén)從事電子審計(jì)的人員共30人，主要對(duì)荷蘭海關(guān)的所有涉及電子領(lǐng)域的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)：一是開(kāi)展對(duì)計(jì)算機(jī)中心的審計(jì)，主要是針對(duì)荷蘭海關(guān)各類(lèi)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的運(yùn)行情況，計(jì)算機(jī)中心對(duì)各類(lèi)技術(shù)問(wèn)題的處理情況，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的維護(hù)情況以及計(jì)算機(jī)中心應(yīng)各級(jí)管理層的要求改進(jìn)有關(guān)系統(tǒng)的成效如何進(jìn)行審計(jì)；二是開(kāi)展信息系統(tǒng)審計(jì)。荷蘭海關(guān)的業(yè)務(wù)已經(jīng)基本實(shí)現(xiàn)信息化，電子信息的使用涉及海關(guān)所有的業(yè)務(wù)工作，因此電子審計(jì)人員開(kāi)展信息系統(tǒng)審計(jì)就成為海

5、關(guān)對(duì)自己使用的信息系統(tǒng)加以監(jiān)督的一個(gè)重要的手段。審計(jì)人員對(duì)信息的正確性、及時(shí)性、完整性進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)監(jiān)督有關(guān)信息反饋的過(guò)程。在荷蘭海關(guān)，由于大部分具體的內(nèi)部控制制度已經(jīng)通過(guò)有關(guān)的計(jì)算機(jī)的程序設(shè)置得到體現(xiàn)，因此電子審計(jì)的作用正逐步得到大家的重視。此外，電子審計(jì)人員還要對(duì)荷蘭海關(guān)年度財(cái)政工作報(bào)告中有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的內(nèi)容負(fù)責(zé)，還應(yīng)財(cái)政審計(jì)人員的要求對(duì)財(cái)政審計(jì)過(guò)程中遇到的計(jì)算機(jī)問(wèn)題進(jìn)行協(xié)助。3、績(jī)效審計(jì)荷蘭海關(guān)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)中專(zhuān)門(mén)從事績(jī)效審計(jì)的人員