總體審計(jì)策略記錄模式范例

1、1總體審計(jì)策略記錄模式范例總體審計(jì)策略記錄模式范例客戶名稱方圓股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表期間２００７年度工作底稿索引號(hào)BE編制人及復(fù)核人員簽字：編制人：郭力嚴(yán)日期：2007年12月31日復(fù)核人：李永日期：2007年12月31日項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人（如適用）：齊震日期：2007年12月31日目錄1審計(jì)工作范圍2重要性3報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排及所需溝通4人員安排5對(duì)專家或有關(guān)人士工作的利用（如適用）1審計(jì)工作范圍報(bào)告要求適用的財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

2、》適用的審計(jì)準(zhǔn)則《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的行業(yè)特別規(guī)定《中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第1號(hào)－上市公司新股發(fā)行管理辦法》《上市公司信息披露管理辦法》需審計(jì)的集團(tuán)內(nèi)組成部分的數(shù)量及所在地點(diǎn)需要閱讀的含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息[上市公司年報(bào)]制定審計(jì)策略需考慮的其他事項(xiàng)1達(dá)臣會(huì)計(jì)師事務(wù)所王賓注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤方圓公司存貨時(shí)，其范圍是A類原材料和B種產(chǎn)成品。2永正會(huì)計(jì)師事務(wù)所有專門對(duì)相關(guān)能源有所了解的注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與該審計(jì)項(xiàng)目

3、。3內(nèi)部審計(jì)工作具有較高的可信賴性。4使用用友有限公司開發(fā)的有關(guān)審計(jì)軟件，精通財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件7方圓公司計(jì)劃于2007年12月31日進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，永正會(huì)計(jì)師事務(wù)所計(jì)劃同時(shí)進(jìn)行存貨監(jiān)盤。2重要性重要性確定性[按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1221號(hào)——重要性》確定財(cái)務(wù)報(bào)表：凈利潤的5％，或總收入的0.5％，或總資產(chǎn)的0.2％。各類交易、賬戶余額、列報(bào)：貨幣資金：500元3[與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通]2008年1月15日和3月12

4、日4人員安排41項(xiàng)目組主要成員的責(zé)任項(xiàng)目組主要成員的職位、姓名及其主要職責(zé)如下：[在分配職責(zé)時(shí)可以根據(jù)被審計(jì)單位的不同情況按會(huì)計(jì)科目劃分，或按交易類別劃分]職位姓名主要責(zé)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人李永負(fù)責(zé)項(xiàng)目的全面工作項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)郭力嚴(yán)負(fù)責(zé)項(xiàng)目的日常管理和內(nèi)部協(xié)調(diào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師楊寶生，王兵負(fù)責(zé)審計(jì)的具體實(shí)施工作會(huì)計(jì)師張至勇，李改營，何奇志協(xié)助注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)取證工作審計(jì)助理人員孫為東，趙戴輝，楊臣，岳之紅協(xié)助注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)取證工作42與項(xiàng)目質(zhì)量控制

5、復(fù)核人員的溝通（如適用）項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員復(fù)核的范圍、溝通內(nèi)容及相關(guān)時(shí)間如下：復(fù)核的范圍：計(jì)劃審計(jì)工作情況，審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性，審計(jì)結(jié)論的恰當(dāng)性，審計(jì)檔案的建立情況等。溝通內(nèi)容負(fù)責(zé)溝通的項(xiàng)目組成員計(jì)劃溝通時(shí)間[風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、對(duì)審計(jì)計(jì)劃的討論][對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核][……]5對(duì)專家或有關(guān)人士工作的利用（如適用）[如項(xiàng)目組計(jì)劃利用專家或有關(guān)人士的工作，需記錄其工作的范圍和涉及的主要會(huì)計(jì)科目等。另外，項(xiàng)目組還應(yīng)按照相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的要求對(duì)專家或有關(guān)

6、人士的能力、客觀性及其工作等進(jìn)行考慮及評(píng)估。]51對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的利用主要會(huì)計(jì)科目擬利用的內(nèi)部審計(jì)工作工作底稿索引號(hào)[存貨][內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)各倉庫的存貨每半年至少盤點(diǎn)一次。在中期審計(jì)時(shí)，項(xiàng)目組已經(jīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門盤點(diǎn)步驟進(jìn)行觀察，其結(jié)果滿意，因此項(xiàng)目組將審閱其年底的盤點(diǎn)結(jié)果，并縮小存貨監(jiān)盤的范圍。]內(nèi)部審計(jì)部門所進(jìn)行的內(nèi)部控制測試與評(píng)價(jià)程序合理，記錄完整，結(jié)論恰當(dāng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行控制測試時(shí)可以利用之。生產(chǎn)成本內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)