我國CPA審計風(fēng)險影響因素的層次化研究.pdf

1、蘭州理工大學(xué)碩士學(xué)位論文我國CPA審計風(fēng)險影響因素的層次化研究姓名：郭壘申請學(xué)位級別：碩士專業(yè)：會計學(xué)指導(dǎo)教師：王琳20100429A b s t r a c tA u d i t r i s kr e l a t e st ot h ea u d i t i n g c a u s e o f C h i n a t h es u r v i v a la n d d e v e l o p m e n t ．W i t ht h e

2、d e v e l o p m e n to fm a r k e te c o n o m y , t h eg r o w i n gc o m p l e x i t yo ft h e a u d i tr i s k f a c t o r s ，T h ea u d i t i n gr e p o r t si s s u e db yc e r t i f i e dp u b l i ca c c o u n t a

3、n t sa r et a k e na s a ni m p o r t a n tb a s i s o fe v a l u a t i o n o fe n t e r p r i s e s ．t h er i s k r o s e sr a p i d l yi nt h ea u d i t ，a u d i t o r s f a c e h i g h e r l i t i g a t i o n r i s k

4、，a u d i t r i s k i n c r e a s i n g l y a t t r a c t e s t h ea t t e n t i o no f d o m e s t i ca u d i t i n g p r o f e s s i o n ．T os t r e n g t h e nr e s e a r c h o na u d i t r i s ka n dt oi n c r e a s e

5、t h er i s k o f C P A ’S m e a n i n g i s r e l a t e dt ot h ec a u s eo f o u r s u r v i v a la n dd e v e l o p m e n to fC P A ’Se v e n ta n di s a l s or e l a t e dt o t h es o c i a l i s tm a r k e te c o n o

6、 m yo r d e r l yo p e r a t i o no f t h ee v e n t ．T h i sa r t i c l es t u d i e st h ea u d i tr i s ki n t h em o d e m r i s k —b a s e da u d i t ，u n d e rt h en e w a u d i tr i s km o d e l ，a u d i tr i s kc

7、 a n b ed i v i d e di n t ot h r e el e v e l s ．W ew i l lu s et h ea u d i t f a i l u r e p e n a l t y c a s e s t u d i e s b y t h e C h i n a S e c u r i t i e s i n r e c e n t y e a r sR e g u l a t o r y C o m

8、 m i s s i o n ，s t a t i s t i c i n go f t h ef r e q u e n c yt h e i r ' c a l c u l a t i n gt h e i rs h a r eo ft h ew e i g h t ．T h er e s u l t st o r i s ki d e n t i f i c a t i o n ，r i s ka s s e s s m

9、e n t ，a u d i ta n da u d i tr i s kh a s a i m p o r t a n t r o l e ．T h i sa r t i c l ei sd i v i d e d i n t of i v ep a r t s ．T h ef i r s t c h a p t e r , m a i n l yo nt h et h e s i sb a c k g r o u n da n ds

10、 i g n i f i c a n c e ，s t a t u s ，r e s e a r c hi d e a sa n dm e t h o d s ，t h er e s e a r c hp a p e rs t r u c t u r ea n dc o n t e n t o fab r i e fa n a l y s i s o f s u c h i s s u e s ．C h a p t e r I I ，t

11、 h i s t h e o r y i s b a s e d o n t h e R i s k M a n a g e m e n t t h e o r y ,p r i n c i p a l - a g e n tt h e o r y , S y s t e m T h e o r yt h e o r ya n d S t r a t e g i c M a n a g e m e n t T h e o r y ．C

12、h a p t e r I I I ，T h i sa r t i c l es t u d i e s t h ea u d i tr i s ki nt h em o d e m r i s k - b a s e da u d i t ，a u d i tr i s k c o n c e p tw a sd e f i n e d ，a n da u d i t r i s k m a n a g e m e n ta l s

13、o c o n s i d e r e dt h eA u d i t e d r i s k s ；a l s o s e t so u tt h ea u d i t r i s k A n a l y s i so f b a s i cc h a r a c t e r i s t i c sa n d r i s k sa r i s i n gf r o mt h ea u d i to b j e c t i v e a

14、n d s u b j e c t i v er e a s o n s ．C h a p t e r I V , s t a t i s t i c sf r o m1 9 9 8 - 2 ，0 0 9C P A a u d i tf a i l u r e so fo u r c u r r e n tC P Aa u d i tr i s k f a c t o r s ，r e f e r e n c eA H P , a c

15、c o r d i n g t ot h ea u d i tf a i l u r e so ft h eC P A r i s kf a c t o r s i nt h e p r e s e n ts t a g e ，s t a t i s t i c a lf a c t o r st o d e t e r m i n et h e w e i g h t ．C h a p t e rV T h e r e s u l t