審計(jì)工作手冊(cè)

1、１審計(jì)工作手冊(cè)審計(jì)工作手冊(cè)為了保證審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)效率，審計(jì)部按照中注協(xié)業(yè)務(wù)規(guī)范的要求，特制定本審計(jì)工作手冊(cè)，望各審計(jì)人員參照?qǐng)?zhí)行。公司審計(jì)部年月日（單點(diǎn)目錄項(xiàng)即可到達(dá)相應(yīng)內(nèi)容）目錄◇審計(jì)目標(biāo)和程序◇◇審計(jì)目標(biāo)和程序◇◎資產(chǎn)類(lèi)◎資產(chǎn)類(lèi)1.貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序2.短期投資審計(jì)目標(biāo)和程序3.應(yīng)收票據(jù)審計(jì)目標(biāo)和程序4.應(yīng)收賬款審計(jì)目標(biāo)和程序5.壞賬準(zhǔn)備審計(jì)目標(biāo)和程序6.預(yù)付賬款審計(jì)目標(biāo)和程序7.其他應(yīng)收款審計(jì)目標(biāo)和程序8.待攤費(fèi)用審計(jì)目標(biāo)

2、和程序9.存貨審計(jì)目標(biāo)和程序10.待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失審計(jì)目標(biāo)和程序11.長(zhǎng)期投資審計(jì)目標(biāo)和程序12.固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊審計(jì)目標(biāo)和程序13.固定資產(chǎn)清理審計(jì)目標(biāo)和程序14.在建工程審計(jì)目標(biāo)和程序15.待處理固定資產(chǎn)凈損失審計(jì)目標(biāo)和程序16.無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)目標(biāo)和程序17.遞延資產(chǎn)審計(jì)目標(biāo)和程序◎負(fù)債類(lèi)◎負(fù)債類(lèi)18.短期借款審計(jì)目標(biāo)和程序３◇其它◇◇其它◇47.或有損失審核程序48.審計(jì)總體計(jì)劃49.審計(jì)標(biāo)識(shí)50.符合性測(cè)試常規(guī)程序－銷(xiāo)售與收

3、款循環(huán)51.符合性測(cè)試常規(guī)程序－采購(gòu)與付款循環(huán)52.符合性測(cè)試常規(guī)程序－倉(cāng)儲(chǔ)與存貨循環(huán)53.符合性測(cè)試常規(guī)程序－生產(chǎn)循環(huán)54.符合性測(cè)試常規(guī)程序－工薪與人事循環(huán)55.符合性測(cè)試常規(guī)程序－融資與投資循環(huán)56.符合性測(cè)試常規(guī)程序－現(xiàn)金和銀行存款◇審計(jì)目標(biāo)和程序◇◇審計(jì)目標(biāo)和程序◇資產(chǎn)類(lèi)資產(chǎn)類(lèi)1.貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序(1)審計(jì)目標(biāo)①確定貨幣資金是否存在；②確定貨幣資金的收支記錄是否完整；③確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他

4、貨幣資金的余額是否正確；④確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。(2)審計(jì)程序①核對(duì)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符；②會(huì)同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”，分幣種面值列示盤(pán)點(diǎn)金額；資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬戶(hù)余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因并作出記錄或作適當(dāng)調(diào)整。若有充抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，需在“盤(pán)點(diǎn)表”中注明或作出