審計工作手冊

1、１審計工作手冊審計工作手冊為了保證審計質(zhì)量，提高審計效率，審計部按照中注協(xié)業(yè)務(wù)規(guī)范的要求，特制定本審計工作手冊，望各審計人員參照執(zhí)行。公司審計部年月日（單點目錄項即可到達相應(yīng)內(nèi)容）目錄◇審計目標和程序◇◇審計目標和程序◇◎資產(chǎn)類◎資產(chǎn)類1.貨幣資金審計目標和程序2.短期投資審計目標和程序3.應(yīng)收票據(jù)審計目標和程序4.應(yīng)收賬款審計目標和程序5.壞賬準備審計目標和程序6.預(yù)付賬款審計目標和程序7.其他應(yīng)收款審計目標和程序8.待攤費用審計目標

2、和程序9.存貨審計目標和程序10.待處理流動資產(chǎn)凈損失審計目標和程序11.長期投資審計目標和程序12.固定資產(chǎn)及累計折舊審計目標和程序13.固定資產(chǎn)清理審計目標和程序14.在建工程審計目標和程序15.待處理固定資產(chǎn)凈損失審計目標和程序16.無形資產(chǎn)審計目標和程序17.遞延資產(chǎn)審計目標和程序◎負債類◎負債類18.短期借款審計目標和程序３◇其它◇◇其它◇47.或有損失審核程序48.審計總體計劃49.審計標識50.符合性測試常規(guī)程序－銷售與收

3、款循環(huán)51.符合性測試常規(guī)程序－采購與付款循環(huán)52.符合性測試常規(guī)程序－倉儲與存貨循環(huán)53.符合性測試常規(guī)程序－生產(chǎn)循環(huán)54.符合性測試常規(guī)程序－工薪與人事循環(huán)55.符合性測試常規(guī)程序－融資與投資循環(huán)56.符合性測試常規(guī)程序－現(xiàn)金和銀行存款◇審計目標和程序◇◇審計目標和程序◇資產(chǎn)類資產(chǎn)類1.貨幣資金審計目標和程序貨幣資金審計目標和程序(1)審計目標①確定貨幣資金是否存在；②確定貨幣資金的收支記錄是否完整；③確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他

4、貨幣資金的余額是否正確；④確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當(dāng)。(2)審計程序①核對現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符；②會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”，分幣種面值列示盤點金額；資產(chǎn)負債表日后進行盤點時，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負債表日的金額。盤點金額與現(xiàn)金日記賬戶余額進行核對，如有差異，應(yīng)查明原因并作出記錄或作適當(dāng)調(diào)整。若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，需在“盤點表”中注明或作出