【定稿】新鴻光集團(tuán)內(nèi)部審計工作手冊_工作指導(dǎo)手冊

1、目 錄序言???????????????????????????????（1）第一部分 內(nèi)部審計辦法??????????????????????（7）第二部分 內(nèi)部審計具體規(guī)范????????????????????（17）內(nèi)部審計具體規(guī)范第1 號──審計方案編制規(guī)范??????????（17）內(nèi)部審計具體規(guī)范第2 號──審計通知書規(guī)范???????????（21）內(nèi)部審計具體規(guī)范第3 號──審計證據(jù)規(guī)范????????????（23）

2、內(nèi)部審計具體規(guī)范第4 號──審計工作底稿規(guī)范??????????（26）內(nèi)部審計具體規(guī)范第5 號──審計事項評價規(guī)范??????????（29）內(nèi)部審計具體規(guī)范第6 號──審計報告編審規(guī)范??????????（32）內(nèi)部審計具體規(guī)范第7 號──審計復(fù)核工作規(guī)范??????????（35）內(nèi)部審計具體規(guī)范第8 號──審計文書處理規(guī)范??????????（37）附表一：審計中心發(fā)文字號登記目錄表????????????（40）附表二：上行文

3、件登記表??????????????????（41）附表三：下行文件登記表??????????????????（42）附表四：收文登記表????????????????????（43）附表五：審計中心發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計表??????????（44）內(nèi)部審計具體規(guī)范第9 號──審計檔案工作規(guī)范??????????（45）附件：審計檔案密級及保存期限表??????????????（48）目 錄 ·2·第三部分 內(nèi)部審計

4、實務(wù)指南????????????????????（51）內(nèi)部審計實務(wù)指南第1 號──商貿(mào)業(yè)務(wù)及財務(wù)審計指南???????（51）序 言本序言旨在說明審計中心內(nèi)部獨立審計工作規(guī)范手冊（以下簡稱“審計手冊”）的目標(biāo)、體系、制定與發(fā)布程序，并對其規(guī)范內(nèi)容、約束力及適用范圍進(jìn)行解釋。本序言由新鴻光集團(tuán)審計中心負(fù)責(zé)解釋。一、 審計手冊的制定依據(jù)與目標(biāo)1． 審計手冊依據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)部審計辦法》制定。2． 制定審計手冊的目標(biāo)：2．1 建立執(zhí)行內(nèi)部

5、獨立審計工作的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范內(nèi)部審計人員的工作行為，促使內(nèi)部審計人員恪守獨立、客觀、公正的基本原則，有效地發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督和服務(wù)作用。2．2 促使各審計人員按照統(tǒng)一的工作標(biāo)準(zhǔn)行使內(nèi)部獨立審計工作，提高審計工作質(zhì)量，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。2．3 明確審計人員責(zé)任，維護(hù)公司利益，保護(hù)投資者和其他利益關(guān)系人的合法權(quán)益，促進(jìn)集團(tuán)發(fā)展。二、 審計手冊的體系1． 審計手冊是內(nèi)部審計人員工作規(guī)范體系的重要組成部分。2． 審計手冊由以下三個層次組