內(nèi)部審計補充練習(xí)參考答案

1、內(nèi)部審計補充練習(xí)題（一）內(nèi)部審計補充練習(xí)題（一）參考答案參考答案（2014）補充練習(xí)題（補充練習(xí)題（1）資料：資料：某公司系新設(shè)立的中、小型企業(yè)，其財會科擬配備3名財會人員。其中，A為財會科長，B為一般會計，C為出納。根據(jù)該公司財會工作職責(zé)范圍，財會科內(nèi)部將設(shè)以下工作或崗位：?總賬、報表崗位?債權(quán)債務(wù)往來明細(xì)賬崗位?非貨幣資產(chǎn)明細(xì)賬崗位?記賬憑證填制?銀行預(yù)留印鑒個人名章保管?財務(wù)專用章保管?會記檔案保管?現(xiàn)金和銀行存款日記賬登記?記賬

2、憑證審核?現(xiàn)金保管和具體辦理貨幣資金收付要求：要求：根據(jù)內(nèi)部會計控制合理分工與權(quán)力制衡原則的要求，試針對財會科3名財會人員提出合理合規(guī)的工作分工意見參考答案參考答案解：對該公司3名財會人員的工作分工意見如下：A(科長科長)崗位崗位：①、⑨、⑥B（會計）崗位（會計）崗位：②、③、④、⑦C（出納）崗位（出納）崗位：⑤、⑧、⑩補充練習(xí)題（補充練習(xí)題（2）習(xí)題習(xí)題1、甲公司是大型國有企業(yè)，主要經(jīng)營能源銷售、加工修配以及進出口貿(mào)易，為了有效補充運

3、營資金的需求缺口，該公司擬于2XX2年在美國上市，通過國際資本市場募集運營資金。ABC會計師事務(wù)所接受國資委的委托，對甲公司內(nèi)部控制程序進行了審計，作出了如下記錄：（1）董事長、總經(jīng)理由上級委派的舒嘯仁一個人擔(dān)任（同時還擔(dān)任公司黨委書記）；（2）經(jīng)營過程中的各項決策均由董事長（總經(jīng)理）決定，全公司的一切支出均由總經(jīng)理“一支筆”審批；（3）經(jīng)濟業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的渋及貨幣資金的單據(jù)先交由出納辦理，然后由會計進行會計處理，進入會計核算流程；同時由于

4、年終時工作繁忙，所以管理當(dāng)局決定先編年度會計報表并對外報出，次年初再進行全面的財產(chǎn)凊査；（4）公司設(shè)有內(nèi)部審計機構(gòu)，內(nèi)部審計機構(gòu)和公司財務(wù)部門實行“兩個牌子、一套人參考答案參考答案解：提示：①代顧客郵購商品業(yè)務(wù)，從商場的角度看就是一種商品銷售業(yè)務(wù)，其特點是企業(yè)先收到現(xiàn)金，然后再發(fā)出商品；②顧客郵寄現(xiàn)金進入企業(yè)，是從郵局將匯款單送達企業(yè)的“傳達室”（或“門衛(wèi)室”）起。因此，“傳達室”應(yīng)設(shè)“登記簿”進行控制。其余的內(nèi)容可參照教材中的圖61，