醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查制度

1、醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度為了適應(yīng)醫(yī)院快速發(fā)展的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化，使醫(yī)院財(cái)務(wù)體系得以有效運(yùn)行，以確保醫(yī)院資產(chǎn)完整及會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，特制定財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督檢查制度。一、設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查小組檢查小組定期、不定期的對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效督導(dǎo)措施，改進(jìn)和完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度。二、實(shí)施細(xì)則（一）、財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督檢查1.醫(yī)院財(cái)務(wù)是否按制度編制財(cái)務(wù)預(yù)算，一切收入、支出是否全部納入預(yù)算

2、管理。2.財(cái)務(wù)預(yù)算是否堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，是否科學(xué)合理。3.檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，是否按已編制的預(yù)算組織收入、安排支出。4.對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，是否做出科學(xué)、客觀地分析并采取了改進(jìn)措施。（二）、財(cái)務(wù)收入監(jiān)督檢查1.各項(xiàng)收入的取得是否符合國(guó)家的有關(guān)法律和政策規(guī)定，是否由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，是否設(shè)立帳外帳和“小金庫(kù)”。2.門(mén)診收款員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進(jìn)行工作，有無(wú)不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。是否齊

3、全；出庫(kù)單是否填寫(xiě)詳實(shí)、出庫(kù)手續(xù)是否齊全。2部門(mén)會(huì)計(jì)是否嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理出入庫(kù)手續(xù)、是否及時(shí)記賬、及時(shí)按財(cái)務(wù)科要求上報(bào)月末報(bào)表；出入庫(kù)單據(jù)匯總金額是否與月末匯總表、賬簿一致。3.部門(mén)會(huì)計(jì)是否每月與財(cái)務(wù)科總帳進(jìn)行核對(duì)，對(duì)帳情況如何，對(duì)于不相符的帳目是否按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整處理。4.物資管理部門(mén)是否定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)出實(shí)物與帳簿不符的情況是否查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，是否存在物資損壞、長(zhǎng)期積壓而未采取處理措施的現(xiàn)象。對(duì)藥品、庫(kù)存

4、物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的處理程序是否完備。（五）、固定資產(chǎn)監(jiān)督檢查1.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、大修理、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損報(bào)廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)核算是否執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度，固定資產(chǎn)技術(shù)改造、大修理替換下來(lái)的材料零部件是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)那闆r。2.固定資產(chǎn)明細(xì)會(huì)計(jì)是否定期與財(cái)務(wù)對(duì)帳，對(duì)帳情況如何，固定資產(chǎn)檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實(shí)物是否相符。3.閑置的固定資產(chǎn)是否已由供應(yīng)科固定資產(chǎn)管理人員進(jìn)行封存管理，并定期進(jìn)