醫(yī)院財務監(jiān)督檢查制度

1、醫(yī)院財務內(nèi)部監(jiān)督制度為了適應醫(yī)院快速發(fā)展的需要，進一步加強醫(yī)院財務管理制度化、規(guī)范化，使醫(yī)院財務體系得以有效運行，以確保醫(yī)院資產(chǎn)完整及會計信息的真實性、準確性，特制定財務內(nèi)部監(jiān)督檢查制度。一、設立財務監(jiān)督檢查小組檢查小組定期、不定期的對醫(yī)院財務執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效督導措施，改進和完善醫(yī)院財務管理制度。二、實施細則（一）、財務預算監(jiān)督檢查1.醫(yī)院財務是否按制度編制財務預算，一切收入、支出是否全部納入預算

2、管理。2.財務預算是否堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，是否科學合理。3.檢查預算的執(zhí)行情況，是否按已編制的預算組織收入、安排支出。4.對預算執(zhí)行中的問題，是否做出科學、客觀地分析并采取了改進措施。（二）、財務收入監(jiān)督檢查1.各項收入的取得是否符合國家的有關(guān)法律和政策規(guī)定，是否由財務部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，是否設立帳外帳和“小金庫”。2.門診收款員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進行工作，有無不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。是否齊

3、全；出庫單是否填寫詳實、出庫手續(xù)是否齊全。2部門會計是否嚴格按照財務制度辦理出入庫手續(xù)、是否及時記賬、及時按財務科要求上報月末報表；出入庫單據(jù)匯總金額是否與月末匯總表、賬簿一致。3.部門會計是否每月與財務科總帳進行核對，對帳情況如何，對于不相符的帳目是否按財務制度進行調(diào)整處理。4.物資管理部門是否定期進行盤點，盤點出實物與帳簿不符的情況是否查明原因，并采取相應的措施進行處理，是否存在物資損壞、長期積壓而未采取處理措施的現(xiàn)象。對藥品、庫存

4、物資的盤盈、盤虧、毀損的處理程序是否完備。（五）、固定資產(chǎn)監(jiān)督檢查1.固定資產(chǎn)的購置、大修理、盤盈、盤虧、毀損報廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會計核算是否執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院會計制度，固定資產(chǎn)技術(shù)改造、大修理替換下來的材料零部件是否存在越權(quán)處置或處置不當?shù)那闆r。2.固定資產(chǎn)明細會計是否定期與財務對帳，對帳情況如何，固定資產(chǎn)檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實物是否相符。3.閑置的固定資產(chǎn)是否已由供應科固定資產(chǎn)管理人員進行封存管理，并定期進