第二章 預(yù)算管理 第四節(jié) 預(yù)算的滾動調(diào)整

1、神馬集團有限責(zé)任公司神馬集團有限責(zé)任公司第二章預(yù)算預(yù)算管理管理第四節(jié)第四節(jié)預(yù)算的滾動調(diào)整預(yù)算的滾動調(diào)整索引號索引號預(yù)算預(yù)算管理管理00004主題主題版本號版本號生效日期生效日期修改修改日期日期編制單位編制單位核準(zhǔn)者核準(zhǔn)者1200200242431預(yù)算的滾動調(diào)整預(yù)算的滾動調(diào)整作廢日期作廢日期作廢執(zhí)行人作廢執(zhí)行人2－14－1－1預(yù)算的滾動調(diào)整預(yù)算的滾動調(diào)整1范圍范圍根據(jù)內(nèi)、外部客觀環(huán)境的變化及預(yù)算的具體執(zhí)行狀況定期對預(yù)算進行修正2控制目標(biāo)控

2、制目標(biāo)2.1確保經(jīng)定期調(diào)整的預(yù)算能動態(tài)反應(yīng)預(yù)算執(zhí)行情況、實際預(yù)計經(jīng)營運行情況和對未來市場的最新預(yù)測情況的敏感度，以增強預(yù)算的可執(zhí)行性3主要控制點主要控制點3.1財務(wù)經(jīng)理審核預(yù)算情況分析的準(zhǔn)確性和完整性，確保預(yù)算差異超過5%做出詳細分析3.2主管副總審核部門預(yù)算調(diào)整申請的合理性3.3財務(wù)行政主管副總審核滾動調(diào)整預(yù)算表編制的準(zhǔn)確性3.4滾動預(yù)算審批會議和董事會審批預(yù)算調(diào)整4特定政策特定政策4.1全面預(yù)算和各部門的預(yù)算應(yīng)進行定期的調(diào)整，一般為

3、每季度定期修正一次。當(dāng)出現(xiàn)預(yù)算調(diào)整的重大項目時，也可對預(yù)算進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整的重大項目指由于市場出現(xiàn)預(yù)測以外的大幅波動、國家宏觀政策的突然調(diào)整、以及其他造成預(yù)算與實際嚴(yán)重不符的突發(fā)意外事件等神馬集團有限責(zé)任公司神馬集團有限責(zé)任公司第二章第二章預(yù)算管理預(yù)算管理第四節(jié)第四節(jié)預(yù)算的滾動調(diào)整預(yù)算的滾動調(diào)整索引號索引號預(yù)算管理預(yù)算管理0040042－14－1－3步驟步驟涉及部門涉及部門步驟說明步驟說明6部門主管副總該月月末前主管副總審核滾動預(yù)算調(diào)

4、整申請的合理性，審核不同意交部門經(jīng)理修改7各部門部門經(jīng)理將審核同意后的滾動預(yù)算調(diào)整申請表交財務(wù)部經(jīng)理8財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理每季度第三個月上旬匯總編制修改滾動調(diào)整預(yù)算表并對滾動預(yù)算調(diào)整申請的合理性、準(zhǔn)確性進行復(fù)核9財務(wù)行政主管副總財務(wù)行政主管副總審核滾動預(yù)算調(diào)整的準(zhǔn)確性9.1財務(wù)行政主管副總對滾動預(yù)算申請不準(zhǔn)確的提出修改意見將滾動調(diào)整預(yù)算表退回財務(wù)部經(jīng)理9.2財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理審核，是否需退回相關(guān)部門經(jīng)理修改需要轉(zhuǎn)到步驟4部門經(jīng)理修改不需