st天一內(nèi)部審計制度

1、湖南天一科技股份有限公司內(nèi)部審計制度第一章第一章總則總則第一條：為加強審計監(jiān)督，規(guī)避經(jīng)營風險，提高運營效率，增加企業(yè)價值，根據(jù)《中華人民共和國審計法，財政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計基本準則》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條：本制度所稱內(nèi)部審計是指公司內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，旨在增加價值和改善企業(yè)的運營，它通過系統(tǒng)規(guī)范的方法審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合

2、法性和有效性來促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。第三條：公司貫徹“依法審計，服務大局，圍繞中心，求真務實”的方針，堅持“全面審計、突出重點、強化內(nèi)控、立足服務”的原則，在公司范圍內(nèi)實現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學化審計。第四條：公司至少應當關(guān)注涉及內(nèi)部審計的下列風險：（一）公司內(nèi)部審計機構(gòu)不健全，組織架構(gòu)不科學，不合理或職責分不清，可能導致內(nèi)部審計缺乏獨立性和客觀性。（二）內(nèi)部審計未經(jīng)適當授權(quán)，可能因得不到有效支持而導致內(nèi)部審計失敗。（三）內(nèi)部審計人員不具備

3、應有的知識、技能和經(jīng)驗，內(nèi)部審計方法滯后，或內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度不完善，可能會造成內(nèi)部審計質(zhì)量和效率低下。（四）內(nèi)部審計人員不遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范，影響審計的（五）對審計涉及的有關(guān)事項和個人進行調(diào)查，索取有關(guān)文件、資料等證明材料。（六）對審計工作中發(fā)現(xiàn)的風險或重大控制薄弱環(huán)節(jié)有權(quán)及時向董事會報告，并進行持續(xù)監(jiān)測。（七）對正在進行的嚴重違法違規(guī)和嚴重損失浪費行為，可作臨時制止決定，并及時向董事會報告。（八）根據(jù)內(nèi)部審計需要，有權(quán)對相關(guān)

4、人員進行質(zhì)詢。第十條：內(nèi)審機構(gòu)內(nèi)審人員職責（一）擬訂內(nèi)部審計制度，經(jīng)董事會審計委員會批準后實施。（二）每年初，由審計部編制《年度審計計劃，主要根據(jù)上年內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題、對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度審計工作計劃的必備內(nèi)容，審計計劃報總經(jīng)理審批，提交審計委員會審議批準后實施。當年如管理需要，增加臨時審計工作任務，中層及以下審計對象由總經(jīng)理簽發(fā)審計令，高層及以上審計對象，由董事會簽發(fā)

5、審計令或接受大股東委托，按照審計令或委托書實施審計。（三）公司內(nèi)部審計工作由審計部負責，在董事會審計委員會的領(lǐng)導下，獨立開展公司及子公司的內(nèi)控體系建設(shè)、內(nèi)部控制自我評價、績效審計、財務審計、經(jīng)濟責任審計、離任審計等方面的工作。（四）組織開展對公司各級法人和主要業(yè)務部門負責人的任期和離任經(jīng)濟責任審計。（五）組織開展對公司各分支機構(gòu)的經(jīng)營業(yè)績審計。（六）組織開展對企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與評價。包括對企業(yè)日常內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況的常規(guī)