了解被審計單位內控制度──投資與融資循環(huán)問卷1

1、投資與籌資循環(huán)調查問卷（一）受訪人：財務經理回答缺點年份調查問題不適用是否注釋主要次要A.A.投資循環(huán)1.企業(yè)投資業(yè)務分為哪幾類分別采用何種核算方法2.各項投資活動（購入與出售）是否經董事會、高層管理機構和財務部門核準？3.全部公司債券、股票、期貨和外匯交易是否均經董事會授權的人員處理？4.對巨額的上述交易是否對被授權者規(guī)定一定的限額，超過限額是否須獲得董事會的批準？5.是否所有投資決策都形成書面文件6.是否與被投資單位簽訂投資合同、協(xié)

2、議？7.是否獲得被投資單位出具的投資證明？8.是否按年編制資本預算并經董事會批準9.所有投資憑證是否集中管制？10.是否委托獨立機構代辦保管投資證券？11.所有投資憑證是否均放在保險箱內？12.保險箱是否由兩人以上共同開啟？13.是否定期盤點所有投資證券并將實存數(shù)和賬面余額相比較？14.投資證券是否以客戶的名義登記？15.證券保管人員是否處理會計記錄？16.是否對每一種投資證券分別設立明細賬，并詳細記錄其名稱、面值、證書編號、數(shù)量、取得

3、日期、購入成本等？17.所有投資收益的會計處理是否恰當？18.按權益法核算的長期投資是否及時獲得被投資單位經審計的財務報告，董事會報告的文件？B融資循環(huán)一、長期負債1.是否全部長期負債交易均經董事會適當核準2.董事會會議記錄載明授權適宜3.融資借款是否均簽訂借款合同？4.抵押擔保是否獲得授權批準？√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√√短期投資和長期投資。長期投資采用權益法和成本法。投資與籌資循環(huán)調查問卷（三）受訪人：財務經理回答缺