了解被審計單位內(nèi)控制度及符合性測試──投資與融資循環(huán)程序1

1、了解被審計單位內(nèi)控制度──投資與籌資循環(huán)審計目標(biāo)：1.了解被審計單位投資與籌資循環(huán)內(nèi)控制度是怎樣設(shè)計的；2.評價被審計單位投資與籌資循環(huán)內(nèi)控制度設(shè)計的合理性。耗用時間（小時）預(yù)計實際審計程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號1.編制投資與籌資循環(huán)調(diào)查問卷；2.編制投資與籌資循環(huán)流程圖；3.文字描述投資與籌資內(nèi)部控制制度；4.執(zhí)行穿行測試，檢查對內(nèi)部控制的了解是否正確；5.評價投資與籌資內(nèi)部控制制度設(shè)計上的有效性；6.執(zhí)行同步符合性測試，獲取投資與籌資

2、循環(huán)有關(guān)的審計證據(jù)?！獭獭獭獭獭蘕X符合性測試審計程序──融資與投資循環(huán)審計目標(biāo)：1.確定被審計單位融資與投資循環(huán)的內(nèi)部控制制度是否得到一貫、有效的執(zhí)行審計程序執(zhí)行情況索引號執(zhí)行人1融資業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的符合性測試：（1（檢查融資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的遵循情況，并做出相應(yīng)記錄；（2（債券的發(fā)行有無管理部門的批文，是否合法、合規(guī)；（3（公司債券和股票交易是否均經(jīng)董事會授權(quán)的人員辦理，屬巨額交易的，是否對被授權(quán)者規(guī)定明確的限額，超過限額是

3、否獲得董事會的批準(zhǔn)；（4（融資借款是否均簽訂借款合同，抵押擔(dān)保是否獲得授權(quán)批準(zhǔn)；（5（利息支出是否按期入賬，是否劃清資本性支出和收益性支出；（6（實收資本是否經(jīng)注冊會計師驗證并作會計處理；（7（發(fā)行在外的證券數(shù)量與董事會核準(zhǔn)發(fā)行數(shù)量是否一致；（8（未發(fā)行證券審查是否專人保管，并與證券登記簿記錄一致；（9（收回到期證券，檢查其賬面及實物注銷標(biāo)記；（10（對賬面注銷而無相應(yīng)注銷證券的，應(yīng)檢查核對焚毀證明2投資業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的符合性測試

4、：（1（投資項目是否均經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，投資金額是否及時入賬；（2（是否與被投資單位簽訂投資合同、協(xié)議，是否獲得被投資單位出具的投資證明；（3（長期投資的核算方法是否符合有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，相關(guān)的投資收益會計處理是否正確，手續(xù)是否齊全；（4（短期投資是否按規(guī)定在期末調(diào)整；（5（是否為每一種投資證券設(shè)立明細(xì)記錄；（6（有價證券是否以客戶的名義登記；（7（對投資業(yè)務(wù)的授權(quán)、執(zhí)行和記錄是否建立嚴(yán)格的職責(zé)分工；（8（有價證券的買賣是否經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，