內(nèi)部審計(jì)的程序與方法

1、江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司內(nèi)部審計(jì)程序與方法內(nèi)部審計(jì)程序與方法◆確定被審計(jì)公司1.按年度審計(jì)計(jì)劃對下屬子（分）公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)2.根據(jù)公司總部或子公司董事會授權(quán)3.根據(jù)制度規(guī)定（如離任審計(jì)）◆編制內(nèi)審計(jì)劃1.收集被審計(jì)公司的初步資料（查詢審計(jì)檔案總部關(guān)于被審計(jì)公司的檔案資料訪談其他有關(guān)公司或人員）2.征詢公司總部管理層意見，決定審計(jì)內(nèi)容，確定審計(jì)重點(diǎn)3.計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)所需的時間、人員，確定審計(jì)項(xiàng)目組4.以書面形式通知被審計(jì)公司◆初步調(diào)查

2、程序1.訪談被審計(jì)公司主管領(lǐng)導(dǎo)及主要經(jīng)營管理人員，了解企業(yè)審計(jì)期間的生產(chǎn)經(jīng)營狀況及其他重大事項(xiàng)獲取組織機(jī)構(gòu)圖、職務(wù)及權(quán)限的區(qū)分了解有關(guān)人員的崗位職責(zé)2.獲取企業(yè)各循環(huán)的管理制度及流程3.訪談各循環(huán)實(shí)際操作人員，以了解制度的實(shí)際執(zhí)行情況，各循環(huán)業(yè)務(wù)的實(shí)際操作流程4.分析財(cái)務(wù)報(bào)表及附表：注意異常項(xiàng)目◆選定審計(jì)方法1.從流程圖分析內(nèi)部控制系統(tǒng)：分析是否存在弱點(diǎn)或者失控的環(huán)節(jié)2.根據(jù)前述分析，確定內(nèi)部審計(jì)范圍，制定內(nèi)部審計(jì)程序和方法◆按程序進(jìn)行

3、審計(jì)對執(zhí)行初步調(diào)查程序發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入調(diào)查分析◆編制工作底稿1.明確內(nèi)部審計(jì)的目的及范圍2.收集恰當(dāng)?shù)馁Y料用于分析有明確的資料證明結(jié)論3.編制人應(yīng)簽字及標(biāo)明編制日期◆項(xiàng)目組工作總結(jié)1.討論是否達(dá)到所制定的內(nèi)部審計(jì)目的2.項(xiàng)目組組長復(fù)核工作底稿，與審計(jì)員交換意見或直接詢問被審計(jì)公司3.若要求增加必要的信息，需擴(kuò)大審計(jì)范圍時，應(yīng)重新編制有關(guān)計(jì)劃及方法◆編制審計(jì)報(bào)告草稿并與被審計(jì)公司交流意見1.從全部的工作底稿匯總問題、意見及建議，草擬審計(jì)

4、報(bào)告2.就審計(jì)報(bào)告提及的意見和建議與被審計(jì)公司管理層進(jìn)行商討3.對與被審計(jì)公司管理層分歧之處實(shí)施追加程序予以核實(shí)，完成審計(jì)報(bào)告◆審計(jì)部內(nèi)部審核1.將審計(jì)報(bào)告呈報(bào)審計(jì)部經(jīng)理審閱2.經(jīng)審閱若需增加必要的信息，制定相關(guān)的計(jì)劃并實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序◆向公司總部管理層或被審計(jì)公司董事會呈交審計(jì)報(bào)告將審閱合格的審計(jì)報(bào)告呈送公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)或被審計(jì)公司董事會◆數(shù)據(jù)歸檔管理1.核對工作底稿完成清單2.紙質(zhì)工作底稿裝訂、歸檔3.保存電子文本檔案江西聯(lián)創(chuàng)光電

5、科技股份有限公司內(nèi)部審計(jì)程序與方法內(nèi)部審計(jì)程序與方法◆確定被審計(jì)公司1.按年度審計(jì)計(jì)劃對下屬子（分）公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)2.根據(jù)公司總部或子公司董事會授權(quán)3.根據(jù)制度規(guī)定（如離任審計(jì)）◆編制內(nèi)審計(jì)劃1.收集被審計(jì)公司的初步資料（查詢審計(jì)檔案總部關(guān)于被審計(jì)公司的檔案資料訪談其他有關(guān)公司或人員）2.征詢公司總部管理層意見，決定審計(jì)內(nèi)容，確定審計(jì)重點(diǎn)3.計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)所需的時間、人員，確定審計(jì)項(xiàng)目組4.以書面形式通知被審計(jì)公司◆初步調(diào)查程序1.訪談

6、被審計(jì)公司主管領(lǐng)導(dǎo)及主要經(jīng)營管理人員，了解企業(yè)審計(jì)期間的生產(chǎn)經(jīng)營狀況及其他重大事項(xiàng)獲取組織機(jī)構(gòu)圖、職務(wù)及權(quán)限的區(qū)分了解有關(guān)人員的崗位職責(zé)2.獲取企業(yè)各循環(huán)的管理制度及流程3.訪談各循環(huán)實(shí)際操作人員，以了解制度的實(shí)際執(zhí)行情況，各循環(huán)業(yè)務(wù)的實(shí)際操作流程4.分析財(cái)務(wù)報(bào)表及附表：注意異常項(xiàng)目◆選定審計(jì)方法1.從流程圖分析內(nèi)部控制系統(tǒng)：分析是否存在弱點(diǎn)或者失控的環(huán)節(jié)2.根據(jù)前述分析，確定內(nèi)部審計(jì)范圍，制定內(nèi)部審計(jì)程序和方法◆按程序進(jìn)行審計(jì)對執(zhí)行初

7、步調(diào)查程序發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入調(diào)查分析◆編制工作底稿1.明確內(nèi)部審計(jì)的目的及范圍2.收集恰當(dāng)?shù)馁Y料用于分析有明確的資料證明結(jié)論3.編制人應(yīng)簽字及標(biāo)明編制日期◆項(xiàng)目組工作總結(jié)1.討論是否達(dá)到所制定的內(nèi)部審計(jì)目的2.項(xiàng)目組組長復(fù)核工作底稿，與審計(jì)員交換意見或直接詢問被審計(jì)公司3.若要求增加必要的信息，需擴(kuò)大審計(jì)范圍時，應(yīng)重新編制有關(guān)計(jì)劃及方法◆編制審計(jì)報(bào)告草稿并與被審計(jì)公司交流意見1.從全部的工作底稿匯總問題、意見及建議，草擬審計(jì)報(bào)告2.就審