內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)、程序與方法

1、1內(nèi)部控制審計(jì)：目標(biāo)、程序與方法內(nèi)部控制審計(jì)：目標(biāo)、程序與方法一、一、問(wèn)題問(wèn)題與培與培訓(xùn)目標(biāo)在開(kāi)講之前先做一個(gè)調(diào)查：在座各位從事審計(jì)10年以上的請(qǐng)舉手；從事審計(jì)5年以上的請(qǐng)舉手；從事審計(jì)3年以上的請(qǐng)舉手。在準(zhǔn)備這次培訓(xùn)講稿時(shí)，我準(zhǔn)備了一份審計(jì)技能狀態(tài)評(píng)估表，請(qǐng)大家對(duì)照這張表評(píng)估一下自己的審計(jì)技能狀態(tài)。審計(jì)審計(jì)技能狀技能狀態(tài)評(píng)態(tài)評(píng)估表估表測(cè)試問(wèn)題技能狀態(tài)我是否有與我的從業(yè)年限相稱的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)？本問(wèn)題是否定回答，表明你有審計(jì)經(jīng)歷卻缺乏審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

2、。我是否有意識(shí)地建立了自己的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)庫(kù)？本問(wèn)題是否定回答，表明你缺乏審計(jì)經(jīng)驗(yàn)儲(chǔ)備。我是否對(duì)審計(jì)及其方法有一些獨(dú)特的理解和心得？本問(wèn)題是否定回答，表明你缺乏審計(jì)思考。我是否發(fā)現(xiàn)過(guò)一些引起關(guān)注的問(wèn)題或提出過(guò)一些引起關(guān)注的建議？本問(wèn)題是否定回答，表明你缺乏實(shí)戰(zhàn)審計(jì)能力。我的工作底稿或?qū)徲?jì)報(bào)告是否經(jīng)常獲得肯定？本問(wèn)題是否定回答，你可能在文字表達(dá)能力和綜合分析能力上有欠缺。五個(gè)問(wèn)題都肯定回答，表明你的審計(jì)技能較強(qiáng)在做這次調(diào)查前，我預(yù)計(jì)在我們行的稽

3、核系統(tǒng)，審計(jì)從業(yè)時(shí)間在在3年以上的人員不在少數(shù)，但我們的審計(jì)技能是否都很強(qiáng)了呢？很難下肯定斷論。我以前從事過(guò)外部審計(jì)，現(xiàn)在從事內(nèi)部審計(jì)，根據(jù)我的觀察，不論是外部審計(jì)，還是內(nèi)部審計(jì)，以下現(xiàn)象普遍存在：一是很多人從事審計(jì)工作十?dāng)?shù)年、甚至數(shù)十年，卻未必知道如何3權(quán)利證書(shū)出借不規(guī)范。我把這類人稱為會(huì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不會(huì)查問(wèn)題的人。他們知道如何找方向之門(mén)，但進(jìn)了門(mén)就迷路，不知道如何進(jìn)一步深入。究其原因，還是審計(jì)方法掌握不到位，導(dǎo)致問(wèn)題查不清、查不透。三是

4、有一類審計(jì)人員會(huì)查不會(huì)寫(xiě)。他發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，也查清了問(wèn)題，但他說(shuō)不清楚或?qū)懖磺宄?wèn)題。很典型的現(xiàn)象是他在審計(jì)底稿或?qū)徲?jì)報(bào)告中反映問(wèn)題，東扯一句，西扯一句。根據(jù)他的描述很難把問(wèn)題的實(shí)質(zhì)面貌呈現(xiàn)出來(lái)。出現(xiàn)這種情況，一方面與這些人的文字功底、表達(dá)能力不足有關(guān)，另一方面也與他們的認(rèn)識(shí)偏見(jiàn)有關(guān)。不論是外部審計(jì)，還是內(nèi)部審計(jì)，我都經(jīng)常碰到這樣一種認(rèn)識(shí)：?jiǎn)栴}查清楚就行了，沒(méi)有必要那么講究文字。在目前我們的工作中，還有一種類似情況，有些審計(jì)人員對(duì)審核人員說(shuō)

5、：我們就負(fù)責(zé)檢查，報(bào)告你們負(fù)責(zé)就行了。在這些審計(jì)人員的潛意識(shí)中，問(wèn)題查出來(lái)，自己的任務(wù)就算完成了，報(bào)告就是文字活，很簡(jiǎn)單。這些同志其實(shí)不明白文字活的重要性：?jiǎn)栴}揭示出來(lái)不是供自己欣賞的，而是要交給我們的服務(wù)對(duì)象看的，我們發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是如何呈現(xiàn)給別人的呢？靠的就是文字。文字表達(dá)不清楚，讀者所看到的是問(wèn)題不清楚或者思路不清楚。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)檢查的一部分，報(bào)告清楚了，才能說(shuō)我們查清楚了。不會(huì)寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)人員，充其量只能算是一名初、中級(jí)審計(jì)人