嘉凱城內(nèi)部審計(jì)管理制度

1、內(nèi)部審計(jì)管理制度第一章第一章總則總則1.1為了加強(qiáng)嘉凱城集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部管理和控制，規(guī)范公司內(nèi)部各管理層行為的合法性、合規(guī)性，為管理層正確決策提供可靠的信息和依據(jù)，保護(hù)投資者合法權(quán)益，不斷提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率及效果，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，制定本制度。1.2本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部設(shè)立的審計(jì)部，依

2、據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度，對(duì)公司、控股子公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。第二章第二章內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員2.1審計(jì)部是公司內(nèi)部審計(jì)工作的歸口管理部門，在董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，依照本制度獨(dú)立履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，并向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作；完成監(jiān)事會(huì)委托的審計(jì)工作。2.2公司依據(jù)公司規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及有關(guān)規(guī)定，配置專職人員從事內(nèi)部審

3、計(jì)工作，并保證審計(jì)所必需的工作經(jīng)費(fèi)。2.3審計(jì)部的負(fù)責(zé)人專職從事內(nèi)部審計(jì)工作，由董事會(huì)任免。1年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重大對(duì)外投資、購買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。3.3審計(jì)部應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。3.4內(nèi)部審計(jì)通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露

4、事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。3.5實(shí)施內(nèi)部審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)以法律、法規(guī)和企業(yè)戰(zhàn)略、計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，出具審計(jì)意見書、作出審計(jì)決定。3.6審計(jì)過程中獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中；應(yīng)當(dāng)按照有