現(xiàn)金和銀行存款測試表

1、江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司索引號：Y7現(xiàn)金與銀行存款符合性測試程序表現(xiàn)金與銀行存款符合性測試程序表單位名稱：測試人員：日期：會計(jì)期間：復(fù)核人員：日期：一、測試程序測試重點(diǎn)常規(guī)測試程序已執(zhí)行（√）不適用（）索引號由于現(xiàn)金和銀行存款分散于各個循環(huán)，且其記錄錯誤有時(shí)難以通過上述業(yè)務(wù)循環(huán)的符合性測試發(fā)現(xiàn)，因此，一般應(yīng)單獨(dú)對現(xiàn)金和銀行存款的內(nèi)部控制進(jìn)行測試。1檢查貨幣資金內(nèi)部控制是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行：(1)款項(xiàng)的收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理；(

2、2)是否存在與本單位經(jīng)營無關(guān)的款項(xiàng)收支情況；(3)是否存在出租、出借銀行賬戶的情況；(4)出納與會計(jì)的職責(zé)是否嚴(yán)格分離；(5)貨幣資金和有價(jià)證券是否妥善保管，是否定期盤點(diǎn)、核對；(6)撥付所屬資金、公司撥入資金的核算內(nèi)容是否與內(nèi)部往來混淆。2抽取收款憑證：(1)核對收款憑證與存入銀行賬戶解款單的日期和金額是否相符；(2)核對現(xiàn)金、銀行存款日記賬的收入金額是否正確；(3)核對收款憑證與銀行對賬單是否相符；(4)核對收款憑證與應(yīng)收賬款明細(xì)賬

3、的有關(guān)記錄是否相符；(5)核對實(shí)收金額與銷售發(fā)票是否一致。3抽取付款憑證：(1)檢查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定；(2)核對現(xiàn)金、銀行存款日記賬的付出金額是否正確；(3)核對付款憑證與銀行對賬單是否相符；(4)核對付款憑證與應(yīng)付賬款明細(xì)賬的記錄是否一致；(5)核對實(shí)付金額與購貨發(fā)票是否相符。4抽取一定期間的現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬核對是否一致。5抽取一定期間的銀行存款日記賬與銀行對賬單核對是否一致。6抽取一定期間的銀行存款余額